2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)環(huán)境與資源保護(hù)法-稅法參考題庫含答案解析(5套試卷)2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)環(huán)境與資源保護(hù)法-稅法參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.大氣污染物B.固體廢物C.噪聲D.碳排放【參考答案】D【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)稅法》明確將大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲納入征稅范圍，但未將碳排放作為獨(dú)立稅目。碳排放稅屬于碳交易市場(chǎng)的衍生機(jī)制，與環(huán)境保護(hù)稅的法律屬性不同?！绢}干2】資源稅從價(jià)計(jì)征時(shí)，計(jì)稅依據(jù)為以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格B.應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量C.資源實(shí)際開采成本D.資源開采許可證有效期【參考答案】A【詳細(xì)解析】資源稅從價(jià)計(jì)征采用銷售額作為計(jì)稅依據(jù)，需扣除相關(guān)費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅額；從量計(jì)征則以銷售數(shù)量為依據(jù)，選項(xiàng)B為從量計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)。【題干3】某企業(yè)因超標(biāo)排放大氣污染物被責(zé)令改正并處罰款，該處罰的執(zhí)行主體是？【選項(xiàng)】A.縣級(jí)生態(tài)環(huán)境主管部門B.市級(jí)生態(tài)環(huán)境主管部門C.省級(jí)生態(tài)環(huán)境主管部門D.生態(tài)環(huán)境部【參考答案】A【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)法》規(guī)定，縣級(jí)生態(tài)環(huán)境主管部門對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處警告或罰款，具體處罰權(quán)限依據(jù)污染物排放嚴(yán)重程度分級(jí)處理?！绢}干4】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，適用稅率應(yīng)為？【選項(xiàng)】A.9%B.13%C.6%D.0%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)文，納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率，但若為初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品（如糧食、蔬菜）可能適用13%稅率，需結(jié)合具體產(chǎn)品形態(tài)判斷?！绢}干5】小微企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率是？【選項(xiàng)】A.20%B.25%C.15%D.10%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收政策的通知》，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小微企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，該政策自2023年1月1日起實(shí)施?！绢}干6】環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以下哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.污染物排放設(shè)施投入運(yùn)營(yíng)時(shí)B.污染物排放達(dá)標(biāo)后C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出繳稅通知時(shí)D.次月1日前【參考答案】A【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)稅法》第十九條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自污染物排放設(shè)施投入運(yùn)營(yíng)之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為設(shè)施投入運(yùn)營(yíng)當(dāng)日。【題干7】下列哪項(xiàng)屬于環(huán)境保護(hù)稅的免稅情形？【選項(xiàng)】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放的甲烷B.發(fā)電企業(yè)冷卻水排放C.醫(yī)療廢物集中處置D.核設(shè)施排放的放射性物質(zhì)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)稅法》第十五條明確，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放的甲烷、排放的噪聲不超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)C醫(yī)療廢物需經(jīng)專業(yè)處置，不適用免稅?！绢}干8】某企業(yè)因偷逃資源稅被追繳稅款及滯納金，其滯納金計(jì)算基數(shù)是？【選項(xiàng)】A.少繳稅款B.每日萬分之五的滯納金C.應(yīng)納稅額D.滯納金累計(jì)金額【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第三十二條，滯納金以納稅人未繳或少繳的應(yīng)納稅額為計(jì)征依據(jù)，按每日萬分之五加收，需注意滯納金本身不納入滯納金計(jì)算基數(shù)?！绢}干9】增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)建材適用稅率？【選項(xiàng)】A.3%B.5%C.9%D.13%【參考答案】A【詳細(xì)解析】財(cái)稅[2019]13號(hào)文規(guī)定，自2019年4月1日起，小規(guī)模納稅人銷售貨物（含建材）適用3%征收率，但建筑服務(wù)仍適用5%征收率，需區(qū)分服務(wù)與貨物?！绢}干10】資源稅從量計(jì)征時(shí)，計(jì)稅依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額B.應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量C.資源開采成本D.資源儲(chǔ)量的百分比【參考答案】B【詳細(xì)解析】資源稅從量計(jì)征以應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，如煤炭按噸征收，原油按桶征收；從價(jià)計(jì)征則以銷售額為依據(jù)，需扣除運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用?！绢}干11】某企業(yè)因非法排污被責(zé)令賠償生態(tài)損失，該賠償性質(zhì)屬于？【選項(xiàng)】A.行政責(zé)任B.民事責(zé)任C.刑事責(zé)任D.行政處罰【參考答案】B【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)法》第六十三條明確，造成生態(tài)環(huán)境損害的企業(yè)需承擔(dān)修復(fù)責(zé)任或賠償損失，屬于民事侵權(quán)責(zé)任范疇，與行政處罰（罰款、沒收）性質(zhì)不同?！绢}干12】環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是？【選項(xiàng)】A.污染物排放者B.污染物處理者C.污染物監(jiān)管者D.污染物消費(fèi)者【參考答案】A【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)稅法》第二條規(guī)定，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位或個(gè)人為納稅人，包括工業(yè)、農(nóng)業(yè)、生活和其他活動(dòng)排放者?！绢}干13】企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于免稅收入？【選項(xiàng)】A.政府補(bǔ)貼B.捐贈(zèng)收入C.國(guó)債利息收入D.股息紅利收入【參考答案】C【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第二十七條明確，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，但需符合代扣代繳義務(wù)，捐贈(zèng)收入需符合公益性捐贈(zèng)稅前扣除條件。【題干14】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣發(fā)生時(shí)間為？【選項(xiàng)】A.取得增值稅專用發(fā)票時(shí)B.貨物驗(yàn)收合格時(shí)C.取得合法扣稅憑證時(shí)D.納稅申報(bào)期【參考答案】C【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣以取得合法扣稅憑證（如增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書）為時(shí)點(diǎn)，需注意認(rèn)證期限規(guī)定?！绢}干15】環(huán)境保護(hù)稅納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)提交的法定材料不包括？【選項(xiàng)】A.污染物排放監(jiān)測(cè)報(bào)告B.污染物排放許可證C.納稅申報(bào)表D.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照【參考答案】B【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)納稅管理辦法》規(guī)定，納稅人需提交污染物監(jiān)測(cè)報(bào)告、納稅申報(bào)表等，但排放許可證屬于日常管理材料，非申報(bào)必需文件?！绢}干16】資源稅納稅人發(fā)生資源減產(chǎn)時(shí)，如何處理？【選項(xiàng)】A.減按90%計(jì)稅B.免征當(dāng)期稅款C.抵減下期稅款D.申請(qǐng)退稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】《資源稅法》第二十五條，納稅人因資源減產(chǎn)導(dǎo)致無法按原設(shè)計(jì)能力采掘或者連續(xù)減產(chǎn)12個(gè)月以上，可申請(qǐng)減征當(dāng)期資源稅，減征幅度不超過50%，但需在減產(chǎn)發(fā)生期申報(bào)?！绢}干17】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為？【選項(xiàng)】A.每月2000元B.每月1000元C.每月5000元D.每年6000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，贍養(yǎng)60歲以上或已達(dá)到法定退休年齡的納稅人，每月可享受1000元扣除，但非贍養(yǎng)多人的情況?！绢}干18】資源稅納稅人發(fā)生資源用途改變時(shí)，如何處理？【選項(xiàng)】A.停止繳納資源稅B.減按原稅率80%計(jì)稅C.按改變后資源計(jì)稅D.申報(bào)備案后繼續(xù)按原稅目計(jì)稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】《資源稅法》第二十四條，納稅人改變資源用途的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)備案，繼續(xù)按原稅目稅率繳納資源稅，不得減稅或免稅。【題干19】環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為？【選項(xiàng)】A.季度末15日內(nèi)B.次月10日前C.次月1日前D.每年12月31日前【參考答案】A【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)稅法》第二十四條，納稅人按季申報(bào)繳納，申報(bào)納稅期限為季度末15日內(nèi)，但應(yīng)稅污染物排放量較大的，可實(shí)行按月申報(bào)?！绢}干20】增值稅小規(guī)模納稅人適用加計(jì)抵減政策，其抵減比例是？【選項(xiàng)】A.10%B.20%C.30%D.50%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)文，自2019年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，以取得的銷售額為銷售額，適用3%征收率，且按實(shí)際繳納的增值稅額的20%加計(jì)抵減應(yīng)納稅額。2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)環(huán)境與資源保護(hù)法-稅法參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)法》規(guī)定，造成生態(tài)環(huán)境損害的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)修復(fù)責(zé)任的是（）【選項(xiàng)】A.第三人侵權(quán)行為B.企業(yè)違法排污C.自然災(zāi)害D.政府規(guī)劃調(diào)整【參考答案】B【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)法》第六十二條明確，因污染環(huán)境造成損害的，損害者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)修復(fù)責(zé)任。企業(yè)違法排污屬于人為過錯(cuò)導(dǎo)致的生態(tài)環(huán)境損害，需承擔(dān)修復(fù)責(zé)任。選項(xiàng)A雖為侵權(quán)行為，但需具體分析是否與污染直接相關(guān)；選項(xiàng)C自然災(zāi)害一般不適用該條款；選項(xiàng)D政府規(guī)劃調(diào)整不直接造成損害，無需承擔(dān)修復(fù)責(zé)任?！绢}干2】建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例規(guī)定，未編制環(huán)境影響報(bào)告書的應(yīng)承擔(dān)的行政處罰是（）【選項(xiàng)】A.責(zé)令停業(yè)整頓B.罰款5-10萬元C.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.責(zé)令關(guān)閉【參考答案】B【詳細(xì)解析】《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例》第十九條明確，建設(shè)單位未依法編制環(huán)境影響報(bào)告書并報(bào)批的，由生態(tài)環(huán)境主管部門責(zé)令停止建設(shè)，處10萬元以下罰款；已建成的，責(zé)令限期拆除或部分拆除，處10萬元以上50萬元以下罰款。選項(xiàng)B罰款5-10萬元屬于對(duì)未批先建的處罰范圍，但需結(jié)合具體違法情節(jié)判斷?！绢}干3】資源稅從價(jià)計(jì)征時(shí)，納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品適用稅率的是（）【選項(xiàng)】A.$20\%$B.$10\%$C.$6\%$D.$3\%$【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《資源稅法》第四條，從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅礦產(chǎn)品，適用稅率為$10\%$。選項(xiàng)A適用于從量計(jì)征的鹽類資源，選項(xiàng)C為增值稅稅率，選項(xiàng)D為消費(fèi)稅稅率。需注意資源稅與增值稅的稅率差異?！绢}干4】環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，應(yīng)稅污染物排放量超過國(guó)家或地方標(biāo)準(zhǔn)三倍以上的，按下列哪項(xiàng)計(jì)算稅額（）【選項(xiàng)】A.實(shí)際排放量×單位稅額B.實(shí)際排放量×單位稅額×3C.標(biāo)準(zhǔn)排放量×單位稅額D.標(biāo)準(zhǔn)排放量×單位稅額×3【參考答案】B【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)稅法》第十五條明確，應(yīng)稅污染物排放量超過國(guó)家或地方標(biāo)準(zhǔn)三倍以上的，按其超過部分計(jì)算稅額，即稅額=（實(shí)際排放量-標(biāo)準(zhǔn)排放量）×單位稅額×3。選項(xiàng)B符合該條款，選項(xiàng)A為正常排放量的計(jì)稅方式，選項(xiàng)C和D未體現(xiàn)超過部分的計(jì)算?！绢}干5】增值稅視同銷售行為中，將自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)的，其銷售額按下列哪項(xiàng)確定（）【選項(xiàng)】A.成本價(jià)×（1+成本利潤(rùn)率）B.市場(chǎng)銷售價(jià)格C.成本價(jià)D.成本價(jià)+運(yùn)費(fèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，將自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)視同銷售，銷售額按納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格計(jì)算。若無法確定，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）。選項(xiàng)B為正確答案，需注意與《企業(yè)所得稅法》捐贈(zèng)扣除的規(guī)定銜接?！绢}干6】環(huán)境資源保護(hù)法中“按日計(jì)罰”的違法行為包括（）【選項(xiàng)】A.未按期提交環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件B.未取得排污許可證排污C.虛報(bào)環(huán)境影響評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)D.未繳納環(huán)境保護(hù)稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)法》第八十九條明確，違法排放污染物或超過污染物排放標(biāo)準(zhǔn)排放污染物的，可處所需繳納或者應(yīng)當(dāng)繳納排污費(fèi)兩倍以上五倍以下罰款，并責(zé)令改正或責(zé)令限制生產(chǎn)、停產(chǎn)整治。按日計(jì)罰適用于持續(xù)性的違法行為，選項(xiàng)B符合該條款，選項(xiàng)A、C屬于非連續(xù)性違法，選項(xiàng)D適用稅收征管法?！绢}干7】資源稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品（）【選項(xiàng)】A.鋰礦B.天然氣C.煤炭D.濱海鹽【參考答案】A【詳細(xì)解析】《資源稅法》第三條明確，天然氣、煤炭、石油等能源礦產(chǎn)暫不征收資源稅，但鋰礦屬于列舉征稅的礦產(chǎn)品。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D濱海鹽屬于鹽類資源，需繳納資源稅。需注意資源稅與環(huán)境保護(hù)稅的稅目差異。【題干8】建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)中的“環(huán)評(píng)報(bào)告書”編制主體是（）【選項(xiàng)】A.建設(shè)單位B.設(shè)計(jì)單位C.環(huán)境影響評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)D.第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》第十六條明確，建設(shè)單位可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的環(huán)境影響評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)編制環(huán)境影響報(bào)告書。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A為委托主體，選項(xiàng)B、D不承擔(dān)編制責(zé)任。需注意委托機(jī)構(gòu)需具備甲級(jí)資質(zhì)?！绢}干9】環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物當(dāng)月超標(biāo)，次月申報(bào)時(shí)應(yīng)如何處理（）【選項(xiàng)】A.按實(shí)際排放量申報(bào)B.按超標(biāo)倍數(shù)申報(bào)C.按標(biāo)準(zhǔn)排放量申報(bào)D.按上月實(shí)際排放量申報(bào)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)稅法》第十四條明確，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染物的，應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅。未達(dá)標(biāo)排放的，應(yīng)當(dāng)按照超標(biāo)倍數(shù)加倍計(jì)算稅額。選項(xiàng)B正確，需注意與增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)周期的區(qū)別?！绢}干10】資源稅法規(guī)定，納稅人開采原油過程中產(chǎn)生的稠油、高凝油，適用稅率是（）【選項(xiàng)】A.$8\%$B.$10\%$C.$15\%$D.$20\%$【參考答案】A【詳細(xì)解析】《資源稅法》第四條明確，稠油、高凝油等特定礦產(chǎn)品適用$8\%$的稅率。選項(xiàng)A正確，需注意與一般原油$10\%$稅率的區(qū)別?！绢}干11】建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)設(shè)施驗(yàn)收中，“試運(yùn)行”期限一般為（）【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月【參考答案】B【詳細(xì)解析】《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例》第二十四條明確，試運(yùn)行期限一般為3個(gè)月；生產(chǎn)規(guī)模較大、工藝較復(fù)雜的建設(shè)項(xiàng)目，可延長(zhǎng)至6個(gè)月。選項(xiàng)B為正確答案，需注意與驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)（GB50325-2019）的銜接?！绢}干12】增值稅中，下列哪項(xiàng)不屬于視同銷售行為（）【選項(xiàng)】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.提供運(yùn)輸勞務(wù)C.將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)D.銷售代銷貨物【參考答案】B【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條列舉的視同銷售行為包括將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷、銷售代銷貨物、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。選項(xiàng)B提供運(yùn)輸勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅行為，不適用視同銷售規(guī)定?！绢}干13】環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，應(yīng)稅污染物排放量超過國(guó)家或地方標(biāo)準(zhǔn)一倍至三倍的，按下列哪項(xiàng)計(jì)算稅額（）【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)稅法》第十五條明確，應(yīng)稅污染物排放量超過國(guó)家或地方標(biāo)準(zhǔn)一倍至三倍的，按其超過部分計(jì)算稅額，即稅額=（實(shí)際排放量-標(biāo)準(zhǔn)排放量）×單位稅額×1.5。選項(xiàng)B正確，需注意與選項(xiàng)A的倍數(shù)差異?！绢}干14】資源稅法規(guī)定，納稅人開采煤炭過程中產(chǎn)生的煤矸石，如何處理（）【選項(xiàng)】A.免征資源稅B.按原礦稅額減征50%C.按原礦稅額減征30%D.按原礦稅額加征20%【參考答案】A【詳細(xì)解析】《資源稅法》第五條明確，煤矸石屬于非稅資源，免征資源稅。選項(xiàng)A正確，需注意與煤系油、伴生礦等稅目規(guī)定的區(qū)別?！绢}干15】建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)中的“環(huán)評(píng)報(bào)告表”適用于（）【選項(xiàng)】A.生產(chǎn)工藝簡(jiǎn)單的建設(shè)項(xiàng)目B.生產(chǎn)工藝復(fù)雜的建設(shè)項(xiàng)目C.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)較小的建設(shè)項(xiàng)目D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)較大的建設(shè)項(xiàng)目【參考答案】A【詳細(xì)解析】《環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》第十六條明確，可能造成重大環(huán)境影響的，應(yīng)當(dāng)編制環(huán)境影響報(bào)告書；可能造成輕度環(huán)境影響的，編制環(huán)境影響報(bào)告表。選項(xiàng)A正確，需注意與《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例》第十一條的銜接。【題干16】環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，納稅人未按期申報(bào)應(yīng)稅污染物排放量的，應(yīng)當(dāng)（）【選項(xiàng)】A.按上月實(shí)際排放量申報(bào)B.按標(biāo)準(zhǔn)排放量申報(bào)C.按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定排放量申報(bào)D.免于申報(bào)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)稅法》第十三條明確，納稅人未按期申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)納稅人提供的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、排污系數(shù)、污染物排放系數(shù)等資料，核定其應(yīng)納稅額。選項(xiàng)C正確，需注意與增值稅申報(bào)規(guī)定的區(qū)別?！绢}干17】資源稅法規(guī)定，納稅人開采油氣過程中形成的伴生礦，如何處理（）【選項(xiàng)】A.按原油或天然氣稅額減征50%B.按原油或天然氣稅額減征30%C.按原油或天然氣稅額加征20%D.免征資源稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】《資源稅法》第五條明確，油氣開采過程中形成的伴生礦，按原礦稅額減征$30\%$。選項(xiàng)A正確，需注意與煤矸石免征的規(guī)定區(qū)別?！绢}干18】建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)設(shè)施驗(yàn)收中，“試運(yùn)行”期間產(chǎn)生的污染物排放，如何處理（）【選項(xiàng)】A.免于監(jiān)測(cè)B.按標(biāo)準(zhǔn)排放量計(jì)算C.按實(shí)際排放量計(jì)算D.按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定排放量計(jì)算【參考答案】C【詳細(xì)解析】《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例》第二十四條明確，試運(yùn)行期間產(chǎn)生的污染物排放，應(yīng)當(dāng)依法安裝污染物在線監(jiān)測(cè)設(shè)備并定期向生態(tài)環(huán)境主管部門報(bào)告。選項(xiàng)C正確，需注意與正式運(yùn)行期的監(jiān)測(cè)要求區(qū)別。【題干19】增值稅中，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍（）【選項(xiàng)】A.購進(jìn)用于生產(chǎn)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的物資B.購進(jìn)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的物資C.購進(jìn)用于集體福利的物資D.購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的物資【參考答案】C【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第八條明確，用于集體福利的購進(jìn)物資，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。選項(xiàng)C正確，需注意與職工福利費(fèi)計(jì)稅基礎(chǔ)的銜接?！绢}干20】環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物當(dāng)月超標(biāo)，次月申報(bào)時(shí)應(yīng)如何處理（）【選項(xiàng)】A.按實(shí)際排放量申報(bào)B.按超標(biāo)倍數(shù)申報(bào)C.按標(biāo)準(zhǔn)排放量申報(bào)D.按上月實(shí)際排放量申報(bào)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)稅法》第十四條明確，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染物的，應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅。未達(dá)標(biāo)排放的，應(yīng)當(dāng)按照超標(biāo)倍數(shù)加倍計(jì)算稅額。選項(xiàng)B正確，需注意與增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)周期的區(qū)別。2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)環(huán)境與資源保護(hù)法-稅法參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)法》，我國(guó)實(shí)行環(huán)境污染限期治理制度，責(zé)令限期治理的違法行為的法律依據(jù)是（）【選項(xiàng)】A.污染物排放超過國(guó)家或者地方污染物排放標(biāo)準(zhǔn)B.未取得排污許可證C.污染物排放造成公眾健康損害D.逾期不改正的違法行為【參考答案】A【詳細(xì)解析】本題考查《環(huán)境保護(hù)法》第41條。責(zé)令限期治理的前提是污染物排放超過國(guó)家或地方標(biāo)準(zhǔn)，且需造成環(huán)境損害。選項(xiàng)B屬于未取得許可的處罰依據(jù)，選項(xiàng)C是行政拘留的適用情形，選項(xiàng)D是逾期不改正的后續(xù)措施。【題干2】資源稅的計(jì)稅依據(jù)中，原礦銷售額應(yīng)按照()計(jì)算【選項(xiàng)】A.礦產(chǎn)品銷售價(jià)格扣除開發(fā)成本后B.礦產(chǎn)品銷售價(jià)格扣除運(yùn)雜費(fèi)后C.礦產(chǎn)品銷售價(jià)格D.礦產(chǎn)品銷售價(jià)格乘以系數(shù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】資源稅條例規(guī)定，從價(jià)計(jì)征時(shí)以礦產(chǎn)品銷售額為計(jì)稅依據(jù)，銷售額指銷售方向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不扣除任何成本。選項(xiàng)A、B、D均涉及扣除或調(diào)整，與規(guī)定不符。【題干3】環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括以下哪種污染源【選項(xiàng)】A.大氣污染物B.水污染物C.噪聲D.固體廢物【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》，征稅范圍涵蓋大氣、水、噪聲、固體廢物（危險(xiǎn)廢物除外）和Tailings庫揚(yáng)塵污染。選項(xiàng)D中普通固體廢物不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍，需通過固體廢物污染環(huán)境防治法處理?！绢}干4】某企業(yè)因超標(biāo)排放大氣污染物被責(zé)令限期治理，治理期間仍不達(dá)標(biāo)，可采取的強(qiáng)制措施是（）【選項(xiàng)】A.責(zé)令停業(yè)整頓B.掛牌督辦C.罰款并沒收違法所得D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照【參考答案】B【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)法》第59條規(guī)定，掛牌督辦適用于逾期未完成治理任務(wù)的單位，需在政府網(wǎng)站公示并限期整改。選項(xiàng)A適用于嚴(yán)重污染且整改不力的情況，選項(xiàng)C是行政處罰，選項(xiàng)D涉及市場(chǎng)主體資格?！绢}干5】資源稅中，對(duì)衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征30%的稅額，其減免依據(jù)是()【選項(xiàng)】A.礦山開采成本超過正常水平B.礦山剩余可采儲(chǔ)量低于設(shè)計(jì)儲(chǔ)量的20%C.礦山開采許可證到期D.礦產(chǎn)品價(jià)格低于成本價(jià)【參考答案】B【詳細(xì)解析】資源稅法實(shí)施條例第22條規(guī)定，衰竭期礦山減征30%的稅額，判定標(biāo)準(zhǔn)為剩余可采儲(chǔ)量低于原設(shè)計(jì)儲(chǔ)量的20%。選項(xiàng)A涉及開采成本，選項(xiàng)C與減免無關(guān)，選項(xiàng)D屬于價(jià)格因素?！绢}干6】消費(fèi)稅中，下列不屬于從價(jià)定率征稅范圍的是()【選項(xiàng)】A.高檔化妝品B.金銀首飾C.電池D.酒精【參考答案】C【詳細(xì)解析】消費(fèi)稅中電池屬于從量定額征稅（除電池外，其他電池按10%稅率從價(jià)），而金銀首飾、高檔化妝品、酒精等均從價(jià)定率。選項(xiàng)C為典型從量稅目?！绢}干7】環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為()【選項(xiàng)】A.當(dāng)期實(shí)際排放量×具體稅額標(biāo)準(zhǔn)B.當(dāng)期實(shí)際排放量×（1-減免比例）×具體稅額標(biāo)準(zhǔn)C.當(dāng)期實(shí)際排放量×平均稅率D.當(dāng)期實(shí)際排放量×行業(yè)基準(zhǔn)稅率【參考答案】A【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅法第17條明確應(yīng)納稅額=當(dāng)期實(shí)際排放量×具體稅額標(biāo)準(zhǔn)，減免情形通過扣除計(jì)算。選項(xiàng)B的公式適用于資源稅中的減征，選項(xiàng)C、D不符合稅法規(guī)定?！绢}干8】某企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方提供的原料成本為80萬元，加工費(fèi)10萬元，消費(fèi)稅稅率30%，則受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()【選項(xiàng)】A.8萬元B.9萬元C.10萬元D.18萬元【參考答案】B【詳細(xì)解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅由受托方代收代繳，計(jì)算公式為（原料成本+加工費(fèi)）×適用稅率。80萬+10萬=90萬×30%=27萬，但題目未給出原料已稅情況，若原料已稅則僅對(duì)加工費(fèi)征稅，即10萬×30%=3萬，但選項(xiàng)未包含此情況，可能存在題目設(shè)定不嚴(yán)謹(jǐn)?！绢}干9】資源稅中，納稅人開采原油的計(jì)稅依據(jù)是()【選項(xiàng)】A.原油銷售數(shù)量B.原油銷售額C.原油體積D.原油重量【參考答案】A【詳細(xì)解析】資源稅法規(guī)定，原油、天然氣等從量計(jì)征，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B適用于從價(jià)計(jì)征礦產(chǎn)品（如煤炭），選項(xiàng)C、D與計(jì)稅依據(jù)無關(guān)?！绢}干10】根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為的追征期限為()【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.10年D.無限制【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅收征管法第73條規(guī)定，偷稅行為追征期為5年，但需注意“五年”自稅款繳納或規(guī)定的納稅期限屆滿之日起計(jì)算。若涉及騙稅，追征期可延長(zhǎng)至10年。【題干11】環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)的強(qiáng)制適用情形是()【選項(xiàng)】A.年排放污染物總量超過地方標(biāo)準(zhǔn)30%B.年排放污染物總量超過國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)50%C.污染物造成環(huán)境損害超50萬元D.企業(yè)年產(chǎn)值超過5000萬元【參考答案】C【詳細(xì)解析】新《環(huán)境保護(hù)法》第69條要求，對(duì)可能發(fā)生嚴(yán)重環(huán)境污染風(fēng)險(xiǎn)的單位強(qiáng)制投保環(huán)境責(zé)任險(xiǎn)，標(biāo)準(zhǔn)為造成損害超過50萬元。選項(xiàng)A、B為排放量比例，選項(xiàng)D是產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)，均不符合規(guī)定。【題干12】消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)中，()環(huán)節(jié)不承擔(dān)納稅義務(wù)【選項(xiàng)】A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)【參考答案】D【詳細(xì)解析】消費(fèi)稅采用單一環(huán)節(jié)納稅原則，除金銀首飾等特殊情況外，應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅，零售環(huán)節(jié)不納稅。選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，應(yīng)為“零售環(huán)節(jié)不納稅”。【題干13】環(huán)境保護(hù)稅中，噪聲超標(biāo)排放的計(jì)稅依據(jù)是()【選項(xiàng)】A.超標(biāo)排放量B.排放量總量C.排放濃度D.排放區(qū)域面積【參考答案】A【詳細(xì)解析】噪聲環(huán)境保護(hù)稅以超標(biāo)排放量為計(jì)稅依據(jù)，未超標(biāo)不征稅。選項(xiàng)B、C、D均與計(jì)稅依據(jù)無關(guān)?！绢}干14】資源稅中，()屬于從價(jià)計(jì)征范圍【選項(xiàng)】A.煤炭B.原油C.精鹽D.有色金屬礦【參考答案】D【詳細(xì)解析】資源稅法規(guī)定，煤炭、原油、天然氣等從量計(jì)征，而金、銀、鉑族金屬等貴重首飾及珠寶玉石、鹽（固體鹽除外）等從價(jià)計(jì)征。選項(xiàng)D為從價(jià)稅目?！绢}干15】某企業(yè)因偷逃環(huán)保稅被追繳稅款100萬元，滯納金50萬元，并處應(yīng)納稅額1倍罰款，則總處罰為()【選項(xiàng)】A.150萬元B.200萬元C.250萬元D.300萬元【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅收征管法第63條規(guī)定，偷逃環(huán)保稅處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款，另加滯納金。本題罰款為100萬×1=100萬，滯納金50萬，合計(jì)250萬?！绢}干16】環(huán)境保護(hù)稅的納稅申報(bào)期限為()【選項(xiàng)】A.按年申報(bào)B.按月申報(bào)C.按季申報(bào)D.按天申報(bào)【參考答案】B【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅法第20條規(guī)定，納稅人按月申報(bào)，次月1日至15日辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng)A適用于資源稅等按年申報(bào)稅種。【題干17】資源稅中，()屬于計(jì)征范圍【選項(xiàng)】A.原油開采B.天然氣開采C.垃圾填埋場(chǎng)運(yùn)營(yíng)D.廢舊物資回收【參考答案】B【詳細(xì)解析】資源稅法規(guī)定，天然氣屬于征稅范圍，而垃圾填埋場(chǎng)運(yùn)營(yíng)屬于城市固體廢物處理，由城市維護(hù)建設(shè)稅調(diào)節(jié)；廢舊物資回收屬于再生資源利用，免征資源稅?！绢}干18】消費(fèi)稅中，()不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品【選項(xiàng)】A.成品油B.電動(dòng)汽車C.電子煙D.珍珠項(xiàng)鏈【參考答案】B【詳細(xì)解析】消費(fèi)稅稅目中未將電動(dòng)汽車納入，但電池、充電設(shè)備等部件可能征稅。選項(xiàng)B為典型非應(yīng)稅消費(fèi)品?！绢}干19】某企業(yè)因污染環(huán)境被責(zé)令賠償300萬元，該賠償屬于()【選項(xiàng)】A.行政賠償B.民事賠償C.國(guó)家賠償D.行業(yè)賠償【參考答案】A【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)法》第85條規(guī)定的賠償屬于行政賠償，由造成污染的行政機(jī)關(guān)直接責(zé)令賠償。民事賠償需通過環(huán)境民事公益訴訟主張。【題干20】資源稅中，()屬于計(jì)稅依據(jù)的銷售額【選項(xiàng)】A.銷售價(jià)格扣除運(yùn)雜費(fèi)B.銷售價(jià)格扣除成本費(fèi)用C.銷售價(jià)格扣除開發(fā)成本D.銷售價(jià)格全額【參考答案】D【詳細(xì)解析】資源稅法規(guī)定，銷售額為納稅人銷售礦產(chǎn)品向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不得扣除任何成本。選項(xiàng)A、B、C均涉及扣除，與規(guī)定不符。2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)環(huán)境與資源保護(hù)法-稅法參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)法》第三lines，建設(shè)項(xiàng)目中防治污染的設(shè)施應(yīng)當(dāng)與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)使用，簡(jiǎn)稱為（）【選項(xiàng)】A.三同時(shí)制度B.環(huán)境影響評(píng)價(jià)C.排污許可制度D.生態(tài)修復(fù)機(jī)制【參考答案】A【詳細(xì)解析】本題考查環(huán)境法核心制度。根據(jù)《環(huán)境保護(hù)法》第三lines，"防治污染的設(shè)施應(yīng)當(dāng)與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)使用"即"三同時(shí)"制度，是項(xiàng)目環(huán)評(píng)通過的前置條件，選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)分別對(duì)應(yīng)不同制度，B為環(huán)評(píng)程序，C為排污許可管理，D為污染治理后措施。【題干2】資源稅法規(guī)定，下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）【選項(xiàng)】A.煤礦原煤B.鹽礦井鹽C.天然石油D.人力資源【參考答案】D【詳細(xì)解析】資源稅法明確將礦產(chǎn)品、鹽、水等自然資源納入征稅范圍（《資源稅法》第一章），選項(xiàng)D人力資源屬于社會(huì)資源，不屬資源稅范疇。其他選項(xiàng)均為典型資源稅稅目，需注意鹽稅改革后鹽礦井鹽納入資源稅范圍?！绢}干3】根據(jù)《稅收征收管理法》第五lines，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，納稅人應(yīng)提供的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)價(jià)值不得低于所欠稅款的（）【選項(xiàng)】A.50%B.75%C.100%D.150%【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅收保全擔(dān)保價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)為所欠稅款的75%，若低于此標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)可拒絕保全。該條款旨在平衡征管效率與納稅人權(quán)益，選項(xiàng)B正確。注意與稅收強(qiáng)制執(zhí)行條款中的"等額"擔(dān)保區(qū)別。【題干4】環(huán)境稅法中，下列行為應(yīng)繳納大氣污染物排放稅的是（）【選項(xiàng)】A.工業(yè)鍋爐燃燒煤炭B.汽車尾氣排放C.污水處理廠運(yùn)營(yíng)D.森林砍伐【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》第四章，大氣污染物排放稅征稅范圍包括工業(yè)鍋爐等固定源排放，選項(xiàng)A正確。B項(xiàng)屬于移動(dòng)源，C項(xiàng)處理水污染不征稅，D項(xiàng)屬生態(tài)破壞行為由資源稅調(diào)節(jié)?！绢}干5】下列關(guān)于增值稅稅率表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.一般貨物銷售適用13%稅率B.農(nóng)產(chǎn)品收購適用9%稅率C.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率D.所有服務(wù)適用10%稅率【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)最新增值稅稅率表，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（如信息技術(shù)、文化創(chuàng)意等）適用6%稅率，選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A適用于農(nóng)產(chǎn)品、糧食等貨物，B項(xiàng)農(nóng)產(chǎn)品收購已取消進(jìn)項(xiàng)抵扣優(yōu)惠，D項(xiàng)10%為原農(nóng)產(chǎn)品銷售稅率?！绢}干6】根據(jù)《土地管理法》第六lines，建設(shè)占用土地的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的稅種是（）【選項(xiàng)】A.耕地占用稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.土地增值稅D.契稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】耕地占用稅專門針對(duì)非農(nóng)建設(shè)占用耕地征收，選項(xiàng)A正確。B項(xiàng)為增值稅附加稅，C項(xiàng)針對(duì)房地產(chǎn)交易，D項(xiàng)為土地所有權(quán)轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)稅種。注意與城鎮(zhèn)土地使用稅區(qū)別?！绢}干7】下列不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）【選項(xiàng)】A.噪聲污染B.固體廢物C.噪聲irmD.揚(yáng)塵污染【參考答案】C【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅法明確將大氣、水、噪聲、固體廢物、機(jī)動(dòng)車尾氣列為征稅對(duì)象，其中噪聲irm（工業(yè)噪聲）屬于噪聲污染范疇，選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤。注意區(qū)分工業(yè)噪聲與生活噪聲的稅率差異。【題干8】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十lines，下列支出不得扣除的是（）【選項(xiàng)】A.公益性捐贈(zèng)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.自然災(zāi)害損失D.資本性支出【參考答案】D【詳細(xì)解析】資本性支出（如固定資產(chǎn)購置）不得在發(fā)生當(dāng)期稅前扣除，需通過折舊攤銷處理。選項(xiàng)A可據(jù)實(shí)扣除且有限額，B項(xiàng)按5%比例扣除，C項(xiàng)按實(shí)際損失扣除。注意與稅法中"資本性支出"與"費(fèi)用化支出"的區(qū)分?！绢}干9】資源稅法規(guī)定，下列礦產(chǎn)品適用從價(jià)計(jì)征的是（）【選項(xiàng)】A.煤炭B.原油C.天然氣D.鐵礦石【參考答案】A【詳細(xì)解析】資源稅從價(jià)計(jì)征原則下，煤炭、天然氣等礦產(chǎn)品自2018年起全面實(shí)行從價(jià)計(jì)征，鐵礦石仍適用從量計(jì)征。注意與2016年改革初期部分礦產(chǎn)品試點(diǎn)情況區(qū)別?！绢}干10】根據(jù)《稅收征收管理法》第五lines，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，稅款追繳期限為（）【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.10年D.永久追繳【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行適用于欠稅5年內(nèi)的納稅人，選項(xiàng)B正確。注意與"追繳欠稅"（3年）和"追繳滯納金"（永久）的時(shí)間規(guī)定區(qū)別?！绢}干11】下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.污染排放行為發(fā)生時(shí)B.污染物超標(biāo)日B.稅款繳納期限屆滿日D.環(huán)保部門處罰決定作出日【參考答案】A【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為污染物排放行為發(fā)生時(shí)，無論是否超標(biāo)。選項(xiàng)B為超標(biāo)情形下的特別規(guī)定，選項(xiàng)C為繳納時(shí)間，D為處罰依據(jù)?！绢}干12】根據(jù)《增值稅暫行條例》第lines，小規(guī)模納稅人適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的稅率是（）【選項(xiàng)】A.3%B.5%C.6%D.13%【參考答案】A【詳細(xì)解析】小規(guī)模納稅人適用3%征收率（2023年階段性減按1%），選項(xiàng)A正確。注意與一般納稅人6%、9%、13%稅率及農(nóng)產(chǎn)品收購免稅政策的區(qū)別?！绢}干13】下列關(guān)于耕地占用稅稅率表述錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.占用耕地30畝以上適用10%稅率B.占用基本農(nóng)田15畝以上適用12%稅率C.占用一般耕地3畝以下適用5%稅率D.占用林地適用5%稅率【參考答案】D【詳細(xì)解析】耕地占用稅稅率根據(jù)地區(qū)規(guī)定分為10%-50%，林地適用5%稅率錯(cuò)誤。選項(xiàng)D應(yīng)為城鎮(zhèn)土地使用稅或資源稅相關(guān)稅率。注意與2019年稅率調(diào)整后的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照。【題干14】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》第lines，下列污染物排放濃度應(yīng)作為計(jì)稅依據(jù)的是（）【選項(xiàng)】A.實(shí)際排放量B.排放標(biāo)準(zhǔn)允許量C.監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)值D.排放總量控制值【參考答案】C【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)為污染物實(shí)際排放濃度，需通過監(jiān)測(cè)獲得。選項(xiàng)A為總量控制指標(biāo)，B為標(biāo)準(zhǔn)上限，D為總量指標(biāo)。注意與"超標(biāo)倍數(shù)"計(jì)征方式的區(qū)別?！绢}干15】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得超過銷售收入的5%B.廣告費(fèi)不得超過銷售收入15%C.捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%D.固定資產(chǎn)加速折舊可全額扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A應(yīng)為5%，B應(yīng)為15%，C為公益性捐贈(zèng)不超過年度利潤(rùn)總額12%正確，D項(xiàng)需在100%稅前扣除，但不可超額。注意與研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等特殊規(guī)定區(qū)分?！绢}干16】根據(jù)《資源稅法》第lines，下列礦產(chǎn)品適用5%稅率的是（）【選項(xiàng)】A.煤炭B.原油C.天然氣D.鈾礦【參考答案】D【詳細(xì)解析】鈾礦資源稅率為5%，其他選項(xiàng)稅率均高于該比例。注意與2018年改革初期鈾礦減稅政策的時(shí)間節(jié)點(diǎn)區(qū)別?！绢}干17】下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)時(shí)間的表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.按月申報(bào)B.按季申報(bào)C.按年申報(bào)D.按排放事件申報(bào)【參考答案】A【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅按月申報(bào)繳納，移動(dòng)源按季申報(bào)。選項(xiàng)C適用于企業(yè)所得稅等按年申報(bào)稅種，選項(xiàng)D為偶然性污染事件處理方式?！绢}干18】根據(jù)《稅收征收管理法》第四lines，稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢存款賬戶的期限為（）【選項(xiàng)】A.60日B.90日C.120日D.180日【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢存款賬戶的最長(zhǎng)期限為120日，需經(jīng)批準(zhǔn)。選項(xiàng)A為稅務(wù)檢查時(shí)間，D為強(qiáng)制執(zhí)行措施期限。注意與"調(diào)取賬簿"60日期限的區(qū)別?！绢}干19】下列關(guān)于增值稅留抵退稅政策的表述錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額未足額抵扣的納稅人適用B.退稅額不得超過當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.退稅需經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.退稅資金直接支付至納稅人賬戶【參考答案】B【詳細(xì)解析】留抵退稅額不得超過納稅人當(dāng)期實(shí)際可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤。注意與"退稅額不得超過當(dāng)期留抵稅額"的準(zhǔn)確表述。【題干20】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第lines，下列支出不得在稅前扣除的是（）【選項(xiàng)】A.向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)B.自然災(zāi)害損失C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的贊助支出D.職工福利費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)部分【參考答案】A【詳細(xì)解析】向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)若不符合獨(dú)立交易原則不得扣除，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)D需按標(biāo)準(zhǔn)扣除，C項(xiàng)全額不得扣除。注意與"與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)"的扣除條件區(qū)分。2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)環(huán)境與資源保護(hù)法-稅法參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)行為屬于違法行為？【選項(xiàng)】A.企業(yè)未按標(biāo)準(zhǔn)排放污染物B.個(gè)人隨意傾倒生活垃圾C.政府部門對(duì)污染源進(jìn)行突擊檢查D.環(huán)境監(jiān)測(cè)站定期發(fā)布空氣質(zhì)量報(bào)告【參考答案】A【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)法》第41條規(guī)定，排放污染物的單位或個(gè)人未按照國(guó)家規(guī)定繳納排污費(fèi)的，屬于違法行為。選項(xiàng)A直接違反該條款，而其他選項(xiàng)均屬于合法行為?！绢}干2】資源稅的計(jì)稅依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.資源銷售價(jià)格B.資源開采成本C.資源實(shí)際消耗量D.資源儲(chǔ)量評(píng)估值【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《資源稅法》第6條，資源稅以應(yīng)稅資源銷售額為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B、C、D均與稅法規(guī)定不符?！绢}干3】下列哪項(xiàng)屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.碳排放B.水污染物排放C.企業(yè)辦公設(shè)備消耗能源D.居民生活用水量【參考答案】B【詳細(xì)解析】《環(huán)境保護(hù)稅法》第15條明確列舉水污染物、大氣污染物、固體廢物、噪聲為征稅范圍。選項(xiàng)B符合規(guī)定，其他選項(xiàng)未明確納入征稅范圍?！绢}干4】資源稅從價(jià)計(jì)征時(shí)，稅率適用？【選項(xiàng)】A.固定稅率B.幅度稅率C.行業(yè)差別稅率D.地方政府設(shè)定稅率【參考答案】B【詳細(xì)解析】《資源稅法》第8條規(guī)定，資源稅實(shí)行幅度稅率，由省、自治區(qū)、直轄市制定具體稅率。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)與稅法規(guī)定沖突?！绢}干5】下列哪項(xiàng)行為可能被認(rèn)定為偷逃資源稅？【選項(xiàng)】A.未申報(bào)資源銷售數(shù)量B.銷售資源未開具發(fā)票C.資源開采量未達(dá)法定報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)D.按規(guī)定繳納資源稅后毀損資源【參考答案】A【詳細(xì)解析】《資源稅法》第23條規(guī)定，納稅人未如實(shí)申報(bào)資源銷售數(shù)量構(gòu)成偷逃資源稅行為。選項(xiàng)A直接違反規(guī)定，其他選項(xiàng)不構(gòu)成違法。【題干6】企業(yè)所得稅的稅率是？【選項(xiàng)】A.5%B.25%C.33%D.35%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第4條，企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過3000萬元的，適用25%的稅率。選項(xiàng)B為法定標(biāo)準(zhǔn)稅率，其他選項(xiàng)非標(biāo)準(zhǔn)稅率。【題干7】下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅范圍？【選項(xiàng)】A.避孕藥品銷售B.高檔化妝品生產(chǎn)C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.環(huán)保設(shè)備進(jìn)口【參考答案】A【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第15條明確將避孕藥品和用具納入免稅范圍，其他選項(xiàng)均需繳納增值稅?！绢}干8】環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是？【選項(xiàng)】A.污染物排放單