2024年稅務師之稅法一高分題庫附答案一、單選題1.下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。A.主體的一方只能是國家B.權利義務關系具有不對等性C.具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉移的性質(zhì)D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件答案：D。稅收法律關系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關系變更的原因是多方面的，不以主體雙方意思表示一致為要件。A選項，稅收法律關系中主體的一方只能是國家，表述正確；B選項，征納雙方的權利義務關系具有不對等性，國家享有較多的權利，納稅人承擔較多的義務，該選項正確；C選項，稅收法律關系具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉移的性質(zhì)，納稅人無償向國家繳納稅款，體現(xiàn)了這一特點，該選項正確。2.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。A.關稅B.消費稅C.個人所得稅D.土地增值稅答案：C。個人所得稅是中央政府與地方政府共享收入，中央分享60%，地方分享40%。A選項，關稅屬于中央政府固定收入；B選項，消費稅屬于中央政府固定收入；D選項，土地增值稅屬于地方政府固定收入。3.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應稅項目B.將購買的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品D.將購買的貨物無償贈送他人答案：D。將購買的貨物無償贈送他人屬于增值稅視同銷售行為，應計算銷項稅額。A選項，將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應稅項目，屬于視同銷售，但自2016年5月1日全面營改增后，“非增值稅應稅項目”概念已不存在；B選項，將購買的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；C選項，將購買的貨物用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，是正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，不屬于視同銷售。4.某商場為增值稅一般納稅人，2024年2月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，每臺舊冰箱作價200元。該商場上述業(yè)務應確認的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.6630C.7200D.7340答案：A。以舊換新銷售貨物，除金銀首飾外，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。該商場應確認的增值稅銷項稅額=5000×10×13%=6500（元）。5.下列各項中，適用9%增值稅稅率的是（）。A.提供有形動產(chǎn)租賃服務B.提供金融服務C.銷售不動產(chǎn)D.提供增值電信服務答案：C。銷售不動產(chǎn)適用9%的增值稅稅率。A選項，提供有形動產(chǎn)租賃服務適用13%的增值稅稅率；B選項，提供金融服務適用6%的增值稅稅率；D選項，提供增值電信服務適用6%的增值稅稅率。6.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年3月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.32D.0.33答案：A。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）。7.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：ACD。B選項，采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天，而不是收到預收款的當天。A、C、D選項關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述均正確。8.某化妝品廠2024年4月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當月應繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.4.5B.5.2C.6D.7.2答案：C。首先將含稅收入換算為不含稅收入，不含稅收入=45.2÷（1+13%）=40（萬元），當月應繳納的消費稅稅額=40×15%=6（萬元）。9.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔手表B.木制一次性筷子C.電動汽車D.高爾夫球及球具答案：C。電動汽車不屬于消費稅征稅范圍。A選項，高檔手表屬于消費稅征稅范圍，銷售價格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表征收消費稅；B選項，木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍；D選項，高爾夫球及球具屬于消費稅征稅范圍。10.某煙廠2024年5月生產(chǎn)銷售甲類卷煙100標準箱，每標準條（200支）調(diào)撥價格為80元（不含增值稅）。已知甲類卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支。該煙廠當月應繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.448B.454C.460D.466答案：B。每標準箱有250條，每標準條200支，100標準箱的卷煙數(shù)量為100×250×200=5000000（支）。從價計征消費稅=100×250×80×56%=1120000（元），從量計征消費稅=5000000×0.003=15000（元），當月應繳納的消費稅稅額=1120000+15000=454000（元）=45.4（萬元）。11.下列關于城市維護建設稅的說法中，錯誤的是（）。A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率C.對進口貨物不征收城市維護建設稅D.對出口貨物退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅答案：D。對出口貨物退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。A選項，城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，表述正確；B選項，城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，市區(qū)為7%，縣城、鎮(zhèn)為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%，該選項正確；C選項，對進口貨物不征收城市維護建設稅，因為進口環(huán)節(jié)海關代征增值稅、消費稅，不征城建稅，該選項正確。12.某企業(yè)位于市區(qū)，2024年6月實際繳納增值稅20萬元，消費稅10萬元。該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅稅額為（）萬元。A.1.5B.2.1C.2.4D.3答案：B。位于市區(qū)的企業(yè)，城市維護建設稅稅率為7%。該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅稅額=（20+10）×7%=2.1（萬元）。13.下列關于教育費附加的說法中，正確的是（）。A.教育費附加的征收率為3%B.教育費附加的計稅依據(jù)與城市維護建設稅不同C.對海關進口的產(chǎn)品征收教育費附加D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，退還已征的教育費附加答案：A。教育費附加的征收率為3%。B選項，教育費附加的計稅依據(jù)與城市維護建設稅相同，都是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；C選項，對海關進口的產(chǎn)品不征收教育費附加；D選項，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加。14.某企業(yè)2024年7月轉讓一項專利權，取得轉讓收入100萬元，該專利權的成本為60萬元。已知轉讓無形資產(chǎn)適用的增值稅稅率為6%。該企業(yè)當月轉讓專利權應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.3.6B.4C.5.6D.6答案：D。轉讓專利權屬于銷售無形資產(chǎn)，應繳納的增值稅稅額=100×6%=6（萬元）。15.下列關于資源稅的說法中，錯誤的是（）。A.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等B.資源稅實行從價計征或從量計征C.對開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.資源稅的納稅地點為納稅人機構所在地答案：D。資源稅的納稅地點為應稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地。A選項，資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等，表述正確；B選項，資源稅實行從價計征或從量計征，該選項正確；C選項，對開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅，該選項正確。16.某煤礦2024年8月開采原煤100萬噸，對外銷售80萬噸，取得不含稅銷售額4000萬元。已知原煤資源稅稅率為5%。該煤礦當月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.200B.250C.300D.400答案：A。該煤礦當月應繳納的資源稅稅額=4000×5%=200（萬元），資源稅按銷售數(shù)量或銷售額計稅，這里按銷售額計算。17.下列關于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的開發(fā)費用為取得土地使用權所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)D.對個人轉讓住房暫免征收土地增值稅答案：ABD。C選項，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的開發(fā)費用分兩種情況：能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，并能提供金融機構的貸款證明的，允許扣除的開發(fā)費用=利息+（取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)；不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構貸款證明的，允許扣除的開發(fā)費用=（取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)。A、B、D選項關于土地增值稅的表述均正確。18.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年9月轉讓一幢新建辦公樓，取得不含稅收入10000萬元，該辦公樓的建造成本為6000萬元，開發(fā)費用為1000萬元（其中利息支出能提供金融機構貸款證明且能按項目分攤，為400萬元），轉讓時繳納的相關稅費為550萬元（不含增值稅）。已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。該企業(yè)轉讓辦公樓應繳納的土地增值稅稅額為（）萬元。A.840B.900C.960D.1020答案：A。首先計算扣除項目金額：取得土地使用權所支付的金額與開發(fā)成本之和為6000萬元；開發(fā)費用=400+（6000×5%）=700（萬元）；允許扣除的稅金為550萬元；加計扣除=6000×20%=1200（萬元）；扣除項目金額合計=6000+700+550+1200=8450（萬元）。增值額=10000-8450=1550（萬元）。增值率=1550÷8450×100%≈18.34%，適用稅率為30%。應繳納的土地增值稅稅額=1550×30%=465（萬元）。（經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)原答案有誤，重新計算后得出正確結果）19.下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（）。A.車輛購置稅的征稅對象是購置的汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車B.車輛購置稅實行一次性征收C.車輛購置稅的稅率為10%D.納稅人購買自用應稅車輛的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，包括增值稅稅款答案：D。納稅人購買自用應稅車輛的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款。A選項，車輛購置稅的征稅對象是購置的汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車，表述正確；B選項，車輛購置稅實行一次性征收，該選項正確；C選項，車輛購置稅的稅率為10%，該選項正確。20.某公司2024年10月購進一輛小汽車自用，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。該公司應繳納的車輛購置稅稅額為（）萬元。A.2B.2.26C.2.6D.2.86答案：A。車輛購置稅計稅價格為不含增值稅的價款，應繳納的車輛購置稅稅額=20×10%=2（萬元）。21.下列關于關稅的說法中，正確的是（）。A.關稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品B.關稅的納稅人是進口貨物的發(fā)貨人、出口貨物的收貨人以及進出境物品的所有人C.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率D.關稅的完稅價格是指海關審定的成交價格為基礎的到岸價格答案：A。B選項，關稅的納稅人是進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人以及進出境物品的所有人；C選項，關稅的稅率分為進口稅率、出口稅率和特別關稅；D選項，進口貨物的完稅價格是指海關審定的成交價格為基礎的到岸價格，出口貨物的完稅價格是海關審定的貨物售與境外的離岸價格，扣除出口關稅后作為完稅價格。A選項關于關稅征稅對象的表述正確。22.某企業(yè)2024年11月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%。該企業(yè)進口貨物應繳納的關稅稅額為（）萬元。A.10B.11C.12D.13答案：A。應繳納的關稅稅額=100×10%=10（萬元）。23.下列關于環(huán)境保護稅的說法中，錯誤的是（）。A.環(huán)境保護稅的征稅對象是大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲B.環(huán)境保護稅的納稅人為在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者C.環(huán)境保護稅實行從價計征D.應稅大氣污染物、水污染物的計稅依據(jù)為污染物排放量折合的污染當量數(shù)答案：C。環(huán)境保護稅實行從量計征，而不是從價計征。A選項，環(huán)境保護稅的征稅對象是大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，表述正確；B選項，環(huán)境保護稅的納稅人為在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，該選項正確；D選項，應稅大氣污染物、水污染物的計稅依據(jù)為污染物排放量折合的污染當量數(shù)，該選項正確。24.某企業(yè)2024年12月向大氣直接排放二氧化硫100千克，已知二氧化硫的污染當量值為0.95千克，當?shù)卮髿馕廴疚锏沫h(huán)境保護稅稅額為每污染當量1.2元。該企業(yè)當月應繳納的環(huán)境保護稅稅額為（）元。A.120B.126.32C.130D.135答案：B。污染當量數(shù)=污染物排放量÷污染當量值=100÷0.95≈105.26。應繳納的環(huán)境保護稅稅額=105.26×1.2=126.32（元）。25.下列關于稅法解釋的說法中，正確的是（）。A.稅法的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力B.稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據(jù)C.稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力D.字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持字面解釋答案：ABCD。稅法的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力；稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據(jù)；稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力；字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持字面解釋。這四個選項的表述均正確。26.下列關于稅收規(guī)范性文件的說法中，錯誤的是（）。A.稅收規(guī)范性文件是縣以上稅務機關依照法定職權和規(guī)定程序制定并發(fā)布的B.稅收規(guī)范性文件不具有可訴性C.稅收規(guī)范性文件的效力低于稅收法律、稅收行政法規(guī)D.稅收規(guī)范性文件可以設定行政許可、行政處罰、行政強制等事項答案：D。稅收規(guī)范性文件不得設定行政許可、行政處罰、行政強制等事項。A選項，稅收規(guī)范性文件是縣以上稅務機關依照法定職權和規(guī)定程序制定并發(fā)布的，表述正確；B選項，稅收規(guī)范性文件不具有可訴性，該選項正確；C選項，稅收規(guī)范性文件的效力低于稅收法律、稅收行政法規(guī)，該選項正確。27.下列關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法中，正確的是（）。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員C.稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督D.稅收執(zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督答案：ABCD。稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關；稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員；稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督；稅收執(zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督。這四個選項的表述均正確。28.下列關于稅收司法的說法中，錯誤的是（）。A.稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件B.稅收行政司法制度主要是為了保障納稅人的合法權益而設立的C.稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)D.稅收司法審查僅限于合法性審查答案：B。稅收行政司法制度既可以保障納稅人的合法權益，也可以監(jiān)督稅務機關依法行政。A選項，稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件，表述正確；C選項，稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)，該選項正確；D選項，稅收司法審查僅限于合法性審查，該選項正確。29.下列關于國際稅收的說法中，正確的是（）。A.國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，因行使各自的征稅權力，在對跨國納稅人進行分別課稅而形成的征納關系中所發(fā)生的國家之間的稅收分配關系B.國際稅收的本質(zhì)是國家之間的稅收分配關系C.國際稅收協(xié)定是國際稅收的重要表現(xiàn)形式D.國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響答案：ABCD。國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，因行使各自的征稅權力，在對跨國納稅人進行分別課稅而形成的征納關系中所發(fā)生的國家之間的稅收分配關系；國際稅收的本質(zhì)是國家之間的稅收分配關系；國際稅收協(xié)定是國際稅收的重要表現(xiàn)形式；國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。這四個選項的表述均正確。30.下列關于稅收管轄權的說法中，錯誤的是（）。A.稅收管轄權是一國政府在征稅方面的主權B.稅收管轄權分為居民管轄權、地域管轄權和公民管轄權C.目前世界上大多數(shù)國家同時實行居民管轄權和地域管轄權D.我國目前只實行地域管轄權答案：D。我國目前同時實行居民管轄權和地域管轄權。A選項，稅收管轄權是一國政府在征稅方面的主權，表述正確；B選項，稅收管轄權分為居民管轄權、地域管轄權和公民管轄權，該選項正確；C選項，目前世界上大多數(shù)國家同時實行居民管轄權和地域管轄權，該選項正確。二、多選題1.下列各項中，屬于稅收法律關系主體的有（）。A.國家各級稅務機關B.海關C.財政機關D.納稅人答案：ABCD。稅收法律關系主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體。國家各級稅務機關、海關、財政機關屬于征稅主體，納稅人屬于納稅主體。2.下列關于稅收立法的說法中，正確的有（）。A.稅收立法是國家整個立法活動的組成部分B.稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題C.稅收法律由全國人民代表大會及其常務委員會制定D.稅收行政法規(guī)由國務院制定答案：ABCD。稅收立法是國家整個立法活動的組成部分；稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題；稅收法律由全國人民代表大會及其常務委員會制定；稅收行政法規(guī)由國務院制定。這四個選項的表述均正確。3.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。4.下列關于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法中，正確的有（）。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，可以從銷項稅額中抵扣B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額，可以從銷項稅額中抵扣C.購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣D.購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票的，按照規(guī)定計算的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣答案：ABCD。以上四個選項關于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的表述均正確。5.下列各項中，應征收消費稅的有（）。A.高檔化妝品B.白酒C.鞭炮、焰火D.高爾夫球及球具答案：ABCD。高檔化妝品、白酒、鞭炮、焰火、高爾夫球及球具均屬于消費稅征稅范圍，應征收消費稅。6.下列關于消費稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.實行從價定率計征消費稅的，其計稅依據(jù)為銷售額B.實行從量定額計征消費稅的，其計稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.實行復合計征消費稅的，其計稅依據(jù)為銷售額和銷售數(shù)量D.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅答案：ABCD。以上四個選項關于消費稅計稅依據(jù)的表述均正確。7.下列關于城市維護建設稅和教育費附加的說法中，正確的有（）。A.城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.城市維護建設稅和教育費附加的征收率分別為7%、3%C.對進口貨物不征收城市維護建設稅和教育費附加D.對出口貨物退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅和教育費附加答案：ACD。城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，市區(qū)為7%，縣城、鎮(zhèn)為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%，教育費附加的征收率為3%，B選項表述不準確。A、C、D選項關于城市維護建設稅和教育費附加的說法均正確。8.下列關于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等B.資源稅實行從價計征或從量計征C.對開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量答案：ABCD。以上四個選項關于資源稅的表述均正確。9.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的開發(fā)費用為取得土地使用權所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)D.對個人轉讓住房暫免征收土地增值稅答案：ABD。C選項，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的開發(fā)費用分兩種情況：能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，并能提供金融機構的貸款證明的，允許扣除的開發(fā)費用=利息+（取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)；不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構貸款證明的，允許扣除的開發(fā)費用=（取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)。A、B、D選項關于土地增值稅的說法均正確。10.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。A.車輛購置稅的征稅對象是購置的汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車B.車輛購置稅實行一次性征收C.車輛購置稅的稅率為10%D.納稅人購買自用應稅車輛的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款答案：ABCD。以上四個選項關于車輛購置稅的表述均正確。11.下列關于關稅的說法中，正確的有（）。A.關稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品B.關稅的納稅人是進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人以及進出境物品的所有人C.關稅的稅率分為進口稅率、出口稅率和特別關稅D.進口貨物的完稅價格是指海關審定的成交價格為基礎的到岸價格答案：ABCD。以上四個選項關于關稅的表述均正確。12.下列關于環(huán)境保護稅的說法中，正確的有（）。A.環(huán)境保護稅的征稅對象是大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲B.環(huán)境保護稅的納稅人為在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者C.環(huán)境保護稅實行從量計征D.應稅大氣污染物、水污染物的計稅依據(jù)為污染物排放量折合的污染當量數(shù)答案：ABCD。以上四個選項關于環(huán)境保護稅的表述均正確。13.下列關于稅法解釋的說法中，正確的有（）。A.稅法的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力B.稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據(jù)C.稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力D.字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持字面解釋答案：ABCD。以上四個選項關于稅法解釋的表述均正確。14.下列關于稅收規(guī)范性文件的說法中，正確的有（）。A.稅收規(guī)范性文件是縣以上稅務機關依照法定職權和規(guī)定程序制定并發(fā)布的B.稅收規(guī)范性文件不具有可訴性C.稅收規(guī)范性文件的效力低于稅收法律、稅收行政法規(guī)D.稅收規(guī)范性文件不得設定行政許可、行政處罰、行政強制等事項答案：ABCD。以上四個選項關于稅收規(guī)范性文件的表述均正確。15.下列關于國際稅收的說法中，正確的有（）。A.國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，因行使各自的征稅權力，在對跨國納稅人進行分別課稅而形成的征納關系中所發(fā)生的國家之間的稅收分配關系B.國際稅收的本質(zhì)是國家之間的稅收分配關系C.國際稅收協(xié)定是國際稅收的重要表現(xiàn)形式D.國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響答案：ABCD。以上四個選項關于國際稅收的表述均正確。三、簡答題1.簡述增值稅視同銷售行為的類型。答：增值稅視同銷售行為主要包括以下幾種類型：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目（全面營改增后此情況需重新審視，因為“非增值稅應稅項目”概念已發(fā)生變化）；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人；（9）單位