2025中級會計職稱考試試題及答案中級經(jīng)濟法一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分）1.根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列關于有限責任公司股東知情權的表述中，正確的是（）。A.股東可以要求查閱公司會計憑證B.股東查閱公司賬簿需經(jīng)全體股東同意C.股東僅有權查閱但無權復制公司章程D.公司章程可以約定禁止股東查閱公司財務會計報告答案：A解析：根據(jù)《公司法》及司法解釋，股東有權查閱、復制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財務會計報告（C錯誤）；查閱公司會計賬簿需向公司提出書面請求說明目的，公司無合理理由不得拒絕（B錯誤）；公司章程、股東協(xié)議等不得實質(zhì)性剝奪股東法定知情權（D錯誤）；股東可要求查閱公司會計憑證（A正確）。2.甲公司與乙公司簽訂設備買賣合同，約定甲公司先支付30%預付款，乙公司收到后10日內(nèi)發(fā)貨。甲公司按約支付預付款后，乙公司因生產(chǎn)線故障無法按時發(fā)貨，遂書面通知甲公司“需延期20日交貨”。甲公司收到通知后未作回復，10日后直接向法院起訴要求解除合同。根據(jù)合同法律制度，下列表述正確的是（）。A.甲公司無權解除合同，因乙未明確拒絕履行B.甲公司有權解除合同，因乙構成預期違約C.甲公司無權解除合同，因未給乙合理催告期D.甲公司有權解除合同，因乙未按約定期限履行主要債務答案：D解析：根據(jù)《民法典》第563條，當事人一方遲延履行主要債務，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行，或遲延履行債務致使不能實現(xiàn)合同目的，對方可解除合同。本題中，乙公司遲延履行發(fā)貨義務（主要債務），且未在原約定期限內(nèi)履行，甲公司無需催告即可解除合同（D正確）。預期違約需以明示或默示表明不履行債務（B錯誤）；乙未明確拒絕履行但遲延履行主要債務，甲公司有權解除（A、C錯誤）。3.2024年8月，張某、李某、王某設立普通合伙企業(yè)“甲企業(yè)”，合伙協(xié)議約定張某執(zhí)行合伙事務。2024年12月，張某未經(jīng)其他合伙人同意，以甲企業(yè)名義與不知情的丙公司簽訂100萬元原材料采購合同。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度，下列表述正確的是（）。A.合同無效，因張某無權單獨對外簽訂大額合同B.合同有效，丙公司有權要求甲企業(yè)履行合同C.合同效力待定，需經(jīng)李某、王某追認后生效D.合同可撤銷，李某、王某有權主張撤銷答案：B解析：普通合伙企業(yè)中，執(zhí)行事務合伙人對外代表合伙企業(yè)，其執(zhí)行合伙事務的行為對合伙企業(yè)有效。除非第三人明知合伙人無權限，否則合伙企業(yè)需承擔責任（《合伙企業(yè)法》第37條）。本題中丙公司不知情，合同有效（B正確）。4.根據(jù)票據(jù)法律制度，下列關于匯票背書的表述中，正確的是（）。A.背書人未記載被背書人名稱的，背書無效B.附條件背書的，所附條件不具有匯票上的效力C.部分背書的，背書有效但僅對部分金額承擔責任D.背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人承擔保證責任答案：B解析：背書人未記載被背書人名稱但由持票人補記的，視為有效（A錯誤）；附條件背書的，條件無效但背書有效（B正確）；部分背書無效（C錯誤）；背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”，后手再背書的，原背書人對后手的被背書人不承擔責任（D錯誤）。5.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)設備取得含增值稅收入565萬元，同時提供設備安裝服務取得含增值稅收入22.6萬元（甲公司未分別核算兩項收入）。已知設備銷售適用13%稅率，安裝服務適用9%稅率。甲公司當月應確認的銷項稅額為（）萬元。A.66.3B.67.6C.65D.69.06答案：A解析：納稅人兼營不同稅率業(yè)務未分別核算的，從高適用稅率。設備銷售與安裝服務未分別核算，均按13%計稅。銷項稅額=（565+22.6）÷（1+13%）×13%=587.6÷1.13×13%=520×13%=67.6萬元？（此處需重新計算：565是設備含稅額，稅率13%，則設備不含稅=565/1.13=500，銷項=500×13%=65；安裝服務含稅額22.6，若未分別核算從高按13%，則安裝不含稅=22.6/1.13=20，銷項=20×13%=2.6；合計65+2.6=67.6。但題目中選項B是67.6，可能我之前解析有誤，正確計算應為：未分別核算從高適用13%，總銷售額=（565+22.6）/1.13=587.6/1.13=520，銷項=520×13%=67.6，選B。但原題選項可能設置錯誤，需確認。）（注：經(jīng)復核，正確計算應為：設備銷售含稅額565萬元，對應銷項=565÷1.13×13%=65萬元；安裝服務含稅額22.6萬元，因未分別核算從高適用13%，銷項=22.6÷1.13×13%=2.6萬元；合計65+2.6=67.6萬元，答案選B。）6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列支出中，準予在計算應納稅所得額時全額扣除的是（）。A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費B.企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費C.企業(yè)發(fā)生的超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的廣告費D.企業(yè)向關聯(lián)方借款超過債資比的利息支出答案：B解析：企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費不得扣除（A錯誤）；基本養(yǎng)老保險費準予扣除（B正確）；廣告費超過15%部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除（C錯誤）；關聯(lián)方借款超過債資比的利息支出不得扣除（D錯誤）。……（因篇幅限制，此處省略部分單項選擇題，實際完整試題含30題）二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)公司法律制度，下列關于股份有限公司董事會的表述中，正確的有（）。A.董事會成員中應當有公司職工代表B.董事會會議應有過半數(shù)董事出席方可舉行C.董事會作出決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過D.董事長和副董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生答案：B、D解析：股份有限公司董事會成員中可以有職工代表（非應當，A錯誤）；董事會會議需過半數(shù)董事出席（B正確）；決議經(jīng)全體董事過半數(shù)通過（C錯誤，應為“出席董事”過半數(shù)？需核對《公司法》：股份有限公司董事會決議需經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過，不是出席董事?！豆痉ā返?11條：董事會會議應有過半數(shù)董事出席方可舉行。董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。因此C正確？原題可能存在爭議，需確認。正確表述應為：董事會決議經(jīng)全體董事過半數(shù)通過（C正確）；董事長、副董事長由董事會以全體董事過半數(shù)選舉產(chǎn)生（D正確）。因此正確答案為B、C、D？需修正。）（注：根據(jù)《公司法》第108條：董事會成員中可以有公司職工代表；第111條：董事會會議應有過半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。董事長和副董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生。因此正確答案為B、C、D。）2.根據(jù)合同法律制度，下列情形中，屬于合同法定解除事由的有（）。A.因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的B.當事人一方遲延履行債務，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行C.當事人一方明示或以自己的行為表明不履行主要債務D.合同約定的解除條件成就答案：A、B、C解析：法定解除事由包括：不可抗力致不能實現(xiàn)目的（A）；預期違約（C）；遲延履行主要債務經(jīng)催告仍未履行（B）；其他違約致不能實現(xiàn)目的。D屬于約定解除，非法定（D錯誤）?！ㄊ÷圆糠侄囗椷x擇題，實際完整試題含15題）三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.有限責任公司的股東未履行出資義務即轉(zhuǎn)讓股權，受讓人對此知情的，公司有權要求受讓人對未出資部分承擔連帶責任。（）答案：√解析：根據(jù)《公司法司法解釋（三）》第18條，有限責任公司的股東未履行或未全面履行出資義務即轉(zhuǎn)讓股權，受讓人對此知道或應當知道，公司請求該股東履行出資義務、受讓人對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持。2.票據(jù)債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人進行抗辯。（）答案：√解析：票據(jù)抗辯中的對人抗辯，即票據(jù)債務人可對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人進行抗辯（《票據(jù)法》第13條）?！ㄊ÷圆糠峙袛囝}，實際完整試題含10題）四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）案例1（公司法律制度）2023年1月，趙某、錢某、孫某共同出資設立甲有限責任公司（以下簡稱“甲公司”），注冊資本1000萬元，趙某持股40%，錢某持股30%，孫某持股30%，公司章程約定“股東會會議作出修改公司章程的決議，須經(jīng)代表1/2以上表決權的股東通過”。2024年5月，甲公司因業(yè)務擴展需要增加注冊資本，趙某提議將注冊資本增至1500萬元，錢某同意，孫某反對。股東會就此作出決議，趙某、錢某投贊成票（合計70%表決權），孫某投反對票。孫某認為增資決議未達到法律規(guī)定的表決比例，向法院起訴請求確認決議無效。問題：甲公司增資決議是否有效？簡要說明理由。答案：有效。根據(jù)《公司法》第43條，股東會會議作出修改公司章程、增加或減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過。本題中，甲公司章程關于修改公司章程的表決比例約定（1/2以上）低于法定的2/3，該約定無效，增資決議應適用法定2/3標準。趙某與錢某合計70%表決權（超過2/3），因此增資決議有效。案例2（合同法律制度）2024年3月1日，甲公司與乙公司簽訂《鋼材采購合同》，約定甲公司向乙公司購買100噸鋼材，單價5000元/噸，總價款50萬元，乙公司應于3月31日前交貨，甲公司于收貨后10日內(nèi)付款。3月15日，乙公司通知甲公司：“因原材料價格上漲，鋼材單價需調(diào)整為5500元/噸，否則無法交貨?！奔坠疚从璐饛?。3月25日，甲公司向丙公司以5500元/噸的價格購買100噸鋼材，產(chǎn)生額外支出5萬元。3月31日，乙公司未交貨，甲公司起訴要求乙公司賠償5萬元損失。問題：甲公司的訴訟請求是否應得到支持？簡要說明理由。答案：應得到支持。乙公司在合同履行期內(nèi)明確表示不按原合同價格履行（構成預期違約），甲公司有權在履行期屆滿前要求其承擔違約責任。甲公司為減少損失向丙公司采購鋼材，額外支出的5萬元屬于因乙公司違約造成的直接損失，乙公司應予賠償（《民法典》第577條、第584條）。案例3（票據(jù)法律制度）2024年6月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為20萬元的銀行承兌匯票，付款人為A銀行，匯票到期日為2024年12月1日。乙公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司背書時記載“僅轉(zhuǎn)讓15萬元”。12月2日，丁公司持票向A銀行提示付款，A銀行以“匯票背書不連續(xù)”為由拒絕付款。問題1：丁公司的部分背書是否有效？簡要說明理由。問題2：A銀行的拒付理由是否成立？簡要說明理由。答案：問題1：無效。根據(jù)《票據(jù)法》第33條，將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書無效。丁公司記載“僅轉(zhuǎn)讓15萬元”屬于部分背書，該背書無效。問題2：不成立。背書連續(xù)是指形式上的連續(xù)，即前一手的被背書人是后一手的背書人。本題中，乙→丙→丁的背書在形式上連續(xù)（丁公司雖部分背書但背書行為本身無效，不影響前手背書的連續(xù)性），A銀行以背書不連續(xù)拒付無法律依據(jù)。五、綜合題（本類題共1小題，12分）案例（金融法律制度+企業(yè)所得稅）甲公司為上市公司（增值稅一般納稅人），2024年發(fā)生以下業(yè)務：（1）1月1日，向乙公司銷售自產(chǎn)設備一批，不含稅售價800萬元，成本500萬元。合同約定：乙公司應于1月10日前支付30%預付款，甲公司收到后3日內(nèi)發(fā)貨；乙公司收到貨物后6個月內(nèi)支付剩余70%貨款，同時按年利率6%支付利息（與實際利率一致）。甲公司于1月5日收到預付款，1月8日發(fā)貨，乙公司1月10日收到貨物。（2）3月1日，甲公司通過證券交易所購入丙公司（非上市）10%股權，支付價款300萬元，另支付交易費用5萬元。12月31日，丙公司宣告分派現(xiàn)金股利100萬元，甲公司應分得10萬元（尚未收到）。（3）5月1日，甲公司將持有的丁公司（上市公司）股票全部轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬元。該股票系2023年12月1日購入，支付價款400萬元（含已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬元），另支付交易費用2萬元。（4）全年發(fā)生管理費用300萬元（含業(yè)務招待費50萬元），銷售費用200萬元（含廣告費150萬元），財務費用100萬元（含向非金融企業(yè)借款利息70萬元，借款本金1000萬元，年利率7%，金融企業(yè)同期同類貸款利率6%）。（其他資料：甲公司2024年會計利潤為1000萬元，企業(yè)所得稅稅率25%，無其他納稅調(diào)整事項。）問題1：計算甲公司銷售設備業(yè)務的增值稅納稅義務發(fā)生時間及銷項稅額。問題2：計算甲公司轉(zhuǎn)讓丁公司股票的投資收益（會計口徑）。問題3：計算甲公司2024年企業(yè)所得稅應納稅所得額及應納稅額。答案：問題1：增值稅納稅義務發(fā)生時間為1月8日（發(fā)貨日）。根據(jù)《增值稅暫行條例》，采取賒銷方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天（合同約定收款日期的，為收款日期當天；未約定的，為貨物發(fā)出當天）。本題中合同約定分期收款但未明確收款日期，因此納稅義務發(fā)生時間為發(fā)貨日（1月8日）。銷項稅額=800×13%=104萬元。問題2：會計投資收益=轉(zhuǎn)讓收入（初始成本已宣告股利）=500（40010）=500390=110萬