現(xiàn)金管理制度標準版本(四)第一章現(xiàn)金管理概述

1.現(xiàn)金管理的重要性

現(xiàn)金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，對于企業(yè)的正常運營具有重要意義。良好的現(xiàn)金管理能夠確保企業(yè)資金流動性充足，降低財務風險，提高資金使用效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多價值。

2.現(xiàn)金管理的基本原則

現(xiàn)金管理應遵循以下基本原則：確?，F(xiàn)金流動性、安全性、收益性，同時兼顧成本與效益。

3.現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容

現(xiàn)金管理主要包括現(xiàn)金收入管理、現(xiàn)金支出管理、現(xiàn)金預算管理、現(xiàn)金余額管理等方面。以下分別對這幾個方面進行詳細闡述：

（1）現(xiàn)金收入管理：及時收取應收賬款，確?，F(xiàn)金流入的穩(wěn)定性和及時性。

（2）現(xiàn)金支出管理：合理安排付款計劃，控制現(xiàn)金流出，降低財務成本。

（3）現(xiàn)金預算管理：預測未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金收入和支出，編制現(xiàn)金預算，為企業(yè)決策提供依據(jù)。

（4）現(xiàn)金余額管理：合理確定現(xiàn)金余額，確保資金流動性，同時兼顧收益性。

4.現(xiàn)金管理的方法與工具

現(xiàn)金管理常用的方法有：現(xiàn)金流量分析、現(xiàn)金預算編制、現(xiàn)金余額控制等。以下是這些方法的實操細節(jié)：

（1）現(xiàn)金流量分析：通過對企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的分析，了解現(xiàn)金流動情況，為企業(yè)決策提供依據(jù)。

（2）現(xiàn)金預算編制：根據(jù)企業(yè)業(yè)務計劃和財務計劃，預測未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金收入和支出，編制現(xiàn)金預算。

（3）現(xiàn)金余額控制：根據(jù)現(xiàn)金預算，合理確定現(xiàn)金余額，通過調(diào)整付款計劃、投資等方式，實現(xiàn)現(xiàn)金余額的合理控制。

5.現(xiàn)金管理的現(xiàn)實意義

在現(xiàn)實經(jīng)濟環(huán)境中，現(xiàn)金管理對于企業(yè)來說具有重要意義。一方面，良好的現(xiàn)金管理能夠確保企業(yè)資金鏈不斷，避免因資金緊張導致的生產(chǎn)經(jīng)營困難；另一方面，合理的現(xiàn)金管理還能為企業(yè)創(chuàng)造一定的投資收益，提高整體經(jīng)濟效益。

第二章現(xiàn)金收入管理實操細節(jié)

在日常經(jīng)營中，現(xiàn)金收入是企業(yè)資金流動的源頭，管理好現(xiàn)金收入對于維持企業(yè)的正常運營至關重要。以下是一些現(xiàn)金收入管理的實操細節(jié)：

1.應收賬款及時回收：企業(yè)要設立專門的應收賬款管理部門，負責跟蹤客戶的付款情況，及時發(fā)出賬單，并催收逾期款項。對于長期未付款的客戶，可以通過電話、郵件或者上門催收的方式，確保應收賬款盡快轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。

2.靈活運用電子支付：鼓勵客戶使用電子支付方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支付寶、微信支付等，這樣可以加快資金到賬速度，減少現(xiàn)金流通環(huán)節(jié)，提高資金使用效率。

3.優(yōu)化銷售政策：制定合理的銷售政策，比如給予現(xiàn)金交易的客戶一定的折扣，或者對提前付款的客戶提供優(yōu)惠，以此來吸引客戶盡快付款。

4.加強與銀行的合作：與銀行建立良好的合作關系，利用銀行提供的各種服務，如網(wǎng)上銀行、手機銀行等，實時監(jiān)控賬戶資金情況，確保收入的及時入賬。

5.定期對賬：定期與客戶進行對賬，確認應收賬款的真實性和準確性，防止出現(xiàn)因信息不符導致的糾紛。

6.應對壞賬風險：對于可能產(chǎn)生壞賬的客戶，要提前做好風險評估，采取必要的措施，比如限制信用額度，或者要求客戶提供擔保。

7.加強內(nèi)部管理：企業(yè)內(nèi)部要建立嚴格的財務管理制度，確保收入的每一筆款項都有清晰的記錄，避免出現(xiàn)漏收或者錯收的情況。

在現(xiàn)實中，一家中小型制造企業(yè)通過上述措施，成功地將應收賬款的回收周期縮短了20%，這不僅提高了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，還減少了因資金緊張帶來的運營風險。通過這些實操細節(jié)，企業(yè)能夠更好地把握現(xiàn)金收入，為下一步的運營和發(fā)展打下堅實的基礎。

第三章現(xiàn)金支出管理實操細節(jié)

現(xiàn)金支出管理是企業(yè)控制成本、避免資金流失的關鍵環(huán)節(jié)。以下是一些現(xiàn)金支出管理的實操細節(jié)，都是些接地氣兒的經(jīng)驗之談：

1.付款計劃合理安排：企業(yè)要制定詳細的付款計劃，根據(jù)資金流向來安排付款時間，避免因為提前付款造成資金閑置，或者因為延遲付款導致不必要的滯納金。

2.現(xiàn)金折扣巧利用：對于供應商的現(xiàn)金折扣，要仔細評估是否劃算，如果提前付款能為企業(yè)節(jié)省更多的費用，那么就抓住機會享受折扣。

3.采購預算嚴格執(zhí)行：采購部門要嚴格按照預算執(zhí)行，避免無計劃的采購行為，減少資金的無效流出。

4.嚴控備用金：企業(yè)對備用金的管理要嚴格，明確規(guī)定備用金的用途和限額，避免員工濫用備用金。

5.電子支付合理使用：對于大額的支出，盡量使用電子支付，減少現(xiàn)金交易，這樣既安全又方便追蹤。

6.預付款項謹慎處理：對于需要預付款的業(yè)務，要謹慎處理，盡量與信譽良好的供應商合作，避免資金被長期占用。

7.資金調(diào)撥效率提升：對于分支機構或子公司的資金需求，要通過內(nèi)部調(diào)撥快速響應，減少外部融資成本。

8.債務管理精細化：對于企業(yè)的債務，要建立詳細的還款計劃，合理安排還款時間，避免逾期還款造成不必要的損失。

比如，一家零售企業(yè)通過精細化債務管理，合理安排還款時間，不僅避免了逾期還款的罰款，還通過合理利用銀行貸款利率差，為企業(yè)節(jié)省了不少財務費用。這些實操細節(jié)都是企業(yè)現(xiàn)金流管理中不可或缺的一部分，做好了，能為企業(yè)省下不少真金白銀。

第四章現(xiàn)金預算管理實操細節(jié)

現(xiàn)金預算管理是企業(yè)對未來一段時間內(nèi)現(xiàn)金流量進行預測和規(guī)劃的過程，這事兒聽起來挺高大上，但操作起來其實挺接地氣兒的。以下是一些現(xiàn)金預算管理的實操細節(jié)：

1.預測銷售收入：根據(jù)歷史銷售數(shù)據(jù)和市場趨勢，預測未來的銷售收入，這是做預算的基礎，得實實在在的數(shù)字，不能憑感覺。

2.編制費用預算：把所有的費用，包括固定成本和變動成本，都列出來，根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和市場價格變動，預估這些費用。

3.預留應急資金：在預算里得留出一部分資金作為應急備用，以防突發(fā)事件造成現(xiàn)金短缺。

4.核算資金缺口：做好預算后，得看看有沒有資金缺口，如果有，得提前想辦法，要么借錢，要么調(diào)整經(jīng)營計劃。

5.定期滾動預算：市場變化快，預算不能一成不變，得定期更新，根據(jù)實際情況調(diào)整預算。

6.監(jiān)控預算執(zhí)行：預算制定后，要經(jīng)常查看實際執(zhí)行情況，與預算對比，看看哪里有偏差，及時調(diào)整。

7.內(nèi)部溝通協(xié)作：財務部門要和其他部門緊密溝通，了解他們的資金需求，一起解決問題。

比如，一家餐飲企業(yè)在年初制定了一年的現(xiàn)金預算，每個月都會根據(jù)實際情況對預算進行調(diào)整。有一次，因為原材料價格大漲，預算出現(xiàn)了缺口，企業(yè)及時調(diào)整了菜單和采購策略，不僅填補了預算缺口，還提高了利潤率。這就是現(xiàn)金預算管理的魅力，它能幫助企業(yè)未雨綢繆，避免現(xiàn)金流危機。

第五章現(xiàn)金余額管理實操細節(jié)

現(xiàn)金余額管理就是管好企業(yè)賬戶里的閑錢，讓這些錢既能保證流動性，又能盡可能多地生點利息。以下是一些現(xiàn)金余額管理的實操細節(jié)，都是些實用的經(jīng)驗：

1.確定合理的現(xiàn)金儲備：根據(jù)企業(yè)的日常運營需求和過去一段時間的現(xiàn)金流情況，確定一個合理的現(xiàn)金儲備量，太多會浪費，太少又會影響運營。

2.分散存款：不要把所有的錢都存在一個賬戶里，可以分散到幾個不同的銀行賬戶，既能提高資金的安全性，又能享受不同銀行的優(yōu)惠政策。

3.利用銀行產(chǎn)品：銀行的現(xiàn)金管理產(chǎn)品很多，比如通知存款、定期存款等，可以根據(jù)企業(yè)對現(xiàn)金流動性的需求，選擇合適的產(chǎn)品。

4.短期投資：對于長時間不用的大額現(xiàn)金，可以考慮做些短期投資，比如買國債、企業(yè)債等，既能保持一定的流動性，又能獲得比銀行存款更高的收益。

5.監(jiān)控現(xiàn)金流量：要經(jīng)常監(jiān)控企業(yè)的現(xiàn)金流量，一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余額過多或過少，要及時調(diào)整。

6.預測未來現(xiàn)金流：通過分析企業(yè)的訂單、合同等，預測未來的現(xiàn)金流，以便更好地管理現(xiàn)金余額。

7.內(nèi)部審計：定期對現(xiàn)金余額管理進行內(nèi)部審計，確保管理過程的合規(guī)性和有效性。

比如，一家貿(mào)易公司通過合理規(guī)劃現(xiàn)金余額，將一部分閑置資金投入了短期債券市場，結果一年下來，這部分資金帶來的收益比銀行存款利息高出了不少。這就是現(xiàn)金余額管理的價值，通過合理配置，讓企業(yè)的每一分錢都能發(fā)揮最大的效益。

第六章現(xiàn)金流分析與控制實操細節(jié)

現(xiàn)金流分析就像給企業(yè)的資金情況做個體檢，看看資金流進流出是否健康。以下是一些現(xiàn)金流分析與控制的實操細節(jié)，幫助企業(yè)管理好自己的現(xiàn)金流：

1.建立現(xiàn)金流報表：定期制作現(xiàn)金流報表，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量，這是分析的基礎。

2.分析現(xiàn)金流量表：仔細分析現(xiàn)金流量表，找出企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的主要來源和去向，看看哪里有問題。

3.確定現(xiàn)金流量趨勢：通過對比不同時期的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，確定現(xiàn)金流量的趨勢，看看是越來越好還是越來越差。

4.控制大額現(xiàn)金流量：對大額的現(xiàn)金流入和流出進行嚴格控制，比如大額采購、銷售回款等，避免因為大額資金流動造成資金鏈緊張。

5.應對季節(jié)性波動：對于季節(jié)性明顯的業(yè)務，要提前預測現(xiàn)金流量的波動，并做好應對措施。

6.優(yōu)化收款和付款周期：調(diào)整應收賬款和應付賬款的周期，盡量縮短收款周期，延長付款周期，提高資金使用效率。

7.管理庫存現(xiàn)金：合理控制庫存現(xiàn)金，避免過多現(xiàn)金閑置，同時確保有足夠的現(xiàn)金應對日常開支。

8.應急計劃：制定現(xiàn)金流應急計劃，一旦出現(xiàn)現(xiàn)金流危機，能夠快速采取措施，比如申請銀行貸款、調(diào)整經(jīng)營策略等。

比如，一家服裝制造企業(yè)，在分析了現(xiàn)金流報表后，發(fā)現(xiàn)每到年底時，因為促銷活動增多，現(xiàn)金流會出現(xiàn)短暫緊張。于是，企業(yè)提前準備了應急資金，并在年底前加快回收應收賬款，這樣不僅緩解了現(xiàn)金流壓力，還提高了整體的資金利用率。通過這些現(xiàn)金流分析與控制的實操細節(jié)，企業(yè)能夠更好地把握自己的財務狀況，避免現(xiàn)金流危機。

第七章應收賬款管理實操細節(jié)

應收賬款管理是企業(yè)現(xiàn)金流管理中非常重要的一環(huán)，它直接關系到企業(yè)的資金回收和運營效率。以下是一些應收賬款管理的實操細節(jié)，幫助企業(yè)管理好應收賬款，減少壞賬風險：

1.客戶信用評估：在交易前，對客戶的信用進行評估，了解其償債能力和信譽記錄，只與信用良好的客戶合作。

2.明確付款條款：在銷售合同中明確付款條款，包括付款時間、付款方式等，避免后期因條款不明確而產(chǎn)生的糾紛。

3.發(fā)票及時開具：一旦貨物交付或服務完成，及時開具發(fā)票，并遞交給客戶，不要拖延。

4.應收賬款跟蹤：建立應收賬款跟蹤系統(tǒng)，定期跟蹤應收賬款的狀態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決。

5.催收策略：對于逾期未付的賬款，采取有效的催收策略，比如電話催收、郵件提醒或者上門催收。

6.賬款回收激勵：對回收逾期賬款的員工給予一定的激勵，提高他們催收賬款的積極性。

7.壞賬準備：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)情況，提取一定比例的壞賬準備金，以防不測。

8.客戶關系維護：與客戶保持良好的溝通，及時解決他們在支付過程中遇到的問題，維護長期合作關系。

比如，一家電子元件供應商，通過實施上述措施，成功地將應收賬款的回收周期縮短了15天，這不僅加快了資金的回流，還降低了壞賬的風險。通過這些應收賬款管理的實操細節(jié)，企業(yè)能夠更加有效地管理現(xiàn)金流，保障企業(yè)的財務健康。

第八章應付賬款管理實操細節(jié)

應付賬款管理是企業(yè)現(xiàn)金流管理中的另一個重要方面，它涉及到企業(yè)與供應商之間的關系和企業(yè)的信用狀況。以下是一些應付賬款管理的實操細節(jié)，幫助企業(yè)管理好應付賬款，維護良好的商業(yè)信用：

1.信用期限談判：在與供應商簽訂合同時，盡量爭取較長的信用期限，這樣可以為企業(yè)爭取更多的資金緩沖時間。

2.付款優(yōu)先級：根據(jù)供應商的重要性和合作關系，確定付款的優(yōu)先級，確保重要供應商的款項能夠及時支付。

3.電子支付應用：鼓勵供應商接受電子支付方式，這樣可以提高支付效率，減少紙質(zhì)單據(jù)的處理時間。

4.付款折扣利用：如果供應商提供現(xiàn)金折扣，評估是否劃算后，可以選擇提前付款以享受折扣。

5.應付賬款跟蹤：建立應付賬款跟蹤系統(tǒng)，及時了解應付賬款的狀態(tài)，避免因遺漏或延誤付款造成不必要的罰款。

6.預付賬款管理：對于需要預付的賬款，要謹慎處理，確保預付款項能夠按時轉(zhuǎn)化為貨物或服務。

7.供應商關系維護：與供應商保持良好的溝通和合作關系，及時解決支付過程中的問題，維護雙方的信任和長期合作。

8.應付賬款優(yōu)化：定期對應付賬款進行優(yōu)化，比如通過集中采購、長期合作協(xié)議等方式，爭取更好的支付條件。

比如，一家大型零售商通過與供應商協(xié)商，成功地將信用期限延長了30天，這不僅為企業(yè)提供了額外的資金周轉(zhuǎn)空間，還增強了與供應商的合作關系。通過這些應付賬款管理的實操細節(jié)，企業(yè)能夠更加靈活地管理現(xiàn)金流，同時維護良好的商業(yè)信用。

第九章現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)實操細節(jié)

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)（CashManagementInformationSystem,CMIS）是提高現(xiàn)金管理效率的關鍵工具。以下是一些現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)實操細節(jié)，幫助企業(yè)更好地利用系統(tǒng)進行現(xiàn)金管理：

1.系統(tǒng)選擇與實施：根據(jù)企業(yè)規(guī)模和需求，選擇合適的現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)，確保系統(tǒng)能夠滿足企業(yè)的現(xiàn)金管理需求。

2.數(shù)據(jù)錄入與更新：確保所有現(xiàn)金相關的數(shù)據(jù)都能及時、準確地錄入系統(tǒng)，包括收入、支出、余額等。

3.系統(tǒng)權限設置：根據(jù)員工的職責和權限，合理設置系統(tǒng)訪問權限，保障數(shù)據(jù)安全。

4.報表生成與使用：利用系統(tǒng)自動生成各種現(xiàn)金管理報表，如現(xiàn)金流量表、資金余額表等，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持。

5.預警機制建立：在系統(tǒng)中建立預警機制，一旦現(xiàn)金流量或余額出現(xiàn)異常，能夠及時發(fā)出警報，提醒管理人員采取措施。

6.系統(tǒng)維護與升級：定期對現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行，并及時更新功能以適應企業(yè)發(fā)展的需要。

7.員工培訓：對使用現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)的員工進行培訓，確保他們能夠熟練操作系統(tǒng)，提高工作效率。

8.系統(tǒng)與銀行對接：將現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)對接，實現(xiàn)資金實時監(jiān)控和自動化處理。

比如，一家跨國公司通過實施現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了全球范圍內(nèi)的資金集中管理和實時監(jiān)控，大大提高了現(xiàn)金