2025年財務(wù)管理師中級專業(yè)能力測試題庫單選題（共15題，每題1分）1.企業(yè)采用固定預(yù)算編制方法的主要缺點(diǎn)是（）。A.適應(yīng)性強(qiáng)B.反映實(shí)際經(jīng)營變化C.缺乏彈性D.簡便易行2.某公司年末流動比率為2.5，速動比率為1.5，存貨周轉(zhuǎn)率為6次，則其流動資產(chǎn)中存貨占流動資產(chǎn)的比例為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%3.下列不屬于財務(wù)杠桿效應(yīng)體現(xiàn)的是（）。A.息稅前利潤變動率大于每股收益變動率B.固定融資成本存在C.經(jīng)營杠桿與財務(wù)杠桿的疊加D.銷售量變動引起利潤的倍數(shù)放大4.某投資項目的初始投資為100萬元，預(yù)計年現(xiàn)金凈流量為20萬元，項目壽命期5年，貼現(xiàn)率為10%，則該項目的凈現(xiàn)值為（）。A.20.15萬元B.31.05萬元C.42.18萬元D.53.65萬元5.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算管理時，通常需要考慮的因素不包括（）。A.應(yīng)收賬款回收周期B.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)C.資本支出計劃D.銀行存款利率6.下列關(guān)于財務(wù)報表分析方法的表述，正確的是（）。A.比率分析法適用于不同企業(yè)間的橫向比較B.趨勢分析法需要選定比較基期C.因素分析法只能分析兩個因素變動影響D.杜邦分析法不能反映股東權(quán)益報酬率變化原因7.某公司發(fā)行面值為100元的債券，票面利率8%，期限3年，每年付息一次，若市場利率為10%，則該債券的發(fā)行價格為（）。A.95.45元B.96.85元C.97.26元D.98.57元8.企業(yè)采用現(xiàn)金折扣政策的主要目的是（）。A.降低融資成本B.提高資金使用效率C.增加銷售量D.減少壞賬損失9.下列財務(wù)指標(biāo)中，最能反映企業(yè)短期償債能力的是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債率B.利息保障倍數(shù)C.流動比率D.凈資產(chǎn)收益率10.某公司投資項目的標(biāo)準(zhǔn)差為15%，無風(fēng)險收益率為4%，市場平均收益率為10%，β系數(shù)為1.2，則該項目的預(yù)期收益率為（）。A.8.8%B.9.6%C.10.4%D.11.2%11.企業(yè)采用作業(yè)成本法計算產(chǎn)品成本的主要優(yōu)勢是（）。A.計算過程簡單B.適用于所有類型企業(yè)C.能更準(zhǔn)確反映成本動因D.減少核算人員12.下列關(guān)于營運(yùn)資本管理的表述，正確的是（）。A.營運(yùn)資本越少越好B.營運(yùn)資本管理只關(guān)注短期流動性C.存貨周轉(zhuǎn)率越高越好D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好13.企業(yè)進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策時，通常需要考慮的因素不包括（）。A.財務(wù)風(fēng)險B.經(jīng)營風(fēng)險C.稅收政策D.會計政策14.某公司采用零基預(yù)算方法編制下一年度費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)測算確定各項業(yè)務(wù)活動所需資源總額為100萬元，其中必要業(yè)務(wù)活動需分配60萬元，剩余資金按業(yè)務(wù)活動重要性分配，若某項非必要業(yè)務(wù)活動的重要性系數(shù)為0.4，則該業(yè)務(wù)可獲得的預(yù)算資金為（）。A.20萬元B.24萬元C.30萬元D.36萬元15.企業(yè)采用滾動預(yù)算編制方法的主要優(yōu)點(diǎn)是（）。A.預(yù)算編制簡單B.預(yù)算穩(wěn)定性強(qiáng)C.適應(yīng)經(jīng)營變化D.減少預(yù)算調(diào)整多選題（共10題，每題2分）1.影響企業(yè)資本成本的因素包括（）。A.資本結(jié)構(gòu)B.財務(wù)風(fēng)險C.稅收政策D.市場利率E.企業(yè)規(guī)模2.財務(wù)杠桿效應(yīng)的體現(xiàn)形式包括（）。A.息稅前利潤變動率B.每股收益變動率C.經(jīng)營杠桿系數(shù)D.財務(wù)杠桿系數(shù)E.銷售量變動率3.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的主要目標(biāo)包括（）。A.提高資金使用效率B.降低資金成本C.確保支付能力D.增加投資收益E.避免財務(wù)風(fēng)險4.財務(wù)報表分析的基本方法包括（）。A.比率分析法B.趨勢分析法C.因素分析法D.比較分析法E.綜合分析法5.影響企業(yè)營運(yùn)資本需求的主要因素包括（）。A.銷售規(guī)模B.存貨周轉(zhuǎn)率C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率D.資本支出計劃E.利率水平6.企業(yè)進(jìn)行投資決策時，需要考慮的主要因素包括（）。A.投資成本B.現(xiàn)金流量C.貼現(xiàn)率D.項目風(fēng)險E.項目壽命期7.財務(wù)預(yù)算的編制方法包括（）。A.固定預(yù)算B.彈性預(yù)算C.零基預(yù)算D.滾動預(yù)算E.增量預(yù)算8.影響企業(yè)償債能力的主要因素包括（）。A.資產(chǎn)負(fù)債率B.流動比率C.利息保障倍數(shù)D.現(xiàn)金流量E.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率9.企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資本管理的主要措施包括（）。A.應(yīng)收賬款管理B.存貨管理C.現(xiàn)金管理D.資本支出管理E.融資管理10.財務(wù)杠桿效應(yīng)的影響因素包括（）。A.固定融資成本B.息稅前利潤C(jī).負(fù)債比例D.稅率E.銷售收入判斷題（共10題，每題1分）1.財務(wù)杠桿系數(shù)越大，表明企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越高。（√）2.企業(yè)采用變動成本法計算產(chǎn)品成本時，需要考慮固定制造費(fèi)用。（×）3.企業(yè)采用滾動預(yù)算方法編制預(yù)算時，通常以季度為單位進(jìn)行調(diào)整。（×）4.企業(yè)采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算時，不需要考慮歷史數(shù)據(jù)。（√）5.財務(wù)比率分析法只能進(jìn)行縱向比較，不能進(jìn)行橫向比較。（×）6.企業(yè)采用現(xiàn)金折扣政策時，折扣率越高越好。（×）7.營運(yùn)資本越少，表明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。（×）8.企業(yè)采用作業(yè)成本法計算產(chǎn)品成本時，不需要考慮成本動因。（×）9.財務(wù)杠桿效應(yīng)只與企業(yè)的融資決策有關(guān)，與經(jīng)營決策無關(guān)。（×）10.企業(yè)采用彈性預(yù)算方法編制預(yù)算時，不需要考慮不同業(yè)務(wù)量水平。（×）計算題（共5題，每題5分）1.某公司投資項目的初始投資為100萬元，預(yù)計年現(xiàn)金凈流量為20萬元，項目壽命期5年，貼現(xiàn)率為10%。要求計算該項目的凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率和投資回收期。2.某公司發(fā)行面值為100元的債券，票面利率8%，期限3年，每年付息一次，若市場利率為10%，要求計算該債券的發(fā)行價格和持有至到期收益率。3.某公司年末流動資產(chǎn)為200萬元，流動負(fù)債為100萬元，速動資產(chǎn)為120萬元，存貨周轉(zhuǎn)率為6次，要求計算該公司的流動比率、速動比率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。4.某公司預(yù)計下一年度銷售收入為1000萬元，銷售成本率為60%，毛利率為40%，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10次，存貨周轉(zhuǎn)率為6次，要求計算該公司的應(yīng)收賬款余額和存貨余額。5.某公司預(yù)計下一年度銷售收入為1000萬元，銷售成本率為60%，毛利率為40%，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10次，存貨周轉(zhuǎn)率為6次，要求計算該公司的營運(yùn)資本需求量和資金占用成本（假設(shè)資金占用成本為10%）。案例分析題（共1題，10分）某公司是一家制造企業(yè)，2024年財務(wù)報表主要數(shù)據(jù)如下：資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬元）|項目|期初數(shù)|期末數(shù)||-|--|--||流動資產(chǎn)|200|250||非流動資產(chǎn)|800|900||總資產(chǎn)|1000|1150||流動負(fù)債|100|120||非流動負(fù)債|300|350||股東權(quán)益|600|680|利潤表（單位：萬元）|項目|2024年||-|--||銷售收入|1000||銷售成本|600||毛利潤|400||營業(yè)費(fèi)用|100||財務(wù)費(fèi)用|20||稅前利潤|280||所得稅|70||凈利潤|210|要求：1.計算該公司2024年的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)和凈資產(chǎn)收益率。2.分析該公司2024年的償債能力和盈利能力，并提出改進(jìn)建議。答案單選題答案1.C2.B3.D4.B5.D6.B7.A8.C9.C10.D11.C12.C13.D14.B15.C多選題答案1.ABCDE2.ABD3.ABCE4.ABCDE5.ABCD6.ABCDE7.ABCDE8.ABCDE9.ABC10.ABCD判斷題答案1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.×計算題答案1.-凈現(xiàn)值（NPV）=Σ[20/(1+10%)^t]-100=20×(P/A,10%,5)-100=20×3.7908-100=15.82萬元-內(nèi)部收益率（IRR）可通過試錯法計算，IRR≈18.92%-投資回收期=100/20=5年2.-發(fā)行價格=Σ[8/(1+10%)^t]+100/(1+10%)^3=8×2.7355+100/1.331=97.24元-持有至到期收益率=[8+(100-97.24)/3]/[(100+97.24)/2]≈8.64%3.-流動比率=200/100=2-速動比率=120/100=1.2-存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/6=60.83天4.-應(yīng)收賬款余額=1000/10=100萬元-存貨余額=1000×60%/6=100萬元5.-營運(yùn)資本需求量=1000-1000×60%=400萬元-資金占用成本=400×10%=40萬元案例分析題答案1.-流動比率=250/120=2.08-速動比率=(250-250×60%)/120=1.25-資產(chǎn)負(fù)債率=