2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考試題量

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費(fèi)稅B.車輛購(gòu)置稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅答案：C2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（）A.出口關(guān)稅稅額B.單獨(dú)列明的支付給境外的傭金C.貨物在我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用D.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)答案：D3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：C4.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）A.取得存款利息B.獲得保險(xiǎn)賠償C.收取包裝物租金D.取得中央財(cái)政補(bǔ)貼答案：C5.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.洗選煤D.鹵水答案：D6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）A.房屋出租的，由承租人納稅B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅答案：A7.某企業(yè)2024年擁有整備質(zhì)量10噸掛車3輛，已知掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅，貨車年稅額為每噸80元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.1200B.2400C.1920D.4800答案：A8.下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）A.工程合同B.會(huì)計(jì)咨詢合同C.稅務(wù)籌劃咨詢合同D.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同答案：D9.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.飼養(yǎng)家禽B.遠(yuǎn)洋捕撈C.海水養(yǎng)殖D.種植中藥材答案：C10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）A.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除只能由夫妻雙方中的一方扣除B.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1000元C.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除不包括學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育D.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售商品房答案：ABC2.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）A.高檔手表B.高爾夫球及球具C.實(shí)木地板D.鞭炮、焰火答案：ABCD3.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)答案：ABD4.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定減免稅項(xiàng)目的有（）A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物B.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資D.在海關(guān)放行前損失的貨物答案：ABCD5.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.納稅人采取除分期收款和預(yù)收貨款以外的其他結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天答案：ABCD6.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅免稅項(xiàng)目的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)答案：ABCD7.下列關(guān)于車船稅計(jì)稅單位的表述中，正確的有（）A.乘用車以“每輛”為計(jì)稅單位B.商用客車以“每輛”為計(jì)稅單位C.機(jī)動(dòng)船舶以“凈噸位每噸”為計(jì)稅單位D.游艇以“艇身長(zhǎng)度每米”為計(jì)稅單位答案：ABCD8.下列合同中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有（）A.商品房銷售合同B.專利實(shí)施許可合同C.土地使用權(quán)出讓合同D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案：ABCD9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)答案：ABCD10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的有（）A.子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房租金專項(xiàng)附加扣除根據(jù)不同城市分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）答案：對(duì)2.消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。（）答案：對(duì)3.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致。（）答案：對(duì)4.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。（）答案：對(duì)5.資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對(duì)6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：對(duì)7.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，也不退稅。（）答案：對(duì)8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《印花稅稅目稅率表》規(guī)定的范圍確定，未列舉的憑證不征收印花稅。（）答案：對(duì)9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為的幾種情況。答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：生產(chǎn)環(huán)節(jié)（包括自產(chǎn)自用），納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅；進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅；零售環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生且與取得收入有關(guān)；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；合理性原則，支出符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)常規(guī)；合法性原則，不違背法律法規(guī)；配比性原則，收入與支出在時(shí)間等方面匹配；確定性原則，金額能準(zhǔn)確計(jì)量。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目及稅率。答案：綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率，按年合并計(jì)算個(gè)人所得稅，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)策略的影響。答案：稅率下調(diào)，企業(yè)稅負(fù)可能降低，利潤(rùn)空間或擴(kuò)大。經(jīng)營(yíng)策略上，采購(gòu)成本降低，可能增加采購(gòu)量；產(chǎn)品定價(jià)或有調(diào)整空間以吸引客戶、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力；也可能促使企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，拓展業(yè)務(wù)范圍，利用成本優(yōu)勢(shì)擴(kuò)大市場(chǎng)份額。2.分析消費(fèi)稅改革對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的作用。答案：消費(fèi)稅改革能引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，對(duì)高耗能、高污染產(chǎn)品加征消費(fèi)稅，促使企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)；對(duì)新興消費(fèi)領(lǐng)域優(yōu)惠或不征稅，鼓勵(lì)創(chuàng)新發(fā)展。還能引導(dǎo)消費(fèi)觀念轉(zhuǎn)變，推動(dòng)綠色、健康消費(fèi)，促使產(chǎn)業(yè)向環(huán)保、高品質(zhì)方向發(fā)展，提升產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。3.探討企業(yè)如何在合法合規(guī)的前提下做好企業(yè)所得稅納稅籌劃。答案：企業(yè)可合理利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等；優(yōu)化成本費(fèi)用扣除，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)支出；合理安排收入確認(rèn)