2025年稅務師考試《涉稅相關(guān)法律》模擬題及答案一、單項選擇題（共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列關(guān)于民事權(quán)利能力和民事行為能力的表述中，正確的是（）。A.自然人的民事權(quán)利能力因年齡和智力狀況不同而有區(qū)別B.不滿8周歲的未成年人是無民事行為能力人，由其法定代理人代理實施民事法律行為C.法人的民事權(quán)利能力與民事行為能力，自法人成立時產(chǎn)生，到法人清算時消滅D.16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為無民事行為能力人答案：B解析：自然人的民事權(quán)利能力一律平等，與年齡和智力狀況無關(guān)，選項A錯誤；法人的民事權(quán)利能力與民事行為能力，自法人成立時產(chǎn)生，到法人終止時消滅，而不是清算時，選項C錯誤；16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人，選項D錯誤。2.下列關(guān)于物權(quán)基本原則的表述中，錯誤的是（）。A.一物之上只能有一個所有權(quán)，不允許有互不相容的兩個以上的物權(quán)同時存在于同一標的物上B.物權(quán)的種類和內(nèi)容由法律規(guī)定，不允許當事人自由創(chuàng)設C.不動產(chǎn)物權(quán)的設立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，應當依照法律規(guī)定登記；動產(chǎn)物權(quán)的設立和轉(zhuǎn)讓，應當依照法律規(guī)定交付D.物權(quán)的行使應當遵循誠實信用原則，不得損害他人合法權(quán)益和社會公共利益答案：A解析：一物之上可以存在多個物權(quán)，但內(nèi)容不能相互沖突，例如同一物上可以同時存在所有權(quán)和抵押權(quán)等，選項A表述錯誤。選項B是物權(quán)法定原則；選項C是物權(quán)公示原則；選項D是物權(quán)行使的一般要求。3.甲公司與乙公司簽訂了一份貨物買賣合同，約定甲公司向乙公司交付貨物，乙公司支付貨款。后甲公司按照合同約定交付了貨物，但乙公司以資金周轉(zhuǎn)困難為由拒絕支付貨款。甲公司可以采取的措施是（）。A.行使同時履行抗辯權(quán)，拒絕交付下一批貨物B.行使不安抗辯權(quán)，中止履行合同C.要求乙公司承擔違約責任D.要求乙公司繼續(xù)履行合同，但不得要求其承擔違約責任答案：C解析：本題中，甲公司已經(jīng)按照合同約定交付了貨物，乙公司拒絕支付貨款，乙公司構(gòu)成違約。甲公司有權(quán)要求乙公司承擔違約責任，選項C正確。同時履行抗辯權(quán)是指當事人互負債務，沒有先后履行順序的，應當同時履行，一方在對方履行之前有權(quán)拒絕其履行要求，本題有先后履行順序，不適用同時履行抗辯權(quán)，選項A錯誤；不安抗辯權(quán)是指應當先履行債務的當事人，有確切證據(jù)證明對方有喪失或者可能喪失履行債務能力的情形時，可以中止履行，本題不符合不安抗辯權(quán)的適用條件，選項B錯誤；甲公司既可以要求乙公司繼續(xù)履行合同，也可以要求其承擔違約責任，選項D錯誤。4.根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，下列關(guān)于行政許可設定的說法中，正確的是（）。A.部門規(guī)章可以設定行政許可B.地方性法規(guī)可以設定企業(yè)或者其他組織的設立登記及其前置性行政許可C.國務院可以采用發(fā)布決定的方式設定行政許可D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章可以設定臨時性的行政許可，該臨時性行政許可實施滿1年需要繼續(xù)實施的，應當提請本級人民代表大會及其常務委員會制定地方性法規(guī)答案：C解析：部門規(guī)章不得設定行政許可，選項A錯誤；地方性法規(guī)不得設定企業(yè)或者其他組織的設立登記及其前置性行政許可，選項B錯誤；國務院可以采用發(fā)布決定的方式設定行政許可，選項C正確；省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章可以設定臨時性的行政許可，該臨時性行政許可實施滿1年需要繼續(xù)實施的，應當提請本級人民代表大會及其常務委員會制定地方性法規(guī)，這里是滿1年，不是2年，選項D錯誤。5.下列關(guān)于行政處罰的設定權(quán)的表述中，正確的是（）。A.法律可以設定各種行政處罰，限制人身自由的行政處罰只能由法律設定B.行政法規(guī)可以設定除限制人身自由、吊銷營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰C.地方性法規(guī)可以設定除限制人身自由、吊銷許可證以外的行政處罰D.部門規(guī)章可以設定警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物以及責令停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰答案：A解析：法律可以設定各種行政處罰，限制人身自由的行政處罰只能由法律設定，選項A正確；行政法規(guī)可以設定除限制人身自由以外的行政處罰，選項B錯誤；地方性法規(guī)可以設定除限制人身自由、吊銷營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰，選項C錯誤；部門規(guī)章可以設定警告、通報批評或者一定數(shù)額罰款的行政處罰，選項D錯誤。6.下列關(guān)于行政復議的說法中，錯誤的是（）。A.行政復議以行政相對方的申請為前提B.行政復議原則上采取書面審查的辦法C.行政復議機關(guān)應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定，但是法律規(guī)定的行政復議期限少于60日的除外D.申請人可以自知道該具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復議申請答案：D解析：申請人可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請，但是法律規(guī)定的申請期限超過60日的除外，選項D錯誤。選項A、B、C表述均正確。7.下列關(guān)于行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.行政訴訟的被告是行政機關(guān)或者法律、法規(guī)、規(guī)章授權(quán)的組織B.行政訴訟的原告必須是認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織C.行政訴訟實行舉證責任倒置，由被告對作出的行政行為負有舉證責任D.以上說法都正確答案：D解析：行政訴訟的被告是行政機關(guān)或者法律、法規(guī)、規(guī)章授權(quán)的組織；行政訴訟的原告必須是認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織；行政訴訟實行舉證責任倒置，由被告對作出的行政行為負有舉證責任，選項A、B、C說法均正確，所以選D。8.甲在乙商場購買了一臺電視機，使用過程中發(fā)現(xiàn)電視機存在質(zhì)量問題，甲要求乙商場更換電視機，乙商場以各種理由拒絕。甲可以向（）提起訴訟。A.乙商場所在地基層人民法院B.甲住所地基層人民法院C.甲、乙商場協(xié)商確定的人民法院D.合同簽訂地人民法院答案：A解析：因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。本題中被告是乙商場，所以甲可以向乙商場所在地基層人民法院提起訴訟，選項A正確。9.根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列關(guān)于犯罪構(gòu)成要件的表述中，錯誤的是（）。A.犯罪主體可以是自然人，也可以是單位B.犯罪主觀方面包括故意和過失C.犯罪客體是犯罪行為所侵犯的社會關(guān)系D.犯罪客觀方面僅指犯罪行為，不包括犯罪結(jié)果答案：D解析：犯罪客觀方面是指刑法規(guī)定的構(gòu)成犯罪在客觀上需要具備的諸種要件的總稱，包括危害行為、危害結(jié)果以及危害行為與危害結(jié)果之間的因果關(guān)系等，選項D錯誤。選項A、B、C表述均正確。10.下列關(guān)于自首的說法中，正確的是（）。A.犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首B.被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論C.對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰D.以上說法都正確答案：D解析：犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首；被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論；對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰，選項A、B、C說法均正確，所以選D。二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.下列關(guān)于民事法律行為的說法中，正確的有（）。A.民事法律行為以意思表示為要素B.民事法律行為是合法行為C.民事法律行為可以分為單方法律行為、雙方法律行為和多方法律行為D.民事法律行為的成立與生效是兩個不同的概念E.無效的民事法律行為自始沒有法律約束力答案：ACDE解析：民事法律行為以意思表示為要素，選項A正確；民事法律行為并非都是合法行為，可分為有效的、無效的、可撤銷的等，選項B錯誤；民事法律行為可以分為單方法律行為、雙方法律行為和多方法律行為，選項C正確；民事法律行為的成立與生效是兩個不同的概念，成立是事實判斷，生效是價值判斷，選項D正確；無效的民事法律行為自始沒有法律約束力，選項E正確。2.下列物權(quán)中，屬于用益物權(quán)的有（）。A.土地承包經(jīng)營權(quán)B.建設用地使用權(quán)C.宅基地使用權(quán)D.地役權(quán)E.抵押權(quán)答案：ABCD解析：用益物權(quán)是對他人所有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)，依法享有占有、使用和收益的權(quán)利，包括土地承包經(jīng)營權(quán)、建設用地使用權(quán)、宅基地使用權(quán)、地役權(quán)等，選項A、B、C、D正確；抵押權(quán)屬于擔保物權(quán)，選項E錯誤。3.下列關(guān)于合同履行的說法中，正確的有（）。A.當事人應當按照約定全面履行自己的義務B.當事人應當遵循誠實信用原則，根據(jù)合同的性質(zhì)、目的和交易習慣履行通知、協(xié)助、保密等義務C.合同生效后，當事人就質(zhì)量、價款或者報酬、履行地點等內(nèi)容沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充D.當事人約定由債務人向第三人履行債務的，債務人未向第三人履行債務或者履行債務不符合約定，應當向債權(quán)人承擔違約責任E.當事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務的，第三人不履行債務或者履行債務不符合約定，債務人應當向債權(quán)人承擔違約責任答案：ABCDE解析：以上選項關(guān)于合同履行的表述均正確。當事人應全面履行義務，遵循誠實信用原則履行附隨義務；對合同內(nèi)容約定不明的可以協(xié)議補充；在涉及第三人的合同履行中，相應的責任承擔也符合法律規(guī)定。4.下列屬于行政許可的有（）。A.頒發(fā)律師執(zhí)業(yè)證書B.稅務機關(guān)作出的一般納稅人資格認定C.授予商標專利權(quán)D.消防部門核發(fā)的《消防檢查合格證》E.企業(yè)設立工商登記答案：ADE解析：行政許可是指行政機關(guān)根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請，經(jīng)依法審查，準予其從事特定活動的行為。頒發(fā)律師執(zhí)業(yè)證書、消防部門核發(fā)的《消防檢查合格證》、企業(yè)設立工商登記都屬于行政許可，選項A、D、E正確；稅務機關(guān)作出的一般納稅人資格認定屬于行政確認，選項B錯誤；授予商標專利權(quán)是知識產(chǎn)權(quán)的授予，不屬于行政許可，選項C錯誤。5.行政處罰的種類包括（）。A.警告、通報批評B.罰款、沒收違法所得、沒收非法財物C.暫扣許可證件、降低資質(zhì)等級、吊銷許可證件D.限制開展生產(chǎn)經(jīng)營活動、責令停產(chǎn)停業(yè)、責令關(guān)閉、限制從業(yè)E.行政拘留答案：ABCDE解析：行政處罰的種類包括警告、通報批評；罰款、沒收違法所得、沒收非法財物；暫扣許可證件、降低資質(zhì)等級、吊銷許可證件；限制開展生產(chǎn)經(jīng)營活動、責令停產(chǎn)停業(yè)、責令關(guān)閉、限制從業(yè)；行政拘留等，選項A、B、C、D、E均正確。6.行政復議的受案范圍包括（）。A.對行政機關(guān)作出的行政處罰決定不服的B.對行政機關(guān)作出的行政強制措施決定不服的C.對行政機關(guān)作出的有關(guān)許可證、執(zhí)照、資質(zhì)證、資格證等證書變更、中止、撤銷的決定不服的D.認為行政機關(guān)侵犯合法的經(jīng)營自主權(quán)的E.認為行政機關(guān)違法集資、征收財物、攤派費用或者違法要求履行其他義務的答案：ABCDE解析：以上選項均屬于行政復議的受案范圍。行政相對人對行政機關(guān)的行政處罰、行政強制措施、證書管理、侵犯經(jīng)營自主權(quán)以及違法要求履行義務等行為不服的，都可以申請行政復議。7.行政訴訟中，人民法院可以判決撤銷或者部分撤銷，并可以判決被告重新作出行政行為的情形有（）。A.主要證據(jù)不足的B.適用法律、法規(guī)錯誤的C.違反法定程序的D.超越職權(quán)的E.濫用職權(quán)的答案：ABCDE解析：根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，行政行為有主要證據(jù)不足、適用法律法規(guī)錯誤、違反法定程序、超越職權(quán)、濫用職權(quán)等情形之一的，人民法院可以判決撤銷或者部分撤銷，并可以判決被告重新作出行政行為，選項A、B、C、D、E正確。8.下列關(guān)于民事訴訟管轄的說法中，正確的有（）。A.級別管轄是指上下級人民法院之間受理第一審民事案件的分工和權(quán)限B.地域管轄是指同級人民法院之間受理第一審民事案件的分工和權(quán)限C.專屬管轄是指法律規(guī)定某些特殊類型的案件專門由特定的人民法院管轄D.協(xié)議管轄是指合同或者其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛的當事人可以書面協(xié)議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標的物所在地等與爭議有實際聯(lián)系的地點的人民法院管轄，但不得違反級別管轄和專屬管轄的規(guī)定E.共同管轄是指兩個以上人民法院都有管轄權(quán)的訴訟，原告可以向其中一個人民法院起訴答案：ABCDE解析：以上關(guān)于民事訴訟管轄的表述均正確。級別管轄、地域管轄明確了不同法院受理一審民事案件的分工；專屬管轄針對特殊案件；協(xié)議管轄賦予當事人一定的選擇權(quán)；共同管轄下原告有選擇起訴法院的權(quán)利。9.下列罪名中，屬于危害稅收征管罪的有（）。A.逃稅罪B.抗稅罪C.逃避追繳欠稅罪D.騙取出口退稅罪E.虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪答案：ABCDE解析：危害稅收征管罪是指違反國家稅收法規(guī)，侵害國家稅收征管制度，妨害國家稅收征管活動的一類犯罪。逃稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪都屬于危害稅收征管罪，選項A、B、C、D、E正確。10.下列關(guān)于刑罰的說法中，正確的有（）。A.刑罰分為主刑和附加刑B.主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑C.附加刑包括罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)D.附加刑可以獨立適用，也可以附加適用E.對于犯罪的外國人，可以獨立適用或者附加適用驅(qū)逐出境答案：ABCDE解析：刑罰分為主刑和附加刑，主刑有管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑；附加刑有罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)，附加刑可獨立或附加適用；對于犯罪的外國人，可以獨立適用或者附加適用驅(qū)逐出境，選項A、B、C、D、E均正確。三、綜合分析題（共2題，每題20分，共40分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2024年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款113萬元，另收取保價費2.26萬元。（2）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款21.2萬元。（3）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款70.8萬元，另外收取貨物逾期保管費5.65萬元。（4）出租上月購進的一批運輸用貨車，取得含增值稅租金收入10.9萬元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，有形動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.113÷（1+9%）×9%=9.36（萬元）B.（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（萬元）C.113×9%=10.17（萬元）D.（113+2.26）×9%=10.37（萬元）答案：B解析：提供貨物運輸服務的同時收取的保價費屬于價外費用，應并入銷售額計算增值稅。銷售額為含稅銷售額，需換算為不含稅銷售額，所以銷項稅額=（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（萬元），選項B正確。2.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.21.2÷（1+6%）×6%=1.2（萬元）B.21.2×6%=1.27（萬元）C.21.2÷（1+9%）×9%=1.75（萬元）D.21.2×9%=1.91（萬元）答案：A解析：貨物裝卸搬運服務屬于物流輔助服務，增值稅稅率為6%。含稅銷售額需換算為不含稅銷售額，所以銷項稅額=21.2÷（1+6%）×6%=1.2（萬元），選項A正確。3.甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.70.8÷（1+6%）×6%=4.02（萬元）B.（70.8+5.65）÷（1+6%）×6%=4.35（萬元）C.70.8×6%=4.25（萬元）D.（70.8+5.65）×6%=4.59（萬元）答案：B解析：提供貨物倉儲服務收取的貨物逾期保管費屬于價外費用，應并入銷售額計算增值稅。倉儲服務屬于物流輔助服務，稅率為6%，含稅銷售額需換算為不含稅銷售額，所以銷項稅額=（70.8+5.65）÷（1+6%）×6%=4.35（萬元），選項B正確。4.甲公司當月出租運輸用貨車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.10.9÷（1+13%）×13%=1.25（萬元）B.10.9×13%=1.42（萬元）C.10.9÷（1+9%）×9%=0.9（萬元）D.10.9×9%=0.98（萬元）答案：A解析：出租運輸用貨車屬于有形動產(chǎn)租賃服務，增值稅稅率為13%。含稅銷售額需換算為不含稅銷售額，所以銷項稅額=10.9÷（1+13%）×13%=1.25（萬元），選項A正確。（二）2024年5月，甲市A區(qū)的某企業(yè)因違法經(jīng)營，被A區(qū)市場監(jiān)督管理局作出吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰決定。該企業(yè)不服，欲尋求法律救濟。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.該企業(yè)可以采取的救濟途徑有（）。A.向A區(qū)人民政府申請行政復議B.向甲市市場監(jiān)督管理局申請行政復議C.