財務手冊財務流程與制度詳解TOC\o"1-2"\h\u20480第一章財務基礎 187741.1財務概念與目標 170741.2財務組織架構 224627第二章財務預算 2156192.1預算編制流程 2127312.2預算執(zhí)行與控制 321005第三章財務核算 3219753.1會計核算原則 3152723.2財務報表編制 46238第四章資金管理 4293574.1資金籌集 44114.2資金使用與監(jiān)控 428083第五章資產(chǎn)管理 5182915.1固定資產(chǎn)管理 5261205.2流動資產(chǎn)管理 513562第六章成本管理 6321366.1成本核算方法 690566.2成本控制措施 65183第七章財務風險管理 7142407.1風險識別與評估 7214867.2風險應對策略 729278第八章財務審計 8268658.1內部審計流程 8193978.2外部審計配合 8第一章財務基礎1.1財務概念與目標財務是企業(yè)管理的重要組成部分，它主要涉及企業(yè)資金的籌集、使用、分配等方面的管理活動。財務的概念可以從廣義和狹義兩個角度來理解。廣義的財務包括企業(yè)的全部資金運動，涵蓋了企業(yè)的籌資、投資、運營和分配等環(huán)節(jié)；狹義的財務則主要指企業(yè)的財務管理活動，即對企業(yè)財務活動的規(guī)劃、組織、協(xié)調和控制。財務的目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。這一目標的實現(xiàn)需要通過合理的財務規(guī)劃和決策來實現(xiàn)。具體來說，企業(yè)需要通過有效的財務管理，提高資金的使用效率，降低成本，增加收益，從而提高企業(yè)的盈利能力和市場競爭力，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。1.2財務組織架構財務組織架構是企業(yè)財務管理的基礎，它直接影響著財務管理的效率和效果。一般來說，企業(yè)的財務組織架構包括財務部門的設置、職責分工和人員配備等方面。在大型企業(yè)中，財務部門通常會分為多個職能部門，如會計核算部、財務管理部、資金管理部、審計部等。會計核算部主要負責企業(yè)的日常會計核算工作，包括賬務處理、財務報表編制等；財務管理部主要負責企業(yè)的財務規(guī)劃、預算編制、財務分析等工作；資金管理部主要負責企業(yè)的資金籌集、資金使用和資金監(jiān)控等工作；審計部主要負責企業(yè)的內部審計工作，對企業(yè)的財務活動和經(jīng)營管理進行監(jiān)督和評價。在中小型企業(yè)中，財務部門的設置可能會相對簡單，一些職能可能會合并在一起。但無論企業(yè)規(guī)模大小，財務組織架構的設置都應該根據(jù)企業(yè)的實際情況和管理需求來確定，以保證財務管理工作的順利進行。第二章財務預算2.1預算編制流程預算編制是企業(yè)財務管理的重要環(huán)節(jié)，它是企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，對未來一定時期內的經(jīng)營活動和財務狀況進行的預測和規(guī)劃。預算編制的流程一般包括以下幾個步驟：企業(yè)需要明確預算編制的目標和范圍。預算編制的目標應該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標相一致，預算編制的范圍應該涵蓋企業(yè)的全部經(jīng)營活動和財務狀況。企業(yè)需要收集和整理相關的信息和數(shù)據(jù)。這些信息和數(shù)據(jù)包括企業(yè)的歷史財務數(shù)據(jù)、市場行情、行業(yè)發(fā)展趨勢、企業(yè)的經(jīng)營計劃等。通過對這些信息和數(shù)據(jù)的分析和研究，企業(yè)可以為預算編制提供依據(jù)。企業(yè)需要根據(jù)收集到的信息和數(shù)據(jù)，制定預算編制的方案。預算編制的方案應該包括預算編制的方法、預算編制的內容、預算編制的時間安排等。企業(yè)需要按照預算編制的方案，進行預算的編制和審核。預算編制完成后，企業(yè)需要對預算進行審核和調整，保證預算的合理性和可行性。2.2預算執(zhí)行與控制預算執(zhí)行與控制是預算管理的重要環(huán)節(jié)，它是保證預算目標實現(xiàn)的關鍵。預算執(zhí)行與控制的過程中，企業(yè)需要對預算的執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)覺問題并采取措施加以解決。企業(yè)需要建立健全預算執(zhí)行與控制的制度和流程，明確各部門和人員的職責和權限，保證預算執(zhí)行與控制的工作能夠順利進行。同時企業(yè)需要加強對預算執(zhí)行情況的考核和評價，將預算執(zhí)行情況與部門和人員的績效掛鉤，激勵員工積極參與預算執(zhí)行與控制工作。在預算執(zhí)行過程中，企業(yè)需要對預算進行調整。預算調整應該遵循嚴格的程序和原則，保證預算調整的合理性和合法性。一般來說，在出現(xiàn)不可抗力因素或者企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時，企業(yè)才可以進行預算調整。第三章財務核算3.1會計核算原則會計核算原則是企業(yè)進行會計核算工作的基本準則，它是保證會計信息質量的重要基礎。會計核算原則主要包括客觀性原則、相關性原則、一致性原則、可比性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等?？陀^性原則要求企業(yè)的會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果；相關性原則要求企業(yè)的會計信息應當能夠滿足會計信息使用者的需要；一致性原則要求企業(yè)的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更；可比性原則要求企業(yè)的會計信息應當具有可比性，便于不同企業(yè)之間進行比較；及時性原則要求企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后；明晰性原則要求企業(yè)的會計信息應當清晰明了，便于理解和使用；權責發(fā)生制原則要求企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；配比原則要求企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比；歷史成本原則要求企業(yè)的各項財產(chǎn)物資應當按照取得時的實際成本計價；劃分收益性支出與資本性支出原則要求企業(yè)在進行會計核算時，應當合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出，凡支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出。3.2財務報表編制財務報表是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。財務報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表，它主要反映企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權益的情況。利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表，它主要反映企業(yè)的收入、費用和利潤的情況?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，它主要反映企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量情況。所有者權益變動表是反映企業(yè)所有者權益各組成部分當期增減變動情況的報表。財務報表的編制需要遵循一定的會計準則和制度，保證財務報表的真實性、準確性和完整性。在編制財務報表時，企業(yè)需要對各項會計數(shù)據(jù)進行認真的核對和計算，保證數(shù)據(jù)的準確性。同時企業(yè)需要按照規(guī)定的格式和內容編制財務報表，保證財務報表的規(guī)范性和可讀性。第四章資金管理4.1資金籌集資金籌集是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)，它是企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，從各種渠道籌集資金的過程。企業(yè)的資金籌集渠道主要包括內部籌資和外部籌資兩種。內部籌資是指企業(yè)通過自身的積累和內部資金的調配來籌集資金，如留存收益、內部職工集資等。內部籌資的優(yōu)點是成本低、風險小，缺點是籌集的資金規(guī)模有限。外部籌資是指企業(yè)通過向外部投資者發(fā)行股票、債券、借款等方式來籌集資金。外部籌資的優(yōu)點是籌集的資金規(guī)模大，缺點是成本高、風險大。企業(yè)在進行資金籌集時，需要根據(jù)自身的實際情況和資金需求，選擇合適的籌資渠道和方式，以保證企業(yè)能夠及時、足額地籌集到所需的資金。4.2資金使用與監(jiān)控資金使用與監(jiān)控是企業(yè)資金管理的核心環(huán)節(jié)，它直接關系到企業(yè)的資金安全和經(jīng)濟效益。企業(yè)在進行資金使用時，需要遵循合理性、效益性和安全性的原則，保證資金的使用符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標。企業(yè)需要建立健全資金使用的管理制度和流程，明確資金使用的審批權限和程序，加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金的濫用和浪費。同時企業(yè)需要加強對資金使用效果的評估和分析，及時發(fā)覺問題并采取措施加以解決，提高資金的使用效率和效益。在資金監(jiān)控方面，企業(yè)需要建立健全資金監(jiān)控體系，加強對資金流動的實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)覺資金異常流動情況并采取措施加以防范，保證企業(yè)的資金安全。企業(yè)可以通過建立資金預算管理制度、資金結算中心、內部審計制度等方式，加強對資金的監(jiān)控和管理。第五章資產(chǎn)管理5.1固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要物質基礎，它具有使用期限長、價值高、變現(xiàn)能力差等特點。因此，加強固定資產(chǎn)管理對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動具有重要意義。企業(yè)需要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、報廢等環(huán)節(jié)的管理流程和職責分工。在固定資產(chǎn)購置方面，企業(yè)需要根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營需求和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定固定資產(chǎn)的購置計劃，嚴格按照規(guī)定的程序進行采購和驗收。在固定資產(chǎn)使用方面，企業(yè)需要加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率和使用壽命。在固定資產(chǎn)報廢方面，企業(yè)需要按照規(guī)定的程序進行審批和處理，保證固定資產(chǎn)的報廢符合企業(yè)的利益和國家的法律法規(guī)。5.2流動資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)是企業(yè)在一年內或者超過一年的一個營業(yè)周期內能夠變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。流動資產(chǎn)的管理對于企業(yè)的資金周轉和經(jīng)營效益具有重要影響。貨幣資金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)需要加強對貨幣資金的管理，保證貨幣資金的安全和合理使用。企業(yè)可以通過建立健全貨幣資金管理制度，加強對貨幣資金的收支管理和庫存現(xiàn)金的管理，提高貨幣資金的使用效率。應收賬款是企業(yè)在銷售商品或提供勞務過程中形成的債權，企業(yè)需要加強對應收賬款的管理，及時回收賬款，降低應收賬款的風險。企業(yè)可以通過建立健全應收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理，制定合理的信用政策，加強對應收賬款的催收和監(jiān)控，提高應收賬款的回收率。存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，企業(yè)需要加強對存貨的管理，合理控制存貨的數(shù)量和成本，提高存貨的周轉率。企業(yè)可以通過建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、存儲、銷售等環(huán)節(jié)的管理，優(yōu)化存貨的結構和布局，降低存貨的積壓和浪費。第六章成本管理6.1成本核算方法成本核算是企業(yè)成本管理的基礎工作，它是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種費用進行歸集和分配，計算出產(chǎn)品或服務的成本。成本核算的方法主要有品種法、分批法、分步法等。品種法是以產(chǎn)品品種為成本計算對象，歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法。這種方法適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，如發(fā)電、采掘等企業(yè)。分批法是以產(chǎn)品的批別為成本計算對象，歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法。這種方法適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，如船舶制造、重型機械制造等企業(yè)。分步法是以產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟為成本計算對象，歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法。這種方法適用于大量大批的多步驟生產(chǎn)企業(yè)，如紡織、冶金等企業(yè)。企業(yè)在進行成本核算時，需要根據(jù)自身的生產(chǎn)特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，保證成本核算的準確性和可靠性。6.2成本控制措施成本控制是企業(yè)成本管理的核心內容，它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對各項成本費用進行有效的控制和管理，以降低成本，提高經(jīng)濟效益。成本控制的措施主要包括以下幾個方面：企業(yè)需要制定成本控制的目標和標準。成本控制的目標應該與企業(yè)的經(jīng)營目標相一致，成本控制的標準應該具有合理性和可操作性。企業(yè)需要加強對成本費用的預算管理。通過編制成本費用預算，對各項成本費用進行預先控制，保證成本費用的支出在預算范圍內。企業(yè)需要加強對成本費用的日?？刂?。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)需要對各項成本費用進行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)覺成本費用的異常情況，并采取措施加以解決。企業(yè)需要加強對成本費用的考核和評價。通過對成本費用控制情況的考核和評價，激勵員工積極參與成本控制工作，提高成本控制的效果和水平。第七章財務風險管理7.1風險識別與評估財務風險管理的首要步驟是風險識別與評估。企業(yè)需要對可能面臨的各種財務風險進行全面的識別和分析，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。市場風險是由于市場價格波動而導致企業(yè)資產(chǎn)價值變動的風險。企業(yè)需要密切關注市場行情，分析市場價格波動對企業(yè)的影響。信用風險是由于交易對方違約而導致企業(yè)遭受損失的風險。企業(yè)需要對客戶的信用狀況進行評估，建立客戶信用檔案，制定合理的信用政策。流動性風險是由于企業(yè)資金周轉不暢而導致企業(yè)無法按時償還債務的風險。企業(yè)需要合理安排資金，保證資金的流動性。操作風險是由于企業(yè)內部流程不完善、人員失誤等原因而導致企業(yè)遭受損失的風險。企業(yè)需要建立健全內部控制制度，加強對內部流程的監(jiān)控和管理。在識別風險的基礎上，企業(yè)需要對風險進行評估，確定風險的發(fā)生概率和可能造成的損失程度。風險評估可以采用定性和定量相結合的方法，如風險矩陣、敏感性分析等。7.2風險應對策略根據(jù)風險評估的結果，企業(yè)需要制定相應的風險應對策略。風險應對策略主要包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險承受四種。風險規(guī)避是指企業(yè)通過放棄某些活動或業(yè)務，以避免可能面臨的風險。例如，如果企業(yè)認為某項投資風險過高，可能會選擇放棄該投資項目。風險降低是指企業(yè)通過采取措施，降低風險的發(fā)生概率或可能造成的損失程度。例如，企業(yè)可以通過加強內部控制，降低操作風險的發(fā)生概率。風險轉移是指企業(yè)通過將風險轉移給其他方，以降低自身的風險。例如，企業(yè)可以通過購買保險，將部分風險轉移給保險公司。風險承受是指企業(yè)在權衡成本效益之后，決定自行承擔風險。例如，對于一些發(fā)生概率較低、損失程度較小的風險，企業(yè)可能會選擇承受風險。企業(yè)需要根據(jù)自身的風險承受能力和經(jīng)營戰(zhàn)略，選擇合適的風險應對策略，以實現(xiàn)風險管理的目標。第八章財務審計8.1內部審計流