稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試題及答案(2024年)一、單項選擇題（共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，下列關(guān)于行政許可設(shè)定的表述中，正確的是（）。A.地方性法規(guī)可以設(shè)定企業(yè)設(shè)立登記的行政許可B.部門規(guī)章可以設(shè)定臨時性行政許可C.尚未制定法律的，行政法規(guī)可以設(shè)定行政許可D.國務(wù)院決定不得設(shè)定企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可答案：C解析：根據(jù)《行政許可法》第14條，尚未制定法律的，行政法規(guī)可以設(shè)定行政許可（C正確）。地方性法規(guī)不得設(shè)定企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可（A錯誤）。部門規(guī)章無權(quán)設(shè)定行政許可（B錯誤）。國務(wù)院決定可以設(shè)定臨時性行政許可，包括企業(yè)設(shè)立登記的前置性許可（D錯誤）。2.某縣市場監(jiān)管局對甲公司作出罰款5萬元的行政處罰決定，甲公司不服申請行政復(fù)議。下列關(guān)于行政復(fù)議程序的表述中，正確的是（）。A.甲公司應(yīng)自收到處罰決定書之日起30日內(nèi)提出復(fù)議申請B.復(fù)議機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)解，但不得加重對甲公司的處罰C.若甲公司撤回復(fù)議申請，不得再以同一事實和理由提出復(fù)議申請D.復(fù)議期間，縣市場監(jiān)管局應(yīng)停止執(zhí)行罰款決定答案：C解析：行政復(fù)議申請期限為60日（A錯誤）。行政復(fù)議原則上不調(diào)解，但對裁量性具體行政行為、賠償或補償糾紛可調(diào)解；復(fù)議機(jī)關(guān)可以加重處罰（B錯誤）。撤回申請后，無正當(dāng)理由不得再申請（C正確）。復(fù)議期間不停止執(zhí)行，除非法律規(guī)定停止（D錯誤）。3.下列關(guān)于民法中“意思表示”的表述中，符合《民法典》規(guī)定的是（）。A.無相對人的意思表示，一律自表示完成時生效B.以公告方式作出的意思表示，自公告發(fā)布時生效C.限制民事行為能力人實施的純獲利益的意思表示無效D.行為人真實意思與表示不一致的，一律按真實意思認(rèn)定答案：B解析：無相對人的意思表示（如遺囑），原則上自完成時生效，但法律另有規(guī)定的除外（如拋棄動產(chǎn)需交付）（A錯誤）。公告方式的意思表示自發(fā)布時生效（B正確）。限制民事行為能力人純獲利益的民事法律行為有效（C錯誤）。行為人與相對人以虛假意思表示實施的民事法律行為無效，但隱藏行為可能有效（D錯誤）。4.甲將其名下一套房產(chǎn)抵押給乙銀行借款100萬元，未辦理抵押登記。后甲又將該房產(chǎn)抵押給丙公司借款80萬元，辦理了抵押登記。借款到期后，甲無力償還。下列關(guān)于抵押權(quán)實現(xiàn)的表述中，正確的是（）。A.乙銀行的抵押權(quán)因未登記而無效B.丙公司的抵押權(quán)優(yōu)先于乙銀行受償C.乙銀行可主張丙公司的抵押權(quán)無效D.甲、乙之間的抵押合同因未登記而無效答案：B解析：不動產(chǎn)抵押權(quán)自登記時設(shè)立，未登記不影響抵押合同效力（D錯誤）。乙銀行未登記，抵押權(quán)未設(shè)立（A錯誤）。丙公司已登記，抵押權(quán)有效，優(yōu)先受償（B正確）。乙銀行可依據(jù)抵押合同主張債權(quán)，但無優(yōu)先受償權(quán)（C錯誤）。5.根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資的表述中，正確的是（）。A.股東可以用勞務(wù)出資，但需全體股東一致同意B.股東未按期足額繳納出資的，僅需向公司補足差額C.股東出資的非貨幣財產(chǎn)評估顯著過高的，其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任D.公司章程可以規(guī)定股東出資期限為50年答案：D解析：有限責(zé)任公司股東不得以勞務(wù)出資（A錯誤）。未足額出資的股東需向公司補足，并向已按期出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任（B錯誤）。非貨幣財產(chǎn)評估不實的，由交付該出資的股東補足，其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任（C錯誤）。公司章程可自主約定出資期限（D正確）。6.甲公司被法院裁定進(jìn)入破產(chǎn)程序，管理人在清理債權(quán)時發(fā)現(xiàn)以下債務(wù)：①欠職工工資100萬元；②欠稅款50萬元；③欠乙公司貨款200萬元（無財產(chǎn)擔(dān)保）；④欠丙銀行抵押貸款150萬元（以廠房抵押）。下列清償順序中，符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是（）。A.④→①→②→③B.①→②→④→③C.④→①→③→②D.①→④→②→③答案：A解析：破產(chǎn)清償順序：擔(dān)保債權(quán)（④）→破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)→職工債權(quán)（①）→稅款（②）→普通債權(quán)（③）（A正確）。7.根據(jù)《刑法》及相關(guān)司法解釋，下列行為中構(gòu)成逃稅罪的是（）。A.納稅人甲采取欺騙手段進(jìn)行虛假納稅申報，逃避繳納稅款8萬元，占應(yīng)納稅額10%B.納稅人乙因計算錯誤少繳稅款15萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后補繳C.扣繳義務(wù)人丙未代扣代繳稅款5萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令后仍不繳納D.納稅人丁五年內(nèi)因逃稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰，又逃稅3萬元答案：D解析：逃稅罪立案標(biāo)準(zhǔn)：（1）納稅人逃稅數(shù)額≥5萬元且占應(yīng)納稅額10%以上；（2）五年內(nèi)因逃稅受過刑事處罰或兩次以上行政處罰，又逃稅（D符合）。A中8萬元未達(dá)5萬元標(biāo)準(zhǔn)？不，8萬元已超過5萬元，但若占比10%則可能構(gòu)成，但需看是否經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳。題目中A未明確是否經(jīng)追繳，而D明確符合“兩次行政處罰后再逃稅”的情形，優(yōu)先選D。B屬于過失，不構(gòu)成；C為扣繳義務(wù)人不繳已扣稅款，可能構(gòu)成逃避追繳欠稅罪，而非逃稅罪。8.下列關(guān)于民事訴訟地域管轄的表述中，符合《民事訴訟法》規(guī)定的是（）。A.因合同糾紛提起的訴訟，由原告住所地法院管轄B.因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院專屬管轄C.因公司設(shè)立糾紛提起的訴訟，由被告住所地法院管轄D.因侵權(quán)行為提起的訴訟，只能由侵權(quán)行為地法院管轄答案：B解析：合同糾紛由被告住所地或合同履行地法院管轄（A錯誤）。不動產(chǎn)糾紛由不動產(chǎn)所在地法院專屬管轄（B正確）。公司設(shè)立、確認(rèn)股東資格等糾紛由公司住所地法院管轄（C錯誤）。侵權(quán)糾紛由侵權(quán)行為地或被告住所地法院管轄（D錯誤）。（注：因篇幅限制，此處僅展示部分單項選擇題，實際考試中需設(shè)置40題。）二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.根據(jù)《行政強(qiáng)制法》規(guī)定，下列屬于行政強(qiáng)制措施的有（）。A.查封場所、設(shè)施B.扣押財物C.凍結(jié)存款、匯款D.加處罰款E.劃撥存款答案：ABC解析：行政強(qiáng)制措施包括限制人身自由、查封、扣押、凍結(jié)（ABC正確）。加處罰款（執(zhí)行罰）、劃撥存款（行政強(qiáng)制執(zhí)行）屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行（DE錯誤）。2.下列關(guān)于《民法典》中“好意施惠”的表述中，正確的有（）。A.好意施惠行為不產(chǎn)生合同上的權(quán)利義務(wù)B.施惠人因故意或重大過失造成受惠人損害的，需承擔(dān)賠償責(zé)任C.施惠人無正當(dāng)理由未履行約定的，受惠人可要求強(qiáng)制履行D.好意施惠與無償合同的主要區(qū)別在于是否具有受法律約束的意思E.搭順風(fēng)車過程中發(fā)生交通事故致乘客受傷的，施惠人一律不承擔(dān)責(zé)任答案：ABD解析：好意施惠無法律拘束力（A正確），但故意或重大過失致?lián)p需賠償（B正確）。無強(qiáng)制履行效力（C錯誤）。與無償合同的核心區(qū)別是意思表示（D正確）。搭順風(fēng)車致?lián)p，施惠人有過錯的需賠償（E錯誤）。3.根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，下列人員中不得擔(dān)任破產(chǎn)管理人的有（）。A.因故意犯罪受過刑事處罰的甲B.與債務(wù)人有未了結(jié)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的乙C.曾被吊銷律師執(zhí)業(yè)證書的丙D.債務(wù)人的財務(wù)顧問丁E.人民法院指定的會計師事務(wù)所答案：ABCD解析：管理人禁止情形：因故意犯罪受刑（A）、曾被吊銷相關(guān)執(zhí)業(yè)證書（C）、與債務(wù)人有利害關(guān)系（B、D）。會計師事務(wù)所可擔(dān)任（E正確）。（注：實際考試中需設(shè)置20題，覆蓋行政法、民法、商法、訴訟法等領(lǐng)域。）三、綜合分析題（共5題，每題8分，共40分。由單項選擇和多項選擇組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）案例一（行政法）2023年3月1日，甲公司向某市自然資源和規(guī)劃局（以下簡稱“市自規(guī)局”）申請辦理建設(shè)用地規(guī)劃許可證，提交了申請表、土地權(quán)屬證明等材料。市自規(guī)局受理后，發(fā)現(xiàn)甲公司提供的土地權(quán)屬證明系偽造，遂于3月15日作出不予行政許可的決定，并未說明理由。甲公司不服，于4月1日向市政府申請行政復(fù)議。市政府受理后，認(rèn)為市自規(guī)局程序違法，于5月20日作出撤銷原決定、責(zé)令重新作出行政許可的復(fù)議決定。市自規(guī)局收到復(fù)議決定后，未在法定期限內(nèi)重新作出決定。甲公司于7月1日向法院提起行政訴訟。1.市自規(guī)局不予行政許可的行為違反法定程序的情形是（）。A.未當(dāng)場作出決定B.未告知甲公司陳述、申辯權(quán)C.未說明不予許可的理由D.未聽取甲公司的聽證申請答案：C解析：根據(jù)《行政許可法》第38條，不予行政許可應(yīng)書面說明理由（C正確）。2.甲公司申請行政復(fù)議的法定期限是（）。A.自3月1日起60日內(nèi)B.自3月15日起60日內(nèi)C.自3月15日起30日內(nèi)D.自4月1日起60日內(nèi)答案：B解析：復(fù)議申請期限自知道具體行政行為之日（3月15日）起60日（B正確）。3.市政府作出撤銷原決定的復(fù)議決定，其法律依據(jù)是（）。A.主要事實不清、證據(jù)不足B.適用依據(jù)錯誤C.違反法定程序D.超越職權(quán)答案：C解析：市自規(guī)局未說明理由，違反法定程序（C正確）。4.甲公司對市自規(guī)局未重新作出決定的行為提起訴訟，被告應(yīng)為（）。A.市自規(guī)局B.市政府C.市自規(guī)局和市政府D.市自規(guī)局或市政府答案：A解析：復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為，被申請人未履行的，以原行政機(jī)關(guān)為被告（A正確）。案例二（民法）2022年5月，甲將其所有的一輛轎車以20萬元賣給乙，約定乙先付10萬元，待過戶后付剩余10萬元。乙支付10萬元后，甲將轎車交付乙，但未辦理過戶登記。2022年8月，甲因急需資金，又將該轎車以22萬元賣給不知情的丙，并辦理了過戶登記。丙要求乙返還轎車，乙拒絕。1.甲與乙之間的買賣合同效力為（）。A.無效B.可撤銷C.效力待定D.有效答案：D解析：買賣合同自成立時生效，未過戶不影響合同效力（D正確）。2.乙對轎車的權(quán)利性質(zhì)是（）。A.所有權(quán)B.抵押權(quán)C.質(zhì)權(quán)D.占有權(quán)答案：D解析：動產(chǎn)所有權(quán)自交付時轉(zhuǎn)移，但甲與丙辦理了過戶登記（機(jī)動車登記為對抗要件），丙善意取得所有權(quán)，乙僅享有占有權(quán)（D正確）。3.丙要求乙返還轎車的主張（）。A.成立，因丙已取得所有權(quán)B.不成立，因乙已支付部分價款C.成立，因乙未取得所有權(quán)D.不成立，因甲與乙的合同在先答案：A解析：丙為善意第三人，已辦理過戶登記，取得所有權(quán)，可要求乙返還（A正確）。4.乙可向甲主張的救濟(jì)方式是（）。A.要求甲繼續(xù)履行過戶義務(wù)B.要求甲賠償損失C.要求甲返還10萬元并支付利息D.要求丙返還轎車答案：BC解析：甲無法向乙履行過戶義務(wù)，乙可解