企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程詳解引言財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免的核心挑戰(zhàn)，涵蓋資金流動(dòng)性、投資回報(bào)、信用合規(guī)等多個(gè)維度。有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程能夠幫助企業(yè)識(shí)別潛在威脅、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、制定應(yīng)對(duì)策略，從而保障資產(chǎn)安全、提升盈利能力、符合監(jiān)管要求。本文檔旨在提供標(biāo)準(zhǔn)化的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程模板，涵蓋適用場(chǎng)景、操作步驟、工具表格及實(shí)施要點(diǎn)，為企業(yè)構(gòu)建系統(tǒng)化風(fēng)險(xiǎn)管控體系提供參考。一、適用業(yè)務(wù)場(chǎng)景本流程模板適用于各類(lèi)企業(yè)（中小微企業(yè)、大型集團(tuán)、跨國(guó)公司）的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，具體場(chǎng)景包括但不限于：1.不同規(guī)模企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控需求中小微企業(yè)：側(cè)重資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款逾期風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的控制，需簡(jiǎn)化流程以適配有限的人力資源。大型集團(tuán)：需統(tǒng)籌下屬單位的投資風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化流程實(shí)現(xiàn)集團(tuán)層面風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一管控。2.不同行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重點(diǎn)制造業(yè)：關(guān)注存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)鏈中斷風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的資金占用成本上升。服務(wù)業(yè)：重點(diǎn)管控客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)收款資金管理風(fēng)險(xiǎn)及人力成本波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。金融業(yè)：需嚴(yán)格監(jiān)控市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（利率、匯率）、信用風(fēng)險(xiǎn)（貸款違約）及操作風(fēng)險(xiǎn)，符合行業(yè)監(jiān)管要求。3.企業(yè)不同發(fā)展階段的特殊風(fēng)險(xiǎn)初創(chuàng)期：聚焦融資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險(xiǎn)，需快速建立基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。成長(zhǎng)期：防范投資擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款規(guī)模失控風(fēng)險(xiǎn)，平衡增長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)。成熟期：關(guān)注資產(chǎn)配置效率風(fēng)險(xiǎn)、跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中的稅務(wù)與匯率風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化存量資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理。二、流程操作步驟詳解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程分為“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別—風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估—風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)—監(jiān)控改進(jìn)”四大階段，各階段環(huán)環(huán)相扣，形成閉環(huán)管理。（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：全面梳理潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)目標(biāo)：系統(tǒng)化收集財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，識(shí)別企業(yè)面臨的各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。步驟1：明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別范圍根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的領(lǐng)域，通常包括：資金風(fēng)險(xiǎn)：籌資活動(dòng)（融資成本、債務(wù)結(jié)構(gòu)）、投資活動(dòng)（投資回報(bào)率、流動(dòng)性）、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（現(xiàn)金流、資金調(diào)度）。信用風(fēng)險(xiǎn)：客戶(hù)信用評(píng)級(jí)、應(yīng)收賬款賬齡、供應(yīng)商付款履約情況。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的申報(bào)合規(guī)性、稅收優(yōu)惠政策適用性。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：利率波動(dòng)、匯率變化、原材料價(jià)格波動(dòng)對(duì)成本的影響。操作風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)流程內(nèi)控漏洞、系統(tǒng)故障、人員操作失誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真。步驟2：收集風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)整合內(nèi)外部數(shù)據(jù)源，保證信息全面性：內(nèi)部數(shù)據(jù)：財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）、會(huì)計(jì)憑證、預(yù)算執(zhí)行表、應(yīng)收/應(yīng)付賬款明細(xì)、融資合同、投資協(xié)議等。外部數(shù)據(jù)：行業(yè)政策文件（如稅收政策、金融監(jiān)管規(guī)定）、市場(chǎng)行情數(shù)據(jù)（利率、匯率、原材料價(jià)格）、第三方信用報(bào)告（客戶(hù)/供應(yīng)商信用評(píng)級(jí)）、同行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（對(duì)標(biāo)分析）。步驟3：識(shí)別具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)、流程梳理、專(zhuān)家訪(fǎng)談等方式，識(shí)別具體風(fēng)險(xiǎn)，例如：資金周轉(zhuǎn)率連續(xù)3個(gè)月低于行業(yè)平均水平，可能存在資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)；單一客戶(hù)應(yīng)收賬款占比超過(guò)30%，需警惕客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)；匯率波動(dòng)幅度超過(guò)5%，且企業(yè)有大量外幣資產(chǎn)/負(fù)債，需評(píng)估匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口。步驟4：編制《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單》將識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)按類(lèi)別整理成清單，明確風(fēng)險(xiǎn)描述、涉及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及潛在影響，詳見(jiàn)本文“三、核心工具模板表格”中表1。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：量化風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與優(yōu)先級(jí)目標(biāo)：結(jié)合定性與定量方法，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為后續(xù)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。步驟1：建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)制定統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估維度，包括：定性評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)影響程度（高/中/低，如導(dǎo)致重大損失、一般損失、輕微損失）、發(fā)生概率（高/中/低，如頻繁發(fā)生、偶爾發(fā)生、極少發(fā)生）。定量評(píng)估：設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRI）閾值，如：流動(dòng)比率＜1.2（預(yù)警值）、＜1（風(fēng)險(xiǎn)值）；資產(chǎn)負(fù)債率＞70%（預(yù)警值）、＞80%（風(fēng)險(xiǎn)值）；應(yīng)收賬款逾期率＞10%（預(yù)警值）、＞20%（風(fēng)險(xiǎn)值）。步驟2：開(kāi)展定性評(píng)估組織財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)人員，通過(guò)“風(fēng)險(xiǎn)矩陣法”對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行定性打分（示例）：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)影響程度發(fā)生概率風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)初步判定主要客戶(hù)破產(chǎn)導(dǎo)致壞賬高中中高風(fēng)險(xiǎn)原材料價(jià)格暴漲30%中低低風(fēng)險(xiǎn)步驟3：開(kāi)展定量評(píng)估計(jì)算關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的實(shí)際值，與閾值對(duì)比，判斷風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（示例）：風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)實(shí)際值預(yù)警值風(fēng)險(xiǎn)值風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)判定現(xiàn)金流比率（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債）0.81.00.7高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債率75%70%80%中高風(fēng)險(xiǎn)步驟4：綜合判定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)結(jié)合定性與定量評(píng)估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為三級(jí)：高風(fēng)險(xiǎn)（紅色）：可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失（如直接損失超100萬(wàn)元）或影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)；中風(fēng)險(xiǎn)（黃色）：可能造成一定損失（如50萬(wàn)-100萬(wàn)元）或影響局部業(yè)務(wù)；低風(fēng)險(xiǎn)（藍(lán)色）：影響輕微（如損失＜50萬(wàn)元），可通過(guò)日常流程管控。步驟5：輸出《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣表》記錄各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的評(píng)估過(guò)程與結(jié)果，詳見(jiàn)本文“三、核心工具模板表格”中表2。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：制定并執(zhí)行應(yīng)對(duì)策略目標(biāo)：針對(duì)不同等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，采取針對(duì)性措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率或影響程度。步驟1：匹配應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)選擇策略，遵循“高風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先管控、中風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)監(jiān)控、低風(fēng)險(xiǎn)常規(guī)管理”原則：高風(fēng)險(xiǎn)（紅色）：采取“規(guī)避+降低”策略，如暫停高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目、要求客戶(hù)提供銀行保函、增加現(xiàn)金儲(chǔ)備。中風(fēng)險(xiǎn)（黃色）：采取“降低+分擔(dān)”策略，如購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、與客戶(hù)簽訂分期付款合同、通過(guò)金融衍生品對(duì)沖匯率風(fēng)險(xiǎn)。低風(fēng)險(xiǎn)（藍(lán)色）：采取“承受+優(yōu)化”策略，如完善財(cái)務(wù)流程內(nèi)控、定期培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，通過(guò)日常管理降低風(fēng)險(xiǎn)。步驟2：明確責(zé)任分工制定《風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施計(jì)劃表》，明確每項(xiàng)措施的責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人及時(shí)間節(jié)點(diǎn)，例如：風(fēng)險(xiǎn)描述應(yīng)對(duì)策略具體措施責(zé)任部門(mén)責(zé)任人計(jì)劃完成時(shí)間客戶(hù)A應(yīng)收賬款逾期率超20%降低信用風(fēng)險(xiǎn)要求客戶(hù)提供抵押物，縮短賬期銷(xiāo)售部*經(jīng)理2024-06-30匯率波動(dòng)超5%分擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)期結(jié)匯鎖定匯率財(cái)務(wù)部*主管2024-07-15步驟3：執(zhí)行應(yīng)對(duì)措施責(zé)任部門(mén)按計(jì)劃落實(shí)措施，財(cái)務(wù)部全程跟蹤執(zhí)行進(jìn)度，定期收集執(zhí)行證據(jù)（如合同、審批單、銀行回單等）。步驟4：評(píng)估應(yīng)對(duì)效果措施執(zhí)行后，重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，判斷是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)：若風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)降至中低風(fēng)險(xiǎn)，視為有效；若風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)仍為高風(fēng)險(xiǎn)，需調(diào)整策略（如追加擔(dān)保、提高催收力度）。（四）監(jiān)控改進(jìn)：動(dòng)態(tài)跟蹤與流程優(yōu)化目標(biāo)：持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化，定期復(fù)盤(pán)流程有效性，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控的持續(xù)優(yōu)化。步驟1：設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)及中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)置關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRI）動(dòng)態(tài)監(jiān)控，例如：資金風(fēng)險(xiǎn)：日現(xiàn)金流余額、短期債務(wù)覆蓋率；信用風(fēng)險(xiǎn)：客戶(hù)信用評(píng)級(jí)更新情況、應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)申報(bào)及時(shí)率、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分。步驟2：定期檢查與預(yù)警日常監(jiān)控：財(cái)務(wù)部每日核對(duì)KRI實(shí)際值，超出預(yù)警值時(shí)觸發(fā)“黃色預(yù)警”，超出風(fēng)險(xiǎn)值時(shí)觸發(fā)“紅色預(yù)警”，及時(shí)向管理層匯報(bào)。定期復(fù)盤(pán)：每季度召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管控會(huì)議，分析風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)、應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行情況，形成《風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告》。步驟3：優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制流程根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，識(shí)別流程漏洞并優(yōu)化：若某類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)反復(fù)發(fā)生（如應(yīng)收賬款逾期），需調(diào)整客戶(hù)信用評(píng)估模型；若財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集效率低，需優(yōu)化ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口；若政策變化導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升，需組織專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)更新稅務(wù)知識(shí)。步驟4：更新風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)將新識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、已失效的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)更新至《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單》，保證風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)動(dòng)態(tài)適配企業(yè)實(shí)際。三、核心工具模板表格表1：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)描述涉及科目/業(yè)務(wù)潛在影響識(shí)別部門(mén)識(shí)別日期備注資金風(fēng)險(xiǎn)短期債務(wù)覆蓋率＜1，可能無(wú)法償付到期債務(wù)短期借款、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流影響企業(yè)信用記錄財(cái)務(wù)部2024-05-01需關(guān)注融資渠道信用風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)B（年采購(gòu)額5000萬(wàn)）信用評(píng)級(jí)降至CCC級(jí)應(yīng)收賬款-B客戶(hù)可能形成壞賬，損失500萬(wàn)銷(xiāo)售部2024-05-10已啟動(dòng)催收流程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)新政策下研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%調(diào)整為100%管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用影響企業(yè)所得稅稅負(fù)財(cái)務(wù)部2024-05-15需調(diào)整預(yù)算表2：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣表風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性評(píng)估定量評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估日期評(píng)估人客戶(hù)B信用風(fēng)險(xiǎn)影響：高；概率：中應(yīng)收賬款逾期率25%＞20%高風(fēng)險(xiǎn)2024-05-12*主管匯率風(fēng)險(xiǎn)（歐元資產(chǎn)）影響：中；概率：低歐元兌人民幣波動(dòng)6%＞5%中風(fēng)險(xiǎn)2024-05-10*經(jīng)理研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除調(diào)整影響：低；概率：高預(yù)計(jì)節(jié)稅額增加10%低風(fēng)險(xiǎn)2024-05-15*專(zhuān)員表3：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施跟蹤表風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述應(yīng)對(duì)策略具體措施責(zé)任部門(mén)責(zé)任人計(jì)劃完成時(shí)間實(shí)際完成時(shí)間效果評(píng)估（高/中/低）備注F01客戶(hù)B應(yīng)收賬款逾期風(fēng)險(xiǎn)降低要求客戶(hù)提供房產(chǎn)抵押，6月30日前簽訂合同銷(xiāo)售部*經(jīng)理2024-06-302024-06-25高抵押物價(jià)值充足F02歐元匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)7月15日前辦理50萬(wàn)歐元遠(yuǎn)期結(jié)匯財(cái)務(wù)部*主管2024-07-15-中待匯率鎖定完成表4：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與改進(jìn)記錄表監(jiān)控指標(biāo)指標(biāo)目標(biāo)值實(shí)際值（2024-05）偏差率監(jiān)控日期分析原因改進(jìn)措施完成情況（是/否）現(xiàn)金流比率≥1.00.8-20%2024-05-30季節(jié)性銷(xiāo)售回款延遲加大催收力度，申請(qǐng)短期融資是應(yīng)收賬款逾期率≤10%15%+50%2024-05-30新客戶(hù)信用審核不嚴(yán)修訂客戶(hù)信用評(píng)估模型，增加實(shí)地盡調(diào)否四、實(shí)施關(guān)鍵注意事項(xiàng)1.強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確責(zé)任邊界財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，需覆蓋業(yè)務(wù)、采購(gòu)、銷(xiāo)售等全流程。建議通過(guò)定期培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)案例分享，提升全員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力；同時(shí)在部門(mén)職責(zé)中明確“風(fēng)險(xiǎn)管控第一責(zé)任人”，避免責(zé)任推諉。2.保證數(shù)據(jù)真實(shí)性與時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估依賴(lài)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，需規(guī)范數(shù)據(jù)采集流程：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需經(jīng)過(guò)復(fù)核，保證賬實(shí)相符；外部數(shù)據(jù)（如客戶(hù)信用報(bào)告）需定期更新（建議每季度1次）；禁止人為調(diào)整數(shù)據(jù)或選擇性使用數(shù)據(jù)，避免評(píng)估結(jié)果失真。3.動(dòng)態(tài)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略，避免“一刀切”風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)會(huì)隨內(nèi)外部環(huán)境變化而波動(dòng)，需定期（如每半年）重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：市場(chǎng)環(huán)境突變（如疫情、政策調(diào)整）時(shí)，啟動(dòng)臨時(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；應(yīng)對(duì)措施需適配企業(yè)實(shí)際，例如中小微企業(yè)可優(yōu)先選擇低成本、易操作的風(fēng)險(xiǎn)管控工具（如應(yīng)收賬款保理），而非盲目照搬大型企業(yè)流程。4.注重合規(guī)性，規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制需符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求，重點(diǎn)把控：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格遵守稅收征管法，保證發(fā)票、申報(bào)資料真實(shí)完整；資金風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)禁“體外循環(huán)”、違規(guī)擔(dān)保，遵守《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》；數(shù)據(jù)安全：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)需加密，避免信息泄露（符合《數(shù)據(jù)安全法》要求）。5.建立跨部門(mén)協(xié)同機(jī)制，提升管控效率風(fēng)險(xiǎn)管控涉及多部門(mén)協(xié)作，需建立“財(cái)務(wù)牽頭、業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)、審計(jì)監(jiān)督”的協(xié)同機(jī)制：定期召開(kāi)跨部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)議，共享風(fēng)險(xiǎn)信息；業(yè)務(wù)部門(mén)在開(kāi)展新業(yè)務(wù)前，需提交《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》至財(cái)務(wù)部審核；審計(jì)部門(mén)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程進(jìn)行獨(dú)立檢查，出具審計(jì)整改意見(jiàn)。6.保留完整文檔，實(shí)現(xiàn)可追溯管理風(fēng)險(xiǎn)管控全流程需