初級內(nèi)審師考試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)應(yīng)在以下哪項中正式界定？A.審計工作底稿B.內(nèi)部審計章程C.審計報告D.審計計劃**答案**：B2.以下哪種情況最可能違反內(nèi)部審計的獨(dú)立性？A.審計人員曾經(jīng)在被審計部門工作過B.審計人員接受被審計部門提供的小禮品C.審計人員與被審計部門的領(lǐng)導(dǎo)是校友D.審計人員參加被審計部門組織的會議**答案**：B3.內(nèi)部審計師在對采購部門進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)采購合同存在漏洞，這屬于哪類審計目標(biāo)？A.合規(guī)性目標(biāo)B.效益性目標(biāo)C.真實性目標(biāo)D.完整性目標(biāo)**答案**：A4.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下哪種證據(jù)可靠性最強(qiáng)？A.被審計單位提供的文件B.審計人員自行編制的分析表C.被審計單位員工的口頭陳述D.外部第三方提供的函證回函**答案**：D5.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計工作底稿的：A.審核制度B.保密制度C.歸檔制度D.以上都是**答案**：D6.以下哪項不是內(nèi)部審計的職能？A.監(jiān)督B.評價C.核算D.咨詢**答案**：C7.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在重大舞弊行為，應(yīng)首先：A.向管理層報告B.擴(kuò)大審計程序C.與治理層溝通D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告**答案**：B8.內(nèi)部審計人員獲取審計證據(jù)時，可以采用的方法不包括：A.觀察B.函證C.重新計算D.虛構(gòu)交易**答案**：D9.對內(nèi)部控制的初步評價是在審計的哪個階段進(jìn)行？A.審計計劃階段B.審計實施階段C.審計報告階段D.后續(xù)審計階段**答案**：A10.以下哪種情況表明內(nèi)部審計質(zhì)量控制存在缺陷？A.審計工作底稿有審核記錄B.審計人員定期接受培訓(xùn)C.審計報告沒有經(jīng)過復(fù)核D.建立了內(nèi)部審計質(zhì)量考核制度**答案**：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計的作用包括：A.監(jiān)督企業(yè)各項制度執(zhí)行B.為管理層提供決策支持C.發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在風(fēng)險D.促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理**答案**：ABCD2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德包括：A.誠信正直B.客觀性C.保密性D.勝任能力**答案**：ABCD3.審計證據(jù)的特性有：A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性**答案**：ABCD4.內(nèi)部控制的要素包括：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督**答案**：ABCDE5.內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括：A.財務(wù)審計B.經(jīng)營審計C.內(nèi)部控制審計D.風(fēng)險管理審計**答案**：ABCD6.審計工作底稿應(yīng)包括的內(nèi)容有：A.審計項目名稱B.審計事項描述C.審計證據(jù)記錄D.審計結(jié)論**答案**：ABCD7.內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容包括：A.審計概況B.審計依據(jù)C.審計發(fā)現(xiàn)D.審計結(jié)論與建議**答案**：ABCD8.以下哪些屬于內(nèi)部審計的質(zhì)量控制措施？A.制定審計質(zhì)量控制制度B.對審計人員進(jìn)行培訓(xùn)C.定期開展內(nèi)部審計質(zhì)量檢查D.審計工作底稿的復(fù)核**答案**：ABCD9.內(nèi)部審計人員在審計過程中，可以運(yùn)用的審計技術(shù)方法有：A.審閱法B.核對法C.分析性復(fù)核D.抽樣審計**答案**：ABCD10.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在企業(yè)中的作用有：A.保障企業(yè)資產(chǎn)安全B.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益C.確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營D.提升企業(yè)形象**答案**：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以不接受董事會的領(lǐng)導(dǎo)。（×）2.內(nèi)部審計人員可以參與被審計單位的經(jīng)營管理活動。（×）3.審計證據(jù)越多，審計質(zhì)量就越高。（×）4.內(nèi)部控制健全有效，就不會發(fā)生舞弊行為。（×）5.內(nèi)部審計報告只需要向管理層提交。（×）6.內(nèi)部審計人員不需要具備溝通能力。（×）7.審計工作底稿可以隨意修改。（×）8.后續(xù)審計是內(nèi)部審計的一個重要環(huán)節(jié)。（√）9.內(nèi)部審計可以替代外部審計。（×）10.企業(yè)規(guī)模越小，越不需要內(nèi)部審計。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.**簡述內(nèi)部審計的目標(biāo)****答案**：內(nèi)部審計目標(biāo)包括檢查和評價組織內(nèi)部控制的健全性、有效性；檢查和評價組織所從事的各項經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性、效益性；檢查和評價組織的風(fēng)險管理情況，協(xié)助組織實現(xiàn)目標(biāo)。2.**內(nèi)部審計人員應(yīng)具備哪些專業(yè)知識和技能****答案**：應(yīng)具備財務(wù)、會計、審計、稅務(wù)、金融等專業(yè)知識；掌握審計技術(shù)方法，如抽樣、分析性復(fù)核等；具備良好的溝通、寫作、計算機(jī)操作技能及敏銳的分析判斷能力。3.**簡述內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容****答案**：主要審查內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。檢查內(nèi)部控制制度的設(shè)計合理性與執(zhí)行有效性，查找存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)。4.**內(nèi)部審計報告應(yīng)包含哪些基本要素****答案**：包含標(biāo)題、收件人、正文（審計概況、依據(jù)、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議等）、附件、簽章、報告日期等基本要素，清晰準(zhǔn)確傳達(dá)審計情況與結(jié)果。五、討論題（每題5分，共4題）1.**討論內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用****答案**：內(nèi)部審計可評估風(fēng)險識別的充分性，審查風(fēng)險評估方法合理性，監(jiān)督風(fēng)險應(yīng)對措施執(zhí)行。通過這些工作，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，完善風(fēng)險管理體系，提升抗風(fēng)險能力，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營。2.**如何提高內(nèi)部審計的質(zhì)量****答案**：制定完善質(zhì)量控制制度，規(guī)范流程；加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提升專業(yè)素養(yǎng)；合理配置審計資源，采用先進(jìn)技術(shù)方法；強(qiáng)化審計工作底稿復(fù)核與報告審核，注重后續(xù)審計跟蹤落實。3.**分析內(nèi)部審計與外部審計的聯(lián)系與區(qū)別****答案**：聯(lián)系在于目標(biāo)都是提供審計信息、保障財務(wù)信息可靠。區(qū)別有審計主體不同，內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部人員，外部審計是獨(dú)立第三方；獨(dú)立性、審計范