銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（一）

受訪人:

回答缺點

不

調(diào)查問題注釋主次

適否

要要

用

A.背景材料

1.公司的主要產(chǎn)品或提供的勞務是什

么？

2.采用什么銷售渠道？

3.公司銷售業(yè)務的信用政策如何？

4.大約每月發(fā)生多少筆銷售業(yè)務？

5.公司確認銷售收入的條件，這一條件

是上年的延續(xù)嗎？

6.現(xiàn)銷和賒銷的比例如何？

7.是否有易貨貿(mào)易或換艙位貿(mào)易？

8,是否有售后回購業(yè)務發(fā)生？

9.季節(jié)性銷售的式樣占多大的范圍？

10.提供銷售折扣嗎？

11.大約有多少客戶（或代理商）代表著：

——80%的銷售收入？

——大約有多少其他客戶？

12.銷售的商品是否需要較長的安裝期？

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第2頁共12頁

13.長期合同的銷售范圍如何？

14.分期收款的銷售范圍有多大？

15.較重要的相關(guān)的一組銷售是否存在?

16.主要產(chǎn)品或勞務中是否有特別的折

讓？

17.公司的銷售有一定的銷售退回嗎？

18.積壓未交付的訂貨有多少?這些積壓

未交付的訂貨是上年的延續(xù)嗎？

19.公司利用收款代理人嗎？

20.闡述政府制度對企業(yè)市場營銷的影

響？

21管理者對公司在收入及應收款項領(lǐng)

域的影響有多大？

B.管理及獨立性控制

22.管理者對每一個客戶訂立一個信用額

度,還是應用統(tǒng)一的收帳政策？

——信用額度的變化需要復核和批準

嗎？

23.是否定期編制應收帳款帳齡分析？

24.呆帳備抵計算是否正確？

25.經(jīng)沖銷的款項是否加以適當?shù)目刂?/p>

以便日后催收？

第2頁共12頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第3頁共12頁

26.是否所有貸項通知單均有編號或核

對？

銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（二）

受訪人：

缺

回答

點

調(diào)查問題不注釋

主次

適是否

要要

用

27.應收款項期末余額是否經(jīng)客戶認可？

與各代理之間是否定期核對賬目，對不

上的是否及時查出原因并更正？

28.客戶對對帳單的異議是否經(jīng)由出納

或應收帳款之外的部門處理？

29.信用部門是否和應收帳款部門獨立？

30,不尋常的折讓是否經(jīng)授權(quán)主管批準？

31.壞帳的注銷經(jīng)管理部門批準嗎？

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第4頁共12頁

32.管理部門是否復核：

-------次重要的銷售和提供給客戶

的信用？

——銷售/發(fā)票的登記？

一一產(chǎn)品的收入和毛利及客戶、地

區(qū)、經(jīng)銷人員

成批銷售的概要？

——應收帳款的帳齡？

——特別分析（新客戶、失去的客

戶、回頭客和投訴）？

33.以下單據(jù)中是否事先編號并連續(xù)進

行數(shù)量上的控制：

——貨運單據(jù)？

——銷貨發(fā)票？

——信用發(fā)票？

34.單據(jù)按常規(guī)發(fā)給客戶嗎？

35.所有客戶問題、不同意見及投訴都定

期追究嗎？

C.步驟控制

36.客戶的定單在發(fā)貨或提供服務之前

進行信用批準嗎？

第4頁共12頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第5頁共12頁

37.在保證發(fā)貨和提供服務方面是否進

行控制？（如發(fā)票是否與定單及貨運單

據(jù)相對應，供貨是否要有銷售單據(jù)，每

次裝運貨物是否都編了裝運憑證等）

38.賒銷是否經(jīng)過批準

一一賒銷記錄是否與收款日期相對

應？

——賒銷記錄是否與退回貨物的日期

相對應？

39.賒銷收款是否有恰當?shù)姆绞郊右源_

認？

40.是否有控制表來保證收入、帳款的收

回，賒銷及交易文件日期被正確、

完整一次性地記入？

41.是否設(shè)置了控制程序來保證被拒絕

的交易立即被獨立分析并改正？

42.銷售發(fā)票及賒銷記錄上的計算錯誤

及時修正嗎？

銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（三）

受訪人：

第5頁共12頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第6頁共12頁

缺

回答

點

調(diào)查問題不注釋

主次

適

是隹要要

序

第6頁共12頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第7頁共12頁

43.本年作為收入及應收帳款的結(jié)算日

是否合適？

44.是否有控制手段來保證真實收入、收

回款項和賒銷交易未被遺漏并且在適當

的會計期間完整、正確地被記錄下來？

45.存款之前是否有足夠的措施來保證所

收款項的安全？

46.退回的商品或者所提供的勞務遇到糾

紛是否均經(jīng)過適當處理？

47.銷貨退回是否已填驗收報告？勞務糾

紛引起的賠償行為是否履行了正確的

手續(xù)？

48.如果已填驗收報告，是否和貸項通知

及核定數(shù)相同？

49.編制貸項通知時是否已有適當?shù)目?/p>

制，以防止未經(jīng)核準的退貨？

50.運費是否加以適當核對

——參考銷貨條件？

——比較費率表和運輸單？

D.責任分離

第7頁共12頁

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時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第8頁共12頁

51.在收入和應收帳款方面，是否有足夠

的責任分離

——應收帳款和總帳相分離嗎？

——存貨保管和發(fā)運與訂貨和開發(fā)

票相分？或者貨物裝艙的記錄與定艙是

否相分，并有專人核對？

一一現(xiàn)金收付與發(fā)貨、開票、賒銷

記錄程序相分離嗎？

——收款與現(xiàn)金收支記錄及總分類

帳相分離嗎？

一一現(xiàn)金收支憑證與銀行對帳和審

核相分離嗎？

52.是否在分派工作時使一個人不能完

全對以下組合工作負責

——數(shù)據(jù)記錄和數(shù)據(jù)更改？

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時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第9頁共12頁

——數(shù)據(jù)記錄和實物收發(fā)？

銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（四）

受訪人：

第9頁共12頁

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時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第10頁共12頁

問題與評價:

第10頁共12頁

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