注會(huì)稅法考試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅答案：C2.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.存款利息C.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)答案：D3.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售白酒取得不含稅銷售額80萬元，收取包裝物押金2.26萬元。當(dāng)月沒收3個(gè)月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.65萬元。已知白酒適用的增值稅稅率為13%，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.10.4B.10.66C.11.18D.11.44答案：B4.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A.卷煙B.鉆石飾品C.鞭炮D.高檔化妝品答案：B5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財(cái)物的損失C.向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：D6.某企業(yè)2023年3月進(jìn)口載貨汽車1輛；4月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為75萬元（不含增值稅），另支付車輛購置稅7.5萬元，車輛牌照費(fèi)0.1萬元，代辦保險(xiǎn)費(fèi)2萬元；5月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅B.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.5萬元C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場價(jià)格加增值稅D.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為77萬元答案：A7.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送使用當(dāng)天繳納資源稅B.分期收款銷售方式，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅C.代扣代繳資源稅，支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天扣繳資源稅D.預(yù)收貨款銷售方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅答案：B8.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征收范圍的是（）A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的繼承C.企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換D.房地產(chǎn)的代建行為答案：C9.某企業(yè)占用林地50萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，還占用林地30萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。A.600B.1000C.1600D.2000答案：B10.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)包括研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)包括所保財(cái)產(chǎn)的金額C.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括貨物裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)D.記載資金的營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”和“資本公積”的合計(jì)金額答案：D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有（）A.實(shí)體從舊，程序從新原則B.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.新法優(yōu)于舊法原則答案：ABCD2.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有（）A.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)B.提供文化體育服務(wù)C.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)答案：ABC3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法中，正確的有（）A.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅B.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅C.鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅答案：ABCD4.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款答案：ABC5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）A.子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除每月400元或每年3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月答案：ABCD6.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）A.購買使用應(yīng)稅車輛B.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛C.受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛答案：ABCD7.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅B.對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%C.對(duì)充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅答案：ABCD8.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的答案：ABC9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅答案：ABCD10.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋租賃合同答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的主體是指代表國家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）答案：錯(cuò)誤2.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元（按季納稅的，季度銷售額不超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）答案：正確4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)誤5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）答案：正確6.車輛購置稅實(shí)行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確7.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）答案：錯(cuò)誤8.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。（）答案：正確9.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：正確10.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，然后計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：正確簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售貨物的行為答案：①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，分配給股東或投資者，無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍答案：包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。財(cái)政撥款是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金。行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金要按規(guī)定收取和管理。3.簡述土地增值稅的扣除項(xiàng)目答案：①取得土地使用權(quán)所支付的金額；②房地產(chǎn)開發(fā)成本；③房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用；④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；⑤財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可加計(jì)扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的20%）；⑥舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。4.簡述印花稅的納稅方法答案：印花稅的納稅方法有三種。①自行貼花辦法，納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷；②匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花；同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，可申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅；③委托代征辦法，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，由發(fā)放或者辦理應(yīng)納稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響答案：稅率降低，對(duì)企業(yè)銷項(xiàng)端來說，若產(chǎn)品價(jià)格不變，收入會(huì)增加；采購端成本可能降低，利潤空間或擴(kuò)大。同時(shí)可能影響定價(jià)策略、現(xiàn)金流。對(duì)財(cái)務(wù)核算要求更高，需準(zhǔn)確銜接新舊稅率業(yè)務(wù)處理，也促使企業(yè)重新評(píng)估供應(yīng)鏈，優(yōu)化稅負(fù)，利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和競爭力提升。2.談?wù)勏M(fèi)稅在引導(dǎo)消費(fèi)行為方面的作用答案：消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征稅。對(duì)高耗能、高污染及奢侈品征消費(fèi)稅，提高其價(jià)格，抑制消費(fèi)，引導(dǎo)消費(fèi)者選擇綠色、環(huán)保、適度消費(fèi)產(chǎn)品。如對(duì)實(shí)木地板征稅，可減少木材過度消耗；對(duì)高檔化妝品征稅，一定程度調(diào)節(jié)消費(fèi)傾向，促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)更合理健康。3.分析企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)創(chuàng)新企業(yè)的意義答案：稅收優(yōu)惠能減輕創(chuàng)新企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低成本，增加資金