2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)務(wù)操作解析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為最合適的答案。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，按照稅法規(guī)定，其視同銷售收入應(yīng)該（）。A.按產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入B.按產(chǎn)品成本價(jià)確認(rèn)收入C.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理D.按產(chǎn)品原值確認(rèn)收入2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)貨物作為投資提供給其他單位3.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，在符合抵扣條件的情況下，該發(fā)票上注明的增值稅額可以（）。A.立即全額抵扣B.分期抵扣C.先認(rèn)證后抵扣D.不予抵扣4.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-增值稅稅率）C.銷售額=含稅銷售額×（1+增值稅稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-增值稅稅率）5.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以（）。A.不開(kāi)具發(fā)票，僅做賬務(wù)處理B.開(kāi)具普通發(fā)票C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具專用發(fā)票D.開(kāi)具電子發(fā)票6.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該（）。A.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理B.確認(rèn)收入，并繳納增值稅C.確認(rèn)收入，但不繳納增值稅D.確認(rèn)收入，并繳納企業(yè)所得稅7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.以上都是8.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，按照不同的應(yīng)稅消費(fèi)品，分別采用（）。A.從價(jià)定率和從量定額B.從價(jià)定率C.從量定額D.比例稅率9.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采用銷售額和消費(fèi)稅合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+消費(fèi)稅稅率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-消費(fèi)稅稅率）C.銷售額=含稅銷售額×（1+消費(fèi)稅稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-消費(fèi)稅稅率）10.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以（）。A.不開(kāi)具發(fā)票，僅做賬務(wù)處理B.開(kāi)具普通發(fā)票C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具專用發(fā)票D.開(kāi)具電子發(fā)票11.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該（）。A.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理B.確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅C.確認(rèn)收入，但不繳納消費(fèi)稅D.確認(rèn)收入，并繳納增值稅12.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該（）。A.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理B.確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅C.確認(rèn)收入，但不繳納消費(fèi)稅D.確認(rèn)收入，并繳納增值稅13.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以（）。A.不開(kāi)具發(fā)票，僅做賬務(wù)處理B.開(kāi)具普通發(fā)票C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具專用發(fā)票D.開(kāi)具電子發(fā)票14.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該（）。A.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理B.確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅C.確認(rèn)收入，但不繳納消費(fèi)稅D.確認(rèn)收入，并繳納增值稅15.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該（）。A.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理B.確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅C.確認(rèn)收入，但不繳納消費(fèi)稅D.確認(rèn)收入，并繳納增值稅16.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以（）。A.不開(kāi)具發(fā)票，僅做賬務(wù)處理B.開(kāi)具普通發(fā)票C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具專用發(fā)票D.開(kāi)具電子發(fā)票17.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該（）。A.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理B.確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅C.確認(rèn)收入，但不繳納消費(fèi)稅D.確認(rèn)收入，并繳納增值稅18.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該（）。A.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理B.確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅C.確認(rèn)收入，但不繳納消費(fèi)稅D.確認(rèn)收入，并繳納增值稅19.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以（）。A.不開(kāi)具發(fā)票，僅做賬務(wù)處理B.開(kāi)具普通發(fā)票C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具專用發(fā)票D.開(kāi)具電子發(fā)票20.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該（）。A.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理B.確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅C.確認(rèn)收入，但不繳納消費(fèi)稅D.確認(rèn)收入，并繳納增值稅二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為所有合適的答案。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，按照稅法規(guī)定，其視同銷售收入應(yīng)該（）。A.按產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入B.按產(chǎn)品成本價(jià)確認(rèn)收入C.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理D.按產(chǎn)品原值確認(rèn)收入2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)貨物作為投資提供給其他單位3.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，在符合抵扣條件的情況下，該發(fā)票上注明的增值稅額可以（）。A.立即全額抵扣B.分期抵扣C.先認(rèn)證后抵扣D.不予抵扣4.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-增值稅稅率）C.銷售額=含稅銷售額×（1+增值稅稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-增值稅稅率）5.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以（）。A.不開(kāi)具發(fā)票，僅做賬務(wù)處理B.開(kāi)具普通發(fā)票C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具專用發(fā)票D.開(kāi)具電子發(fā)票6.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該（）。A.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理B.確認(rèn)收入，并繳納增值稅C.確認(rèn)收入，但不繳納增值稅D.確認(rèn)收入，并繳納企業(yè)所得稅7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.以上都是8.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，按照不同的應(yīng)稅消費(fèi)品，分別采用（）。A.從價(jià)定率和從量定額B.從價(jià)定率C.從量定額D.比例稅率9.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采用銷售額和消費(fèi)稅合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+消費(fèi)稅稅率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-消費(fèi)稅稅率）C.銷售額=含稅銷售額×（1+消費(fèi)稅稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-消費(fèi)稅稅率）10.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以（）。A.不開(kāi)具發(fā)票，僅做賬務(wù)處理B.開(kāi)具普通發(fā)票C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具專用發(fā)票D.開(kāi)具電子發(fā)票11.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該（）。A.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理B.確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅C.確認(rèn)收入，但不繳納消費(fèi)稅D.確認(rèn)收入，并繳納增值稅12.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該（）。A.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理B.確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅C.確認(rèn)收入，但不繳納消費(fèi)稅D.確認(rèn)收入，并繳納增值稅13.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以（）。A.不開(kāi)具發(fā)票，僅做賬務(wù)處理B.開(kāi)具普通發(fā)票C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具專用發(fā)票D.開(kāi)具電子發(fā)票14.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該（）。A.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理B.確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅C.確認(rèn)收入，但不繳納消費(fèi)稅D.確認(rèn)收入，并繳納增值稅15.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該（）。A.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理B.確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅C.確認(rèn)收入，但不繳納消費(fèi)稅D.確認(rèn)收入，并繳納增值稅16.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以（）。A.不開(kāi)具發(fā)票，僅做賬務(wù)處理B.開(kāi)具普通發(fā)票C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具專用發(fā)票D.開(kāi)具電子發(fā)票17.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該（）。A.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理B.確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅C.確認(rèn)收入，但不繳納消費(fèi)稅D.確認(rèn)收入，并繳納增值稅18.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該（）。A.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理B.確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅C.確認(rèn)收入，但不繳納消費(fèi)稅D.確認(rèn)收入，并繳納增值稅19.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以（）。A.不開(kāi)具發(fā)票，僅做賬務(wù)處理B.開(kāi)具普通發(fā)票C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具專用發(fā)票D.開(kāi)具電子發(fā)票20.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該（）。A.不確認(rèn)收入，僅做賬務(wù)處理B.確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅C.確認(rèn)收入，但不繳納消費(fèi)稅D.確認(rèn)收入，并繳納增值稅三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，按照稅法規(guī)定，其視同銷售收入應(yīng)該按產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入。（）2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利屬于視同銷售行為。（）3.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，在符合抵扣條件的情況下，該發(fā)票上注明的增值稅額可以立即全額抵扣。（）4.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，計(jì)算銷售額的公式是銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）。（）5.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以開(kāi)具普通發(fā)票。（）6.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納增值稅。（）7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，酒精屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。（）8.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，按照不同的應(yīng)稅消費(fèi)品，分別采用從價(jià)定率和從量定額。（）9.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采用銷售額和消費(fèi)稅合并定價(jià)方法的，計(jì)算銷售額的公式是銷售額=含稅銷售額÷（1+消費(fèi)稅稅率）。（）10.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具專用發(fā)票。（）11.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。（）12.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。（）13.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以開(kāi)具電子發(fā)票。（）14.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。（）15.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。（）16.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以開(kāi)具普通發(fā)票。（）17.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。（）18.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。（）19.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具專用發(fā)票。（）20.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為的幾種常見(jiàn)情況。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。3.企業(yè)在什么情況下可以申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？4.簡(jiǎn)述企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)的稅務(wù)處理方法。5.簡(jiǎn)述企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利時(shí)的稅務(wù)處理方法。五、計(jì)算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，計(jì)算相關(guān)稅額。）1.某增值稅一般納稅人銷售一批貨物，含稅銷售額為23400元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該批貨物的銷售額和銷項(xiàng)稅額。2.某企業(yè)銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品，采用銷售額和消費(fèi)稅合并定價(jià)方法，含稅銷售額為35100元，消費(fèi)稅稅率為5%。請(qǐng)計(jì)算該批消費(fèi)品的銷售額和應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。3.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨物金額為20000元，增值稅額為2600元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)可以抵扣的增值稅額。4.某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)為50000元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額。5.某企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，該消費(fèi)品成本為8000元，消費(fèi)稅稅率為10%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷售，按照產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入。2.ABCD解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利、將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東、將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人、將購(gòu)進(jìn)貨物作為投資提供給其他單位，均屬于視同銷售行為。3.A解析：企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，在符合抵扣條件的情況下，該發(fā)票上注明的增值稅額可以立即全額抵扣。4.A解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，計(jì)算銷售額的公式是銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）。5.B解析：企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以開(kāi)具普通發(fā)票。6.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納增值稅。7.D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，煙草、酒精、化妝品均屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。8.A解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，按照不同的應(yīng)稅消費(fèi)品，分別采用從價(jià)定率和從量定額。9.A解析：企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采用銷售額和消費(fèi)稅合并定價(jià)方法的，計(jì)算銷售額的公式是銷售額=含稅銷售額÷（1+消費(fèi)稅稅率）。10.B解析：企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以開(kāi)具普通發(fā)票。11.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。12.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。13.B解析：企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以開(kāi)具普通發(fā)票。14.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。15.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。16.B解析：企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以開(kāi)具普通發(fā)票。17.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。18.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。19.B解析：企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以開(kāi)具普通發(fā)票。20.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，按照稅法規(guī)定，其視同銷售收入應(yīng)該按產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入。2.ABCD解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利、將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東、將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人、將購(gòu)進(jìn)貨物作為投資提供給其他單位，均屬于視同銷售行為。3.AC解析：企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，在符合抵扣條件的情況下，該發(fā)票上注明的增值稅額可以立即全額抵扣。分期抵扣和不予抵扣的情況不符合題意。4.A解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，計(jì)算銷售額的公式是銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）。5.BD解析：企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以開(kāi)具普通發(fā)票或電子發(fā)票。6.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納增值稅。7.D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，煙草、酒精、化妝品均屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。8.A解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，按照不同的應(yīng)稅消費(fèi)品，分別采用從價(jià)定率和從量定額。9.A解析：企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采用銷售額和消費(fèi)稅合并定價(jià)方法的，計(jì)算銷售額的公式是銷售額=含稅銷售額÷（1+消費(fèi)稅稅率）。10.BD解析：企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以開(kāi)具普通發(fā)票或電子發(fā)票。11.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。12.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。13.BD解析：企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以開(kāi)具普通發(fā)票或電子發(fā)票。14.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。15.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。16.BD解析：企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以開(kāi)具普通發(fā)票或電子發(fā)票。17.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。18.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。19.BD解析：企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以開(kāi)具普通發(fā)票或電子發(fā)票。20.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。三、判斷題答案及解析1.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，按照稅法規(guī)定，其視同銷售收入應(yīng)該按產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入。2.√解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利屬于視同銷售行為。3.√解析：企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，在符合抵扣條件的情況下，該發(fā)票上注明的增值稅額可以立即全額抵扣。4.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，計(jì)算銷售額的公式是銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）。5.√解析：企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以開(kāi)具普通發(fā)票。6.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納增值稅。7.√解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，酒精屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。8.√解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，按照不同的應(yīng)稅消費(fèi)品，分別采用從價(jià)定率和從量定額。9.√解析：企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采用銷售額和消費(fèi)稅合并定價(jià)方法的，計(jì)算銷售額的公式是銷售額=含稅銷售額÷（1+消費(fèi)稅稅率）。10.√解析：企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具專用發(fā)票。11.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。12.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。13.√解析：企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以開(kāi)具電子發(fā)票。14.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。15.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。16.√解析：企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，但是因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票的，可以開(kāi)具普通發(fā)票。17.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)該確認(rèn)收入，并繳納消費(fèi)稅。18.√