出納考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）。A.活頁賬簿B.卡片賬簿C.訂本式賬簿D.備查賬簿2.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.外埠存款D.存出投資款3.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)研究決定由出納人員賠償300元，余款報(bào)損。則批準(zhǔn)處理后的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：庫存現(xiàn)金500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500貸：庫存現(xiàn)金500C.借：其他應(yīng)收款300管理費(fèi)用200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500D.借：其他應(yīng)收款300營業(yè)外支出200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5004.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天5.銀行本票的付款期限最長不超過（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月6.企業(yè)收到銀行收款通知，收到客戶上月所欠貨款，應(yīng)貸記的科目是（）。A.主營業(yè)務(wù)收入B.應(yīng)收賬款C.預(yù)收賬款D.其他應(yīng)收款7.下列各項(xiàng)中，不屬于其他貨幣資金的是（）。A.信用卡存款B.存出保證金C.存出投資款D.銀行本票存款8.企業(yè)因采購材料開出銀行承兌匯票而支付的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.材料采購C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營業(yè)外支出9.對于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)作的處理為（）。A.以“銀行對賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬B.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬C.在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入賬D.待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬10.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.材料采購B.在途物資C.預(yù)付賬款D.其他貨幣資金答案1.C2.C3.C4.B5.B6.B7.B8.C9.D10.D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于出納工作內(nèi)容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.登記總賬D.保管庫存現(xiàn)金2.以下可以使用現(xiàn)金支付的有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出3.下列關(guān)于銀行存款賬戶的表述，正確的有（）。A.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金收付B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶用于特定用途資金的專項(xiàng)管理和使用D.臨時(shí)存款賬戶用于臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的資金收付4.下列屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.商業(yè)匯票D.信用證保證金存款5.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證6.企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)，常見的情況有（）。A.銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未入賬B.銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未入賬C.企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未入賬D.企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未入賬7.下列票據(jù)中，允許掛失止付的有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.已承兌的商業(yè)匯票D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票8.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、費(fèi)用賬目登記D.債權(quán)債務(wù)賬目登記9.以下關(guān)于支票的說法，正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬10.下列各項(xiàng)中，會(huì)引起企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的有（）。A.企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)B.銀行誤將其他公司的存款計(jì)入本企業(yè)銀行存款賬戶C.銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知D.銀行收到委托收款結(jié)算方式下的結(jié)算款項(xiàng)，企業(yè)尚未收到通知答案1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABD三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）2.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取。（）3.庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）4.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí)，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。（）5.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。（）6.出納人員可以兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作。（）7.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月。（）8.企業(yè)的現(xiàn)金清查小組應(yīng)當(dāng)在出納人員不在場的情況下對企業(yè)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查。（）9.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。（）10.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)通過“銀行存款”科目核算。（）答案1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理基本原則包括：開戶單位庫存現(xiàn)金由開戶銀行核定限額；按規(guī)定范圍使用現(xiàn)金；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；如實(shí)反映現(xiàn)金收付情況；不得“白條抵庫”、私設(shè)小金庫等。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是什么？答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于核對企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額。能揭示未達(dá)賬項(xiàng)，通過調(diào)整使雙方余額相符，以檢查雙方賬目記錄是否正確，保證企業(yè)銀行存款賬實(shí)相符，但不能作為記賬依據(jù)。3.簡述支票的種類及各自用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以支取現(xiàn)金，也能用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票，只能轉(zhuǎn)賬。4.簡述出納工作的基本要求。答案：具備專業(yè)知識(shí)與技能，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)；嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，如現(xiàn)金、銀行存款管理規(guī)定；工作要認(rèn)真細(xì)致，保證賬實(shí)相符；做到廉潔奉公，保守企業(yè)機(jī)密；妥善保管相關(guān)票據(jù)、印章等。五、討論題（每題5分，共20分）1.談?wù)勗谄髽I(yè)日常運(yùn)營中，如何加強(qiáng)對現(xiàn)金的內(nèi)部控制。答案：要明確職責(zé)分工，出納與會(huì)計(jì)分離。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付審批流程，按規(guī)定范圍收支現(xiàn)金。定期與不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對現(xiàn)金收支憑證的審核與管理，做好保險(xiǎn)柜等安全措施，防止現(xiàn)金被盜、挪用等。2.當(dāng)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致時(shí)，可能存在哪些原因？應(yīng)如何處理？答案：原因有未達(dá)賬項(xiàng)，如企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付等；也可能雙方記賬錯(cuò)誤。處理時(shí)先編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，找出未達(dá)賬項(xiàng)，若調(diào)節(jié)后余額相符，一般記賬無誤；若不符，需逐筆核對賬目，找出錯(cuò)誤并更正。3.討論電子支付方式對出納工作帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。答案：機(jī)遇在于支付便捷高效，減少現(xiàn)金處理風(fēng)險(xiǎn)與工作量，提升工作效率。挑戰(zhàn)是電子支付安全問題突出，如網(wǎng)絡(luò)詐