2025年財政考試題庫及答案解析一、單項選擇題1.下列關(guān)于財政本質(zhì)的表述中，正確的是（）。A.財政是社會成員自愿參與的收入分配活動B.財政以企業(yè)為分配主體，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置C.財政是國家為主體的集中性分配關(guān)系D.財政的核心是解決市場失靈問題答案：C解析：財政的本質(zhì)是國家為主體的集中性分配關(guān)系。選項A錯誤，財政具有強制性，并非“自愿參與”；選項B錯誤，財政的分配主體是國家而非企業(yè)；選項D錯誤，解決市場失靈是財政的職能之一，但并非本質(zhì)。2.下列公共物品中，屬于純公共物品的是（）。A.高等教育B.國防C.高速公路D.公立醫(yī)院答案：B解析：純公共物品具有非競爭性和非排他性。國防符合這兩個特征，無論多少人使用都不影響他人利益（非競爭性），且無法排除任何社會成員享受（非排他性）。高等教育、高速公路、公立醫(yī)院具有一定的排他性或競爭性（如高校可限制招生、高速可收費），屬于準(zhǔn)公共物品。3.根據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，地方各級政府預(yù)算由（）審查和批準(zhǔn)。A.本級人民代表大會B.本級人民政府C.上級人民代表大會D.上級財政部門答案：A解析：《中華人民共和國預(yù)算法》第十三條明確規(guī)定，地方各級政府預(yù)算由本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)。政府是預(yù)算的編制和執(zhí)行主體，人大是審查批準(zhǔn)主體，上級部門無直接審批權(quán)。4.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.關(guān)稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.耕地占用稅答案：C解析：中央與地方共享稅包括增值稅（中央50%、地方50%）、企業(yè)所得稅（中央60%、地方40%）、個人所得稅（中央60%、地方40%）等。關(guān)稅為中央稅，房產(chǎn)稅、耕地占用稅為地方稅。5.某縣2024年一般公共預(yù)算收入為50億元，一般公共預(yù)算支出為70億元，上級轉(zhuǎn)移支付25億元，債務(wù)收入10億元。則該縣當(dāng)年財政赤字為（）。A.0億元B.5億元C.15億元D.20億元答案：A解析：財政赤字=（一般公共預(yù)算支出+債務(wù)還本支出）-（一般公共預(yù)算收入+上級轉(zhuǎn)移支付+債務(wù)收入）。本題未提及債務(wù)還本支出，簡化計算為：支出70億元=收入50億元+轉(zhuǎn)移支付25億元+債務(wù)收入10億元=85億元？此處需注意，債務(wù)收入用于彌補收支差額，實際赤字應(yīng)為（支出-（收入+轉(zhuǎn)移支付））=70-（50+25）=-5億元，即盈余5億元？但根據(jù)預(yù)算平衡原則，債務(wù)收入是為了彌補赤字，正確公式應(yīng)為：赤字=（支出）-（收入+轉(zhuǎn)移支付）=70-75=-5億元（盈余），但題目可能假設(shè)債務(wù)收入不計入正常收入，此時赤字=70-（50+25）=-5億元（無赤字）?？赡茴}目設(shè)計為簡化版，正確答案應(yīng)為A（0億元），因債務(wù)收入可彌補差額。二、多項選擇題1.下列屬于財政基本職能的有（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能D.市場監(jiān)管職能答案：ABC解析：財政的三大基本職能是資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展。市場監(jiān)管屬于政府行政職能，非財政職能。2.全口徑預(yù)算管理要求將（）全部納入預(yù)算。A.一般公共預(yù)算B.政府性基金預(yù)算C.國有資本經(jīng)營預(yù)算D.社會保險基金預(yù)算答案：ABCD解析：全口徑預(yù)算管理要求政府的所有收支活動均納入預(yù)算體系，包括“四本預(yù)算”：一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算。3.下列關(guān)于地方政府專項債券的表述中，正確的有（）。A.專項債券收入需用于有收益的公益性項目B.專項債券本息通過項目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖雰斶€C.專項債券納入一般公共預(yù)算管理D.專項債券發(fā)行規(guī)模實行限額管理答案：ABD解析：專項債券是為有一定收益的公益性項目發(fā)行，以項目對應(yīng)政府性基金或?qū)ｍ検杖雰斶€（選項AB正確）；其納入政府性基金預(yù)算管理（選項C錯誤）；發(fā)行規(guī)模受國務(wù)院批準(zhǔn)的限額控制（選項D正確）。4.下列減稅降費政策中，屬于2024年重點推進(jìn)的有（）。A.延續(xù)小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策B.提高個人所得稅綜合所得起征點C.擴(kuò)大研發(fā)費用加計扣除政策適用范圍D.降低失業(yè)保險、工傷保險費率答案：ACD解析：2024年減稅降費重點包括延續(xù)小微企業(yè)和個體工商戶增值稅優(yōu)惠（A正確）、擴(kuò)大研發(fā)費用加計扣除（C正確）、階段性降低失業(yè)和工傷保險費率（D正確）。個人所得稅起征點自2018年調(diào)整為5000元后未再調(diào)整，2024年重點是優(yōu)化專項附加扣除（B錯誤）。三、案例分析題案例：2024年，某省財政廳在對某市2023年預(yù)算執(zhí)行情況檢查中發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）未將土地出讓金收入全額納入政府性基金預(yù)算，截留1.2億元用于補充國企資本金；（2）通過“虛列支出”方式將3000萬元一般公共預(yù)算資金轉(zhuǎn)入財政專戶，形成“賬外資金”；（3）違規(guī)為某平臺公司融資提供擔(dān)保，涉及金額5億元，擔(dān)保協(xié)議未報同級人大常委會備案。問題：1.指出上述行為違反了哪些財政法律法規(guī)？2.針對每項問題，提出具體整改措施。答案解析：1.違反的法律法規(guī)：（1）違反《預(yù)算法》第五條“政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算”，以及《政府性基金管理暫行辦法》第四條“政府性基金收入全額納入財政預(yù)算”的規(guī)定，截留土地出讓金屬于“未將政府性基金收入全額納入預(yù)算”。（2）違反《預(yù)算法》第三十五條“各級政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出”，以及《財政違法行為處罰處分條例》第七條“任何單位和個人不得虛列支出”的規(guī)定，虛列支出形成賬外資金屬于“以虛假手段套取預(yù)算資金”。（3）違反《預(yù)算法》第三十五條“地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)?！?，以及《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）“地方政府不得違規(guī)擔(dān)?！钡囊?guī)定，違規(guī)擔(dān)保且未備案屬于“違法違規(guī)舉債擔(dān)?！薄?.整改措施：（1）對截留的1.2億元土地出讓金，應(yīng)全額補繳入庫，調(diào)整政府性基金預(yù)算收支科目，確保收入全額納入預(yù)算管理；同時對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行問責(zé)。（2）對虛列的3000萬元支出，應(yīng)沖銷原虛列科目，將資金從財政專戶收回并歸還原預(yù)算科目，恢復(fù)預(yù)算的真實性；對涉及的財政專戶進(jìn)行清理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。（3）立即終止違規(guī)擔(dān)保協(xié)議，采取法律手段解除擔(dān)保責(zé)任；對平臺公司融資行為進(jìn)行規(guī)范，確需舉債的須通過發(fā)行地方政府債券或合法合規(guī)的市場化融資方式；將擔(dān)保情況向同級人大常委會補報備案，接受監(jiān)督。四、綜合論述題論述“積極的財政政策要加力提效”在2025年的具體實施路徑。答案解析：2025年，面對國內(nèi)外復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢，積極財政政策需在“加力”與“提效”兩端協(xié)同發(fā)力，具體路徑包括：1.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大重點領(lǐng)域投入。加力方面，保持適度支出強度，聚焦科技自立自強、鄉(xiāng)村振興、生態(tài)環(huán)保、基本民生等關(guān)鍵領(lǐng)域。例如，提高基礎(chǔ)研究投入占比（目標(biāo)或達(dá)8%以上），通過專項轉(zhuǎn)移支付支持種業(yè)振興、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)；增加大氣污染防治、流域治理等生態(tài)項目預(yù)算；提高城鄉(xiāng)居民醫(yī)保財政補助標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大基本公共服務(wù)覆蓋面。2.完善稅費優(yōu)惠，激發(fā)市場主體活力。延續(xù)并優(yōu)化階段性減稅降費政策，重點支持中小微企業(yè)和個體工商戶。例如，將小規(guī)模納稅人增值稅征收率3%減按1%的政策長期化；擴(kuò)大“六稅兩費”減征范圍，覆蓋更多小微企業(yè)；對科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例維持100%，并探索將初創(chuàng)期科技企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至15年，降低創(chuàng)新成本。3.強化債務(wù)管理，防范化解財政風(fēng)險。提效方面，嚴(yán)格落實地方政府債務(wù)限額管理，優(yōu)化專項債券發(fā)行使用。一是建立“資金跟著項目走”的分配機(jī)制，通過穿透式監(jiān)管確保債券資金用于在建工程和補短板項目，避免“資金等項目”；二是推進(jìn)專項債項目收益與融資自求平衡，對收益不足的項目通過調(diào)整預(yù)算、盤活存量資產(chǎn)等方式補充還款來源；三是建立地方政府隱性債務(wù)常態(tài)化監(jiān)測機(jī)制，嚴(yán)禁通過PPP、政府購買服務(wù)等變相舉債，對高風(fēng)險地區(qū)實施“紅橙黃綠”分級預(yù)警，壓實省級政府風(fēng)險處置主體責(zé)任。4.深化預(yù)算改革，提升資金使用效益。全面實施預(yù)算績效管理，將績效理念貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。在編制環(huán)節(jié)，對新增重大政策和項目開展事前績效評估，未通過評估的不得納入預(yù)算；在執(zhí)行環(huán)節(jié)，建立“雙監(jiān)控”機(jī)制（運行監(jiān)控+績效監(jiān)控），對低效無效資金及時收回調(diào)整；在決算環(huán)節(jié)，將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整掛鉤，對連續(xù)兩年評價結(jié)果為“差”的項目取消預(yù)算。同時，推進(jìn)零基預(yù)算改革，打破“基數(shù)+增長”的固化模式，根據(jù)年度重點任務(wù)重新核定支出需求，提高預(yù)算科學(xué)性。5.加強財政政