企業(yè)內(nèi)部審計(jì)操作流程手冊(cè)前言本手冊(cè)旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)操作流程，明確各階段工作職責(zé)與要求，保證審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性與規(guī)范性，提升審計(jì)質(zhì)量，助力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控與管理優(yōu)化。手冊(cè)適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門及參與審計(jì)工作的人員，涵蓋財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)等常見(jiàn)審計(jì)類型，供審計(jì)工作中參考執(zhí)行。一、適用范圍與典型應(yīng)用場(chǎng)景（一）適用范圍本手冊(cè)適用于各類企業(yè)（含集團(tuán)公司、子公司、分支機(jī)構(gòu)）內(nèi)部審計(jì)部門組織開展的常規(guī)審計(jì)專項(xiàng)審計(jì)工作，涵蓋審計(jì)立項(xiàng)、方案制定、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、報(bào)告編制、整改跟蹤等全流程環(huán)節(jié)。（二）典型應(yīng)用場(chǎng)景年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、效益性進(jìn)行審計(jì)，驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。專項(xiàng)合規(guī)審計(jì)：針對(duì)特定領(lǐng)域（如數(shù)據(jù)安全、反商業(yè)賄賂、合同管理）的合規(guī)性開展審計(jì)，識(shí)別違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)：對(duì)重大投資項(xiàng)目、業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估資源使用效率與目標(biāo)達(dá)成情況。內(nèi)部控制審計(jì)：對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性進(jìn)行審計(jì)，提出完善建議。二、內(nèi)部審計(jì)全流程操作指引（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段目標(biāo)：明確審計(jì)目標(biāo)與范圍，組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)，制定審計(jì)方案，為現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施做好準(zhǔn)備。步驟1：審計(jì)立項(xiàng)與審批操作說(shuō)明：年度審計(jì)計(jì)劃：每年末，審計(jì)部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)清單、管理層要求，編制下一年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、時(shí)間安排、資源分配。臨時(shí)立項(xiàng)申請(qǐng)：對(duì)于突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)或管理層臨時(shí)要求的審計(jì)項(xiàng)目，由審計(jì)部門填寫《內(nèi)部審計(jì)立項(xiàng)審批表》（見(jiàn)模板1），說(shuō)明立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間建議，報(bào)審計(jì)委員會(huì)（或管理層）審批。輸出成果：《年度審計(jì)計(jì)劃》《內(nèi)部審計(jì)立項(xiàng)審批表》（審批通過(guò)）。步驟2：組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)操作說(shuō)明：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目類型與專業(yè)需求，確定審計(jì)團(tuán)隊(duì)組成，包括審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（具備中級(jí)及以上審計(jì)職稱或3年以上審計(jì)經(jīng)驗(yàn)）、審計(jì)組成員（涵蓋財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等領(lǐng)域?qū)I(yè)人員）。明確團(tuán)隊(duì)成員分工，如資料組（負(fù)責(zé)資料收集與初步分析）、現(xiàn)場(chǎng)組（負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)檢查與證據(jù)獲?。?、報(bào)告組（負(fù)責(zé)底稿整理與報(bào)告撰寫）。審計(jì)團(tuán)隊(duì)需具備獨(dú)立性，與被審計(jì)單位無(wú)直接利益關(guān)聯(lián)（如審計(jì)成員近3年未在被審計(jì)部門任職）。輸出成果：《審計(jì)項(xiàng)目人員分工表》（明確職責(zé)與聯(lián)系方式）。步驟3：制定審計(jì)實(shí)施方案操作說(shuō)明：審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織團(tuán)隊(duì)開展審前調(diào)研，知曉被審計(jì)單位基本情況（組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)控體系等），梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。依據(jù)調(diào)研結(jié)果，編制《審計(jì)實(shí)施方案》（見(jiàn)模板2），內(nèi)容應(yīng)包括：審計(jì)目標(biāo)與范圍；被審計(jì)單位基本情況；重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及審計(jì)重點(diǎn)；審計(jì)方法（如穿行測(cè)試、抽樣檢查、數(shù)據(jù)分析、訪談等）；時(shí)間進(jìn)度安排（明確各階段起止時(shí)間）；人員分工與職責(zé)；審計(jì)資源需求（如工具、專家支持等）。審計(jì)方案需經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，重大項(xiàng)目報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批。輸出成果：《審計(jì)實(shí)施方案》（審批通過(guò)）。步驟4：下發(fā)審計(jì)通知操作說(shuō)明：審計(jì)方案審批通過(guò)后，審計(jì)部門提前3-5個(gè)工作日向被審計(jì)單位下發(fā)《審計(jì)通知書》（見(jiàn)模板3），內(nèi)容應(yīng)包括：審計(jì)項(xiàng)目名稱、依據(jù)；審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間；審計(jì)團(tuán)隊(duì)及聯(lián)系方式；被審計(jì)單位需配合的事項(xiàng)（如提供資料、安排人員訪談、準(zhǔn)備場(chǎng)地等）；審計(jì)紀(jì)律要求。特殊情況（如突擊審計(jì)）可簡(jiǎn)化或取消審前通知，但需經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。輸出成果：《審計(jì)通知書》（送達(dá)被審計(jì)單位并簽收回執(zhí)）。（二）審計(jì)實(shí)施階段目標(biāo)：通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料核查、訪談等方式獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，識(shí)別問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)。步驟1：進(jìn)駐溝通與資料交接操作說(shuō)明：審計(jì)團(tuán)隊(duì)進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，參會(huì)人員包括審計(jì)團(tuán)隊(duì)、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等。會(huì)議內(nèi)容：說(shuō)明審計(jì)目的、范圍、流程及配合要求；明確雙方聯(lián)系人及溝通機(jī)制；解答被審計(jì)單位疑問(wèn)。被審計(jì)單位按照《審計(jì)通知書》要求提供資料，包括但不限于：財(cái)務(wù)資料（會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、納稅申報(bào)表等）；管理資料（制度文件、流程手冊(cè)、會(huì)議紀(jì)要、合同、審批記錄等）；業(yè)務(wù)資料（業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶信息、項(xiàng)目資料、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等）。審計(jì)資料接收時(shí)，雙方填寫《審計(jì)資料交接清單》（見(jiàn)模板4），注明資料名稱、數(shù)量、交接時(shí)間、經(jīng)手人，各執(zhí)一份。輸出成果：《進(jìn)點(diǎn)會(huì)議紀(jì)要》《審計(jì)資料交接清單》。步驟2：執(zhí)行審計(jì)程序與證據(jù)獲取操作說(shuō)明：資料核查：對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行勾稽性分析，驗(yàn)證數(shù)據(jù)一致性（如收入與成本匹配性、應(yīng)收賬款與回款記錄匹配性）；抽查會(huì)計(jì)憑證，檢查原始單據(jù)的完整性、審批手續(xù)的合規(guī)性（如發(fā)票、合同、審批單是否齊全）；復(fù)核內(nèi)控制度執(zhí)行情況（如費(fèi)用報(bào)銷是否經(jīng)過(guò)多級(jí)審批、采購(gòu)流程是否執(zhí)行比價(jià)程序）?，F(xiàn)場(chǎng)檢查：對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)（如庫(kù)存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)），核對(duì)賬實(shí)是否一致；沿業(yè)務(wù)流程穿行測(cè)試（如從銷售訂單到收入確認(rèn)的完整流程），記錄控制點(diǎn)執(zhí)行情況；查看關(guān)鍵崗位操作流程，識(shí)別流程漏洞。人員訪談：根據(jù)審計(jì)重點(diǎn)制定訪談?dòng)?jì)劃，明確訪談對(duì)象（被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)骨干等）、訪談內(nèi)容（如業(yè)務(wù)流程執(zhí)行難點(diǎn)、內(nèi)控缺陷、風(fēng)險(xiǎn)隱患）；訪談時(shí)至少2名審計(jì)人員在場(chǎng)，做好《訪談?dòng)涗洝罚ㄒ?jiàn)模板5），記錄訪談對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)、主要內(nèi)容，并由訪談對(duì)象簽字確認(rèn)（無(wú)法簽字的需注明原因）。數(shù)據(jù)分析：利用數(shù)據(jù)分析工具（如Excel、ACL、Python）對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析、異常波動(dòng)檢測(cè)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)線索（如大額異常交易、頻繁修改審批記錄）。輸出成果：《審計(jì)工作底稿》（見(jiàn)模板6，記錄審計(jì)程序、發(fā)覺(jué)、證據(jù)索引）、《訪談?dòng)涗洝?。步驟3：?jiǎn)栴}匯總與初步溝通操作說(shuō)明：審計(jì)團(tuán)隊(duì)每日召開內(nèi)部會(huì)議，匯總當(dāng)日審計(jì)發(fā)覺(jué)，梳理問(wèn)題線索，確定是否需進(jìn)一步補(bǔ)充證據(jù)?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織編制《審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題匯總表》（見(jiàn)模板7），對(duì)每個(gè)問(wèn)題描述“問(wèn)題表現(xiàn)、涉及金額、潛在風(fēng)險(xiǎn)、初步定性”。與被審計(jì)單位就問(wèn)題匯總表進(jìn)行初步溝通，聽取對(duì)方意見(jiàn)，確認(rèn)事實(shí)是否清楚、定性是否準(zhǔn)確（被審計(jì)單位有異議的，需在《問(wèn)題溝通記錄》中注明，并補(bǔ)充核查）。輸出成果：《審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題匯總表》《問(wèn)題溝通記錄》。（三）審計(jì)報(bào)告階段目標(biāo)：客觀反映審計(jì)發(fā)覺(jué)，提出整改建議，形成正式審計(jì)報(bào)告并履行審批程序。步驟1：撰寫審計(jì)報(bào)告初稿操作說(shuō)明：審計(jì)報(bào)告組依據(jù)《審計(jì)工作底稿》《審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題匯總表》，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，結(jié)構(gòu)應(yīng)包括：摘要：簡(jiǎn)明扼要說(shuō)明審計(jì)概況、主要問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論及整改要求；引言：審計(jì)依據(jù)、范圍、時(shí)間、方法；被審計(jì)單位基本情況：組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)概況、財(cái)務(wù)狀況（簡(jiǎn)要）；審計(jì)發(fā)覺(jué)：按問(wèn)題類型（財(cái)務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、效益等）分類描述，每個(gè)問(wèn)題需說(shuō)明“問(wèn)題表現(xiàn)、原因分析、影響金額”；審計(jì)結(jié)論：對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、合規(guī)情況、內(nèi)控有效性的總體評(píng)價(jià)；審計(jì)建議：針對(duì)問(wèn)題提出具體、可操作的整改建議，明確責(zé)任部門與建議完成時(shí)限；附件：如《審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題匯總表》《重要證據(jù)索引》等。報(bào)告語(yǔ)言應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔，避免主觀臆斷，問(wèn)題描述需有充分證據(jù)支撐。輸出成果：《審計(jì)報(bào)告（初稿）》。步驟2：復(fù)核與審核操作說(shuō)明：三級(jí)復(fù)核制度：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核：對(duì)審計(jì)報(bào)告的事實(shí)準(zhǔn)確性、證據(jù)充分性、建議可行性進(jìn)行復(fù)核，填寫《審計(jì)報(bào)告復(fù)核記錄》；審計(jì)部門經(jīng)理復(fù)核：對(duì)報(bào)告的邏輯結(jié)構(gòu)、問(wèn)題定性、結(jié)論恰當(dāng)性進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)關(guān)注重大問(wèn)題是否遺漏、建議是否符合企業(yè)實(shí)際；審計(jì)委員會(huì)（或分管高管）審核：對(duì)報(bào)告的合規(guī)性、重大風(fēng)險(xiǎn)揭示情況、整改要求的有效性進(jìn)行最終審核。復(fù)核過(guò)程中提出的修改意見(jiàn)，審計(jì)團(tuán)隊(duì)需及時(shí)調(diào)整并記錄調(diào)整原因。輸出成果：《審計(jì)報(bào)告復(fù)核記錄》《審計(jì)報(bào)告（審核稿）》。步驟3：征求意見(jiàn)與正式出具操作說(shuō)明：將審核后的審計(jì)報(bào)告（不含整改要求）發(fā)送至被審計(jì)單位，要求其在3-5個(gè)工作日內(nèi)反饋書面意見(jiàn)（逾期未反饋視為無(wú)異議）。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)事實(shí)有異議的，審計(jì)團(tuán)隊(duì)需核實(shí)并調(diào)整報(bào)告；對(duì)建議有異議的，需說(shuō)明理由，審計(jì)團(tuán)隊(duì)結(jié)合實(shí)際情況評(píng)估是否修改建議。意見(jiàn)征求完成后，審計(jì)部門編制《審計(jì)報(bào)告簽發(fā)表》（見(jiàn)模板8），履行審批程序后，出具正式審計(jì)報(bào)告，發(fā)送至被審計(jì)單位、審計(jì)委員會(huì)、管理層，并抄送相關(guān)部門。輸出成果：《被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)》《審計(jì)報(bào)告簽發(fā)表》《正式審計(jì)報(bào)告》。（四）審計(jì)整改階段目標(biāo)：督促被審計(jì)單位落實(shí)整改措施，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善內(nèi)控體系。步驟1：制定整改計(jì)劃操作說(shuō)明：被審計(jì)單位收到正式審計(jì)報(bào)告后，針對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，制定《審計(jì)整改計(jì)劃表》（見(jiàn)模板9），內(nèi)容應(yīng)包括：?jiǎn)栴}編號(hào)與描述；整改措施（具體行動(dòng)步驟）；責(zé)任部門與責(zé)任人；整改時(shí)限（一般問(wèn)題不超過(guò)30天，重大問(wèn)題不超過(guò)90天）；預(yù)期效果。整改計(jì)劃需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人審批，報(bào)審計(jì)部門備案。輸出成果：《審計(jì)整改計(jì)劃表》（備案）。步驟2：跟蹤整改進(jìn)度操作說(shuō)明：審計(jì)部門指定專人負(fù)責(zé)整改跟蹤，通過(guò)定期回訪（郵件/電話）、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式，知曉整改進(jìn)展，記錄《審計(jì)整改跟蹤表》（見(jiàn)模板10）。對(duì)未按計(jì)劃整改的問(wèn)題，及時(shí)向被審計(jì)單位發(fā)出口頭或書面催告，要求說(shuō)明原因及預(yù)計(jì)完成時(shí)間；對(duì)重大整改拖延問(wèn)題，上報(bào)審計(jì)委員會(huì)及管理層。輸出成果：《審計(jì)整改跟蹤表》。步驟3：驗(yàn)證整改效果操作說(shuō)明：整改期限屆滿后，審計(jì)部門組織整改驗(yàn)收，可通過(guò)：檢查整改佐證資料（如新制度文件、審批記錄、財(cái)務(wù)憑證）；現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核整改措施落實(shí)情況（如流程優(yōu)化效果、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果）；訪談相關(guān)人員（如責(zé)任部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)操作人員）。驗(yàn)收合格后，在《審計(jì)整改跟蹤表》中標(biāo)注“整改完成”；驗(yàn)收不合格的，要求被審計(jì)單位重新制定整改計(jì)劃并跟蹤落實(shí)。輸出成果：《審計(jì)整改驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》。步驟4：審計(jì)資料歸檔操作說(shuō)明：審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)團(tuán)隊(duì)整理全部審計(jì)資料，包括：審計(jì)計(jì)劃、方案、通知、會(huì)議紀(jì)要、工作底稿、訪談?dòng)涗?、?bào)告、整改資料等，按照“一項(xiàng)目一檔案”原則歸檔。檔案資料應(yīng)完整、清晰、有序，電子檔案與紙質(zhì)檔案同步保存，保存期限不少于5年（重大審計(jì)項(xiàng)目保存期限不少于10年）。輸出成果：《審計(jì)檔案目錄》。三、審計(jì)工作常用模板模板1：內(nèi)部審計(jì)立項(xiàng)審批表項(xiàng)目名稱立項(xiàng)依據(jù)（如年度計(jì)劃、管理層批示、風(fēng)險(xiǎn)提示等）審計(jì)目標(biāo)審計(jì)范圍（如部門/業(yè)務(wù)類型、時(shí)間范圍等）建議審計(jì)時(shí)間自___年_月__日至__月__日建議審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人：；成員：、__預(yù)計(jì)資源需求（如專家支持、工具費(fèi)用等）審計(jì)部門意見(jiàn)負(fù)責(zé)人簽字：；日期：審計(jì)委員會(huì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)人簽字：；日期：模板2：審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)項(xiàng)目名稱被審計(jì)單位審計(jì)目標(biāo)審計(jì)范圍審計(jì)時(shí)間自___年_月__日至__月__日一、重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及審計(jì)重點(diǎn)序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域1財(cái)務(wù)收支合規(guī)性2內(nèi)部控制有效性二、審計(jì)方法（如抽樣檢查、穿行測(cè)試、數(shù)據(jù)分析等）三、人員分工與職責(zé)姓名職務(wù)__項(xiàng)目負(fù)責(zé)人__審計(jì)組成員四、時(shí)間進(jìn)度安排階段時(shí)間準(zhǔn)備階段__月__日-__月__日實(shí)施階段__月__日-__月__日?qǐng)?bào)告階段__月__日-__月__日五、審批意見(jiàn)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字：；日期：審計(jì)委員會(huì)簽字：；日期：模板3：審計(jì)通知書[企業(yè)名稱]文件審〔____〕__號(hào)關(guān)于開展[審計(jì)項(xiàng)目名稱]的審計(jì)通知書被審計(jì)單位：[被審計(jì)單位全稱]為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及公司《內(nèi)部審計(jì)管理制度》，我部門決定于___年_月__日至__月__日對(duì)你單位開展[審計(jì)項(xiàng)目名稱]審計(jì)?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知一、審計(jì)目標(biāo)[如：評(píng)價(jià)你單位____年度財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性，檢查內(nèi)控合規(guī)性等]二、審計(jì)范圍[如：你單位_年度財(cái)務(wù)收支、_業(yè)務(wù)流程、相關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況等]三、審計(jì)時(shí)間自___年_月__日起，預(yù)計(jì)__個(gè)工作日（具體時(shí)間可根據(jù)實(shí)際調(diào)整）四、審計(jì)團(tuán)隊(duì)及聯(lián)系方式姓名職務(wù)聯(lián)系電話__項(xiàng)目負(fù)責(zé)人____________審計(jì)組成員__________五、配合事項(xiàng)指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)協(xié)調(diào)工作，提供必要的工作條件；按照《審計(jì)資料清單》（見(jiàn)附件）及時(shí)、完整提供相關(guān)資料，并對(duì)資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；安排相關(guān)崗位人員配合訪談、現(xiàn)場(chǎng)檢查等工作。六、審計(jì)紀(jì)律審計(jì)人員將嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，客觀公正開展工作，請(qǐng)你單位予以監(jiān)督。[企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門]（蓋章）____年__月__日模板4：審計(jì)資料交接清單交接日期____年__月__日交接雙方交出方：[被審計(jì)單位經(jīng)辦人]接收方：[審計(jì)團(tuán)隊(duì)經(jīng)辦人]序號(hào)資料名稱1會(huì)計(jì)憑證（____年__-__月）2財(cái)務(wù)報(bào)表（____年度）3內(nèi)控制度文件匯編……合計(jì)交出方簽字：_________接收方簽字：_________被審計(jì)單位（蓋章）：_________審計(jì)團(tuán)隊(duì)（蓋章）：_________模板5：訪談?dòng)涗浽L談時(shí)間____年__月__日__時(shí)__分-__時(shí)__分訪談地點(diǎn)____________訪談人員[審計(jì)人員姓名1]、[姓名2]訪談對(duì)象[姓名]，[職務(wù)]，[所在部門]訪談主題[如：____業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況]訪談主要內(nèi)容記錄（記錄要點(diǎn)，包括：業(yè)務(wù)流程描述、內(nèi)控執(zhí)行難點(diǎn)、問(wèn)題反映等）1.____________________________________________2.____________________________________________3.____________________________________________被訪談對(duì)象補(bǔ)充說(shuō)明____________________________________________簽字確認(rèn)訪談對(duì)象簽字：_________訪談人員簽字：_________模板6：審計(jì)工作底稿底稿編號(hào)ZG-____--審計(jì)項(xiàng)目名稱[審計(jì)項(xiàng)目名稱]被審計(jì)單位[被審計(jì)單位全稱]審計(jì)事項(xiàng)[如：費(fèi)用報(bào)銷審批流程合規(guī)性]審計(jì)人員[審計(jì)人員姓名]審計(jì)日期____年__月__日審計(jì)程序執(zhí)行情況1.抽取__年-__月費(fèi)用報(bào)銷憑證__筆；2.檢查審批手續(xù)是否完整（是否有部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字）；3.核對(duì)報(bào)銷金額與發(fā)票、合同是否一致。審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題描述：發(fā)覺(jué)_筆報(bào)銷憑證（金額元）缺少部門負(fù)責(zé)人簽字，不符合《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》第_條規(guī)定。證據(jù)索引：憑證號(hào)、附件____。問(wèn)題定性屬于內(nèi)控執(zhí)行不到位問(wèn)題，可能導(dǎo)致費(fèi)用虛報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。處理意見(jiàn)建議被審計(jì)單位加強(qiáng)報(bào)銷審批管理，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。復(fù)核意見(jiàn)（復(fù)核人簽字）_________；日期：__模板7：審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題匯總表序號(hào)問(wèn)題分類問(wèn)題描述（涉及金額、潛在風(fēng)險(xiǎn)）原因分析初步定性責(zé)任部門1財(cái)務(wù)合規(guī)__筆費(fèi)用報(bào)銷（__元）無(wú)審批簽字審批流程執(zhí)行不到位違反公司制度財(cái)務(wù)部2內(nèi)控缺陷采購(gòu)合同未執(zhí)行比價(jià)程序內(nèi)控流程未覆蓋潛在資金損失采購(gòu)部………………模板8：審計(jì)報(bào)告簽發(fā)表審計(jì)項(xiàng)目名稱[審計(jì)項(xiàng)目名稱]報(bào)告標(biāo)題《關(guān)于[被審計(jì)單位][審計(jì)項(xiàng)目名稱]的審計(jì)報(bào)告》報(bào)告編制人[姓名]，[日期]項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核（簽字）_________；日期：__審計(jì)部門經(jīng)理審核（簽字）_________；日期：__審計(jì)委員會(huì)審批（簽字）_________；日期：__正式報(bào)告份數(shù)共__份（被審計(jì)單位__份、審計(jì)委員會(huì)__份等）模板9：審計(jì)整改計(jì)劃表問(wèn)題編號(hào)問(wèn)題描述（引用審計(jì)報(bào)告）整改措施責(zé)任部門責(zé)任人整改時(shí)限預(yù)期效果1-1費(fèi)用報(bào)銷無(wú)審批簽字（__元）1.組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)審批流程；2.抽查2024年Q1報(bào)銷憑證，保證100%合規(guī)。財(cái)務(wù)部__2024.3.31杜絕無(wú)審批報(bào)銷2-1采購(gòu)合同未比價(jià)（__萬(wàn)元）1.修訂《采購(gòu)管理制度》，增加比價(jià)要求；2.對(duì)歷史未比價(jià)合同進(jìn)行補(bǔ)審。采購(gòu)部__2024.4.30規(guī)范采購(gòu)流程模板10：審計(jì)整改跟蹤表問(wèn)題編號(hào)整改措施責(zé)任部門整改時(shí)限整進(jìn)展期整改進(jìn)展說(shuō)明（附佐證材料）驗(yàn)收結(jié)果驗(yàn)收人驗(yàn)收日期1-1組織培訓(xùn)、抽查報(bào)銷憑證財(cái)務(wù)部2024.3.31無(wú)已完成培訓(xùn)（附培訓(xùn)記錄），抽查憑證20筆，均合規(guī)。合格__2024.4.52-1修訂制度、補(bǔ)審合同采購(gòu)部2024.4.30延至2024.5.15制度修訂中，計(jì)劃5月10日發(fā)布；已補(bǔ)審5份合同（附補(bǔ)審記錄）。進(jìn)行中__-四、審計(jì)工作關(guān)鍵注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）審計(jì)獨(dú)立性保障審計(jì)團(tuán)隊(duì)不得參與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)決策、財(cái)務(wù)管理