2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃模擬試題卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為最恰當?shù)囊粋€答案。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應該（）。A.以產(chǎn)品的市場售價作為計稅依據(jù)B.以產(chǎn)品的成本價作為計稅依據(jù)C.不需要繳納增值稅D.視同銷售，以產(chǎn)品的市場售價作為計稅依據(jù)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，應該（）。A.全部計入當期損益B.在未來五年內(nèi)攤銷C.按照規(guī)定比例扣除D.不予扣除3.下列項目中，不屬于個人所得稅應稅收入的是（）。A.勞務報酬所得B.稅務咨詢收入C.財產(chǎn)租賃收入D.政策性補貼收入4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項不得扣除（）。A.存貨的跌價損失B.職工工資薪金支出C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出5.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是（）。A.6%B.9%C.13%D.3%6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的交際應酬費，在計算企業(yè)所得稅時，應該（）。A.全部扣除B.按照規(guī)定比例扣除C.不予扣除D.視情況而定7.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應該按照（）的稅率計算個人所得稅。A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.按年征收8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項可以加計扣除（）。A.廣告費支出B.研發(fā)費用支出C.職工福利費支出D.營業(yè)外收入9.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人出租房屋的所得，應該（）。A.以房屋的市場售價作為計稅依據(jù)B.以房屋的租金收入作為計稅依據(jù)C.不需要繳納個人所得稅D.視同經(jīng)營所得10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項應該計入應納稅所得額（）。A.接受捐贈的資產(chǎn)B.國債利息收入C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益D.職工教育經(jīng)費支出11.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率通常是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%12.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，在計算企業(yè)所得稅時，應該（）。A.全部扣除B.按照規(guī)定比例扣除C.不予扣除D.視情況而定13.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，應該按照（）的稅率計算個人所得稅。A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.按年征收14.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項不得扣除（）。A.存貨的毀損報廢損失B.職工工資薪金支出C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出15.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人出售自有住房的所得，應該（）。A.以房屋的市場售價作為計稅依據(jù)B.以房屋的原值作為計稅依據(jù)C.不需要繳納個人所得稅D.視同經(jīng)營所得16.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項可以加計扣除（）。A.廣告費支出B.研發(fā)費用支出C.職工福利費支出D.營業(yè)外收入17.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%18.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的租賃費，在計算企業(yè)所得稅時，應該（）。A.全部扣除B.按照規(guī)定比例扣除C.不予扣除D.視情況而定19.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，應該按照（）的稅率計算個人所得稅。A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.按年征收20.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項不得扣除（）。A.存貨的跌價損失B.職工工資薪金支出C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出21.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人出租房屋的所得，應該（）。A.以房屋的市場售價作為計稅依據(jù)B.以房屋的租金收入作為計稅依據(jù)C.不需要繳納個人所得稅D.視同經(jīng)營所得22.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項可以加計扣除（）。A.廣告費支出B.研發(fā)費用支出C.職工福利費支出D.營業(yè)外收入23.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率通常是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%24.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的運輸費，在計算企業(yè)所得稅時，應該（）。A.全部扣除B.按照規(guī)定比例扣除C.不予扣除D.視情況而定25.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，應該按照（）的稅率計算個人所得稅。A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.按年征收二、多項選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為所有恰當?shù)拇鸢?。多選、錯選、漏選均不得分。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于廣告，按照稅法規(guī)定，應該（）。A.以貨物的市場售價作為計稅依據(jù)B.以貨物的成本價作為計稅依據(jù)C.不需要繳納增值稅D.視同銷售，以貨物的市場售價作為計稅依據(jù)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的支出，應該（）。A.全部計入當期損益B.在未來五年內(nèi)攤銷C.按照規(guī)定比例扣除D.不予扣除3.下列項目中，屬于個人所得稅應稅收入的是（）。A.勞務報酬所得B.稅務咨詢收入C.財產(chǎn)租賃收入D.政策性補貼收入4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些項目不得扣除（）。A.存貨的跌價損失B.職工工資薪金支出C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出5.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率通常是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的交際應酬費，在計算企業(yè)所得稅時，應該（）。A.全部扣除B.按照規(guī)定比例扣除C.不予扣除D.視情況而定7.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應該按照（）的稅率計算個人所得稅。A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.按年征收8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些項目可以加計扣除（）。A.廣告費支出B.研發(fā)費用支出C.職工福利費支出D.營業(yè)外收入9.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人出租房屋的所得，應該（）。A.以房屋的市場售價作為計稅依據(jù)B.以房屋的租金收入作為計稅依據(jù)C.不需要繳納個人所得稅D.視同經(jīng)營所得10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些項目應該計入應納稅所得額（）。A.接受捐贈的資產(chǎn)B.國債利息收入C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益D.職工教育經(jīng)費支出11.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%12.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，在計算企業(yè)所得稅時，應該（）。A.全部扣除B.按照規(guī)定比例扣除C.不予扣除D.視情況而定13.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，應該按照（）的稅率計算個人所得稅。A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.按年征收14.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些項目不得扣除（）。A.存貨的毀損報廢損失B.職工工資薪金支出C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出15.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人出售自有住房的所得，應該（）。A.以房屋的市場售價作為計稅依據(jù)B.以房屋的原值作為計稅依據(jù)C.不需要繳納個人所得稅D.視同經(jīng)營所得三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，按照稅法規(guī)定，不需要繳納增值稅。（×）2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，應該全部計入當期損益。（×）3.個人所得稅應稅收入包括勞務報酬所得、稅務咨詢收入和財產(chǎn)租賃收入。（√）4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，存貨的跌價損失不得扣除。（×）5.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是13%。（×）6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的交際應酬費，在計算企業(yè)所得稅時，應該按照規(guī)定比例扣除。（√）7.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應該按照比例稅率的稅率計算個人所得稅。（×）8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，廣告費支出可以加計扣除。（×）9.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人出租房屋的所得，應該以房屋的租金收入作為計稅依據(jù)。（√）10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，接受捐贈的資產(chǎn)應該計入應納稅所得額。（√）四、簡答題（本題型共5小題，每小題5分，共25分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利時，應該如何進行稅務處理。企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應該視同銷售，以產(chǎn)品的市場售價作為計稅依據(jù)計算增值稅。同時，這部分收入也應該計入企業(yè)的應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。2.簡述企業(yè)在計算應納稅所得額時，哪些支出可以扣除，哪些支出不得扣除。企業(yè)在計算應納稅所得額時，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，如職工工資薪金支出、存貨的跌價損失、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失等，可以扣除。而與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出，如非廣告性質(zhì)的贊助支出、廣告費支出超過規(guī)定比例的部分等，不得扣除。3.簡述個人所得稅應稅收入的主要類型。個人所得稅應稅收入的主要類型包括勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。4.簡述企業(yè)在計算應納稅所得額時，如何進行加計扣除。企業(yè)在計算應納稅所得額時，研發(fā)費用支出可以加計扣除。具體來說，企業(yè)可以根據(jù)研發(fā)費用的實際發(fā)生額，按照規(guī)定比例進行加計扣除。此外，一些高新技術企業(yè)也可以享受更優(yōu)惠的稅收政策。5.簡述個人出售自有住房時，應該如何進行稅務處理。個人出售自有住房時，應該以房屋的市場售價減去原值及合理費用后的余額作為計稅依據(jù)，繳納個人所得稅。如果符合相關政策，還可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策，如免征個人所得稅等。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應該視同銷售，以產(chǎn)品的市場售價作為計稅依據(jù)。這是因為增值稅法規(guī)定，視同銷售的行為需要按照銷售處理，計算繳納增值稅。2.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，應該全部計入當期損益。這是因為這些支出是為了企業(yè)的正常經(jīng)營而發(fā)生的，應該計入當期損益，影響當期利潤。3.D解析：個人所得稅應稅收入包括勞務報酬所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，但不包括政策性補貼收入。政策性補貼收入通常不計入個人所得稅應稅收入。4.D解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。這是因為贊助支出不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，不能影響當期利潤。5.D解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常是13%。這是小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率。6.B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的交際應酬費，在計算企業(yè)所得稅時，應該按照規(guī)定比例扣除。這是因為交際應酬費屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的支出，但稅法規(guī)定了扣除比例。7.B解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應該按照超額累進稅率的稅率計算個人所得稅。這是因為個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得，適用超額累進稅率。8.B解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，研發(fā)費用支出可以加計扣除。這是因為研發(fā)費用支出屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，可以加計扣除，鼓勵企業(yè)進行研發(fā)創(chuàng)新。9.B解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人出租房屋的所得，應該以房屋的租金收入作為計稅依據(jù)。這是因為個人出租房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得，以租金收入作為計稅依據(jù)。10.A解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，接受捐贈的資產(chǎn)應該計入應納稅所得額。這是因為接受捐贈的資產(chǎn)屬于企業(yè)的收入，應該計入應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。11.D解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率通常是13%。這是一般納稅人適用的增值稅稅率。12.B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，在計算企業(yè)所得稅時，應該按照規(guī)定比例扣除。這是因為業(yè)務招待費屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的支出，但稅法規(guī)定了扣除比例。13.B解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，應該按照超額累進稅率的稅率計算個人所得稅。這是因為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得屬于經(jīng)營所得，適用超額累進稅率。14.D解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。這是因為贊助支出不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，不能影響當期利潤。15.B解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人出售自有住房的所得，應該以房屋的原值作為計稅依據(jù)。這是因為個人出售自有住房的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以原值作為計稅依據(jù)。16.B解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，研發(fā)費用支出可以加計扣除。這是因為研發(fā)費用支出屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，可以加計扣除，鼓勵企業(yè)進行研發(fā)創(chuàng)新。17.A解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。這是小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率。18.B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的租賃費，在計算企業(yè)所得稅時，應該按照規(guī)定比例扣除。這是因為租賃費屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的支出，但稅法規(guī)定了扣除比例。19.B解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，應該按照超額累進稅率的稅率計算個人所得稅。這是因為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得屬于經(jīng)營所得，適用超額累進稅率。20.D解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，視情況而定是否可以扣除。例如，如果贊助支出屬于廣告性質(zhì)的，則可以扣除；如果不屬于廣告性質(zhì)的，則不得扣除。21.B解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人出租房屋的所得，應該以房屋的租金收入作為計稅依據(jù)。這是因為個人出租房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得，以租金收入作為計稅依據(jù)。22.B解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，研發(fā)費用支出可以加計扣除。這是因為研發(fā)費用支出屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，可以加計扣除，鼓勵企業(yè)進行研發(fā)創(chuàng)新。23.D解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率通常是13%。這是一般納稅人適用的增值稅稅率。24.B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的運輸費，在計算企業(yè)所得稅時，應該按照規(guī)定比例扣除。這是因為運輸費屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的支出，但稅法規(guī)定了扣除比例。25.B解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，應該按照超額累進稅率的稅率計算個人所得稅。這是因為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得屬于經(jīng)營所得，適用超額累進稅率。二、多項選擇題答案及解析1.AD解析：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于廣告，按照稅法規(guī)定，應該視同銷售，以貨物的市場售價作為計稅依據(jù)計算增值稅。同時，這部分收入也應該計入企業(yè)的應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。2.AC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的支出，應該計入當期損益或者在未來五年內(nèi)攤銷。計入當期損益的支出會影響當期利潤，而攤銷的支出會在未來期間影響利潤。3.ABC解析：個人所得稅應稅收入包括勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。政策性補貼收入不屬于個人所得稅應稅收入。4.CD解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，存貨的跌價損失和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失可以扣除。職工工資薪金支出也可以扣除。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。5.BD解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率通常是13%。小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常是3%。6.BD解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的交際應酬費，在計算企業(yè)所得稅時，應該按照規(guī)定比例扣除。超過規(guī)定比例的部分不予扣除。7.BD解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應該按照超額累進稅率的稅率計算個人所得稅。個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得，適用超額累進稅率。8.BD解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，研發(fā)費用支出和營業(yè)外收入可以加計扣除。廣告費支出和職工福利費支出不可以加計扣除。9.BD解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人出租房屋的所得，應該以房屋的租金收入作為計稅依據(jù)。個人出租房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得，以租金收入作為計稅依據(jù)。10.AD解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，接受捐贈的資產(chǎn)和職工教育經(jīng)費支出應該計入應納稅所得額。國債利息收入和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益不計入應納稅所得額。11.AD解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率通常是13%。小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。12.BD解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，在計算企業(yè)所得稅時，應該按照規(guī)定比例扣除。超過規(guī)定比例的部分不予扣除。13.BD解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，應該按照超額累進稅率的稅率計算個人所得稅。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得屬于經(jīng)營所得，適用超額累進稅率。14.CD解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，存貨的毀損報廢損失和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈損失可以扣除。職工工資薪金支出也可以扣除。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。15.BD解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人出售自有住房的所得，應該以房屋的原值作為計稅依據(jù)。個人出售自有住房的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以原值作為計稅依據(jù)。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應該視同銷售，以產(chǎn)品的市場售價作為計稅依據(jù)計算增值稅。2.×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，應該全部計入當期損益或者在未來五年內(nèi)攤銷。并非所有支出都可以全部計入當期損益。3.√解析：個人所得稅應稅收入包括勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。政策性補貼收入不屬于個人所得稅應稅收入。4.×解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，存貨的跌價損失可以扣除。職工工資薪金支出也可以扣除。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失可以扣除。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。5.×解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率通常是13%。小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。6.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的交際應酬費，在計算企業(yè)所得稅時，應該按照規(guī)定比例扣除。7.×解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應該按照超額累進稅率的稅率計算個人所得稅。個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得，適用超額累進稅率。8.×解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，廣告費支出和職工福利費支出不可以加計扣除。研發(fā)費用支出可以加計扣除。9.√解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人出租房屋的所得，應該以房屋的