環(huán)衛(wèi)公司財(cái)務(wù)憑證管理規(guī)定

一、總則本規(guī)定旨在加強(qiáng)環(huán)衛(wèi)公司財(cái)務(wù)憑證的管理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行。本規(guī)定適用于環(huán)衛(wèi)公司全體涉及財(cái)務(wù)相關(guān)工作的員工。公司秉持“高效環(huán)衛(wèi)，服務(wù)社會(huì)，精細(xì)管理，創(chuàng)造效益”的經(jīng)營(yíng)理念，在財(cái)務(wù)憑證管理中，堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范、透明的原則，以實(shí)現(xiàn)公司社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的協(xié)同發(fā)展。同時(shí)，結(jié)合公司扁平化管理模式，減少不必要的審批環(huán)節(jié)，提高財(cái)務(wù)工作效率，確保財(cái)務(wù)信息能及時(shí)準(zhǔn)確地傳達(dá)和處理。二、財(cái)務(wù)憑證的定義與分類(lèi)（一）定義財(cái)務(wù)憑證是記錄公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明，是登記賬簿的依據(jù)，包括原始憑證和記賬憑證。（二）分類(lèi)1.原始憑證原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。主要包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單、借款單、出入庫(kù)單、工資表等。2.記賬憑證記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類(lèi)，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證。它是登記賬簿的直接依據(jù)，分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。三、財(cái)務(wù)憑證的填制與取得（一）原始憑證的填制與取得1.填制要求-原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。-從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。-凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。2.取得要求-員工在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的原始憑證。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，公司有權(quán)拒收。-從外部取得的發(fā)票，必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明公司全稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等信息，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。（二）記賬憑證的填制1.填制依據(jù)記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證進(jìn)行填制，確保記賬憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與原始憑證內(nèi)容一致。2.填制要求-記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。-記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。-記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。四、財(cái)務(wù)憑證的審核（一）審核流程1.初審經(jīng)辦人員取得原始憑證后，應(yīng)先自行檢查憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，并填寫(xiě)相關(guān)報(bào)銷(xiāo)或付款申請(qǐng)單。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)員工提交的原始憑證及申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性以及憑證的合規(guī)性，確認(rèn)無(wú)誤后簽字批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)人員收到經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審后的憑證及申請(qǐng)，對(duì)憑證的內(nèi)容、金額、發(fā)票的真?zhèn)?、手續(xù)的完備性等進(jìn)行詳細(xì)審核。審核記賬憑證的編制是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)科目使用是否正確，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。對(duì)于不符合要求的憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)通知經(jīng)辦人員補(bǔ)充或更正。3.終審經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審核后的憑證，根據(jù)公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，提交給相應(yīng)的公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行終審。公司領(lǐng)導(dǎo)從整體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的必要性、合規(guī)性等方面進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)后，憑證方可作為記賬和付款的依據(jù)。（二）審核內(nèi)容1.真實(shí)性審核審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否與實(shí)際情況相符，有無(wú)偽造、變?cè)鞈{證的情況。2.合法性審核審核原始憑證和記賬憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)、稅收政策以及公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，有無(wú)違規(guī)支出或不規(guī)范的會(huì)計(jì)處理。3.完整性審核審核憑證的各項(xiàng)要素是否填寫(xiě)齊全，手續(xù)是否完備，所附原始憑證是否完整，是否符合規(guī)定的格式和要求。4.準(zhǔn)確性審核審核憑證的金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫(xiě)金額是否一致，會(huì)計(jì)科目使用是否正確，記賬憑證與原始憑證的內(nèi)容是否相符。五、財(cái)務(wù)憑證的保管（一）日常保管1.整理與裝訂財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)審核無(wú)誤的記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行整理，按照編號(hào)順序，將憑證折疊整齊，加上封面、封底，裝訂成冊(cè)。裝訂應(yīng)牢固、美觀，不得有壓字、掉頁(yè)等現(xiàn)象。2.存放與保管裝訂好的憑證應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案柜中，按照年份、月份順序排列，便于查找和管理。檔案柜應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，防止憑證受潮、發(fā)霉、蟲(chóng)蛀。3.電子備份在保管紙質(zhì)憑證的同時(shí)，應(yīng)將憑證的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。財(cái)務(wù)軟件中的憑證數(shù)據(jù)應(yīng)定期備份到外部存儲(chǔ)設(shè)備，并存儲(chǔ)在安全的地方，以防數(shù)據(jù)丟失。電子備份數(shù)據(jù)應(yīng)與紙質(zhì)憑證內(nèi)容一致，且具有可讀取性。（二）保管期限財(cái)務(wù)憑證的保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，原始憑證、記賬憑證的保管期限為30年。保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的憑證，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。（三）調(diào)閱與借閱1.內(nèi)部調(diào)閱公司內(nèi)部人員因工作需要調(diào)閱財(cái)務(wù)憑證的，應(yīng)填寫(xiě)《財(cái)務(wù)憑證調(diào)閱申請(qǐng)表》，注明調(diào)閱原因、調(diào)閱憑證的期間等信息，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在財(cái)務(wù)人員的陪同下進(jìn)行調(diào)閱。調(diào)閱人員不得在憑證上進(jìn)行涂改、標(biāo)記等操作，不得擅自將憑證帶出財(cái)務(wù)檔案室。2.外部借閱因特殊情況需要將財(cái)務(wù)憑證借閱給外部單位或個(gè)人的，應(yīng)填寫(xiě)《財(cái)務(wù)憑證借閱申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明借閱原因、借閱單位或個(gè)人信息、預(yù)計(jì)歸還日期等內(nèi)容，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過(guò)規(guī)定時(shí)間，借閱人應(yīng)確保憑證的安全和完整，按時(shí)歸還。歸還時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真檢查憑證是否完好無(wú)損。六、財(cái)務(wù)憑證的銷(xiāo)毀（一）銷(xiāo)毀申請(qǐng)保管期限已滿(mǎn)的財(cái)務(wù)憑證，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀申請(qǐng)，填寫(xiě)《財(cái)務(wù)憑證銷(xiāo)毀申請(qǐng)表》，詳細(xì)列出擬銷(xiāo)毀憑證的名稱(chēng)、所屬年份、數(shù)量等信息。（二）審批流程《財(cái)務(wù)憑證銷(xiāo)毀申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。同時(shí)，應(yīng)將銷(xiāo)毀申請(qǐng)告知公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，接受監(jiān)督。（三）銷(xiāo)毀執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)共同進(jìn)行憑證銷(xiāo)毀工作。銷(xiāo)毀工作應(yīng)采用合適的方式，確保憑證信息無(wú)法恢復(fù)。銷(xiāo)毀過(guò)程應(yīng)進(jìn)行記錄，包括銷(xiāo)毀的時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員等信息，參與銷(xiāo)毀的人員應(yīng)在銷(xiāo)毀記錄上簽字確認(rèn)。七、財(cái)務(wù)憑證管理與企業(yè)文化、經(jīng)營(yíng)理念的融合（一）企業(yè)文化在財(cái)務(wù)憑證管理中的體現(xiàn)公司“高效環(huán)衛(wèi)，服務(wù)社會(huì)，精細(xì)管理，創(chuàng)造效益”的企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)精細(xì)管理。在財(cái)務(wù)憑證管理中，精細(xì)管理體現(xiàn)在憑證的填制、審核、保管等各個(gè)環(huán)節(jié)。要求財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)操作，確保每一張憑證都準(zhǔn)確無(wú)誤，反映公司真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況。同時(shí)，通過(guò)高效的財(cái)務(wù)憑證管理，為公司的決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，間接服務(wù)于社會(huì)，體現(xiàn)公司的社會(huì)責(zé)任。（二）經(jīng)營(yíng)理念對(duì)財(cái)務(wù)憑證管理的指導(dǎo)公司追求社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的協(xié)同發(fā)展，這一經(jīng)營(yíng)理念要求財(cái)務(wù)憑證管理不僅要關(guān)注經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，還要考慮其對(duì)公司社會(huì)效益的影響。例如，對(duì)于與環(huán)保項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)憑證，要確保記錄詳細(xì)、準(zhǔn)確，既能反映項(xiàng)目的成本效益，又能體現(xiàn)公司在環(huán)保事業(yè)中的貢獻(xiàn)。同時(shí)，通過(guò)合理的財(cái)務(wù)憑證管理，優(yōu)化公司的資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。八、財(cái)務(wù)憑證管理與績(jī)效考核（一）考核指標(biāo)設(shè)定1.憑證填制準(zhǔn)確性：考核財(cái)務(wù)人員及相關(guān)經(jīng)辦人員填制的憑證是否符合規(guī)定，有無(wú)錯(cuò)誤或遺漏，以減少憑證審核的返工率。2.憑證審核及時(shí)性：衡量財(cái)務(wù)審核和終審的時(shí)間，確保憑證能及時(shí)通過(guò)審核，不影響公司的資金支付和財(cái)務(wù)核算。3.憑證保管完整性：檢查財(cái)務(wù)憑證是否按照規(guī)定進(jìn)行妥善保管，有無(wú)丟失、損壞等情況。4.憑證調(diào)閱與借閱合規(guī)性：考核調(diào)閱和借閱憑證的人員是否遵守相關(guān)規(guī)定，確保憑證信息的安全。（二）考核方式與結(jié)果應(yīng)用1.定期對(duì)財(cái)務(wù)憑證管理相關(guān)人員進(jìn)行考核，考核數(shù)據(jù)來(lái)源于日常工作記錄、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等。2.將考核結(jié)果與員工的績(jī)效獎(jiǎng)金、晉升、調(diào)薪等掛鉤。對(duì)于在財(cái)務(wù)憑證管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于存在問(wèn)題較多的員工，進(jìn)行績(jī)效面談，提出改進(jìn)要求，如仍不改進(jìn)，可根據(jù)公司規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處罰。九、財(cái)務(wù)憑證管理與人力資源管理（一）人員培訓(xùn)1.定期組織財(cái)務(wù)憑證管理相關(guān)的培訓(xùn)，包括財(cái)務(wù)知識(shí)、法律法規(guī)、公司制度等方面的內(nèi)容。培訓(xùn)對(duì)象不僅包括財(cái)務(wù)人員，還應(yīng)涵蓋涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的其他部門(mén)員工，提高全體員工對(duì)財(cái)務(wù)憑證管理的認(rèn)識(shí)和操作水平。2.鼓勵(lì)員工參加外部培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，獲取最新的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，提升公司整體的財(cái)務(wù)憑證管理水平。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.根據(jù)財(cái)務(wù)憑證管理的流程，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。如設(shè)置憑證填制崗、憑證審核崗、憑證保管崗等，確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)憑證管理崗位進(jìn)行輪崗，培養(yǎng)員工的綜合能力，同時(shí)防范因長(zhǎng)期在同一崗位工作可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。十、財(cái)務(wù)憑證管理與安全生產(chǎn)（一）安全意識(shí)教育在財(cái)務(wù)憑證管理中，要加強(qiáng)員工的安全意識(shí)教育，包括憑證信息安全和實(shí)體安全。讓員工認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)憑證包含公司重要的經(jīng)濟(jì)信息，一旦泄露或損壞，可能給公司帶來(lái)重大損失。同時(shí)，要重視財(cái)務(wù)檔案室的安全，防止火災(zāi)、水災(zāi)、盜竊等事故的發(fā)生。（二）安全措施保障1.為財(cái)務(wù)檔案室配備必要的安全設(shè)備，如滅火器、防盜門(mén)窗、溫濕度調(diào)節(jié)設(shè)備等，確保憑證存放環(huán)境安全。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)憑證電子數(shù)據(jù)的安全防護(hù)，設(shè)置嚴(yán)格的訪(fǎng)問(wèn)權(quán)限，安裝殺毒軟件和防火墻，防止數(shù)據(jù)被非法獲取或篡改。十一、財(cái)務(wù)憑證管理中的人文關(guān)懷（一）工作環(huán)境優(yōu)化為財(cái)務(wù)憑證管理相關(guān)人員提供舒適、整潔的工作環(huán)境，配備必要的辦公設(shè)備，提高工作效率，減輕工作壓力。（二）員工溝通與反饋建立良好的溝通機(jī)制，鼓勵(lì)員工對(duì)財(cái)務(wù)憑證管理工作提出意見(jiàn)和建議。對(duì)于員工在工作中遇