2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃企業(yè)所得稅計(jì)算試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題1分，共15分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡相應(yīng)位置。）1.甲公司2024年度取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出20萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。甲公司2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.15B.100C.140D.802.乙公司2024年度發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中含交際應(yīng)酬費(fèi)10萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，交際應(yīng)酬費(fèi)的扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。乙公司2024年度可以在稅前扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.0.5B.5C.10D.03.丙公司2024年度取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，取得股票轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收企業(yè)所得稅。丙公司2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.50B.150C.0D.1004.丁公司2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額為當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的12%。丁公司2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，則可以在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。A.30B.24C.6D.05.戊公司2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入800萬(wàn)元，發(fā)生成本600萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，財(cái)務(wù)費(fèi)用的扣除限額為當(dāng)年平均應(yīng)收賬款余額的5%。戊公司2024年度平均應(yīng)收賬款余額為100萬(wàn)元，則可以在稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.50B.25C.0D.106.己公司2024年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用80萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的扣除限額為該固定資產(chǎn)原值的10%。該固定資產(chǎn)原值為800萬(wàn)元，則己公司2024年度可以在稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.80B.40C.0D.107.庚公司2024年度取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)收入的扣除限額為該收入的50%。庚公司2024年度可以在稅前扣除的特許權(quán)使用費(fèi)收入為（）萬(wàn)元。A.100B.50C.0D.208.辛公司2024年度發(fā)生工資薪金支出200萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出的扣除限額為當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的30%。辛公司2024年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，則可以在稅前扣除的工資薪金支出為（）萬(wàn)元。A.200B.90C.60D.09.壬公司2024年度發(fā)生利息支出30萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出的扣除限額為當(dāng)年平均應(yīng)付款項(xiàng)余額的5%。壬公司2024年度平均應(yīng)付款項(xiàng)余額為200萬(wàn)元，則可以在稅前扣除的利息支出為（）萬(wàn)元。A.30B.10C.0D.510.癸公司2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。癸公司2024年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元，則可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.5B.50C.10D.011.丑公司2024年度取得境外所得100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，境外所得的稅收抵免限額為該所得的25%。丑公司2024年度可以在稅前抵免的境外所得稅額為（）萬(wàn)元。A.100B.25C.0D.7512.寅公司2024年度發(fā)生資產(chǎn)損失20萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)損失的扣除限額為該損失的50%。寅公司2024年度可以在稅前扣除的資產(chǎn)損失為（）萬(wàn)元。A.20B.10C.0D.513.卯公司2024年度取得股息收入50萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，股息收入的扣除限額為該收入的30%。卯公司2024年度可以在稅前扣除的股息收入為（）萬(wàn)元。A.50B.30C.0D.1514.辰公司2024年度發(fā)生罰款支出10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，罰款支出的扣除限額為該支出的50%。辰公司2024年度可以在稅前扣除的罰款支出為（）萬(wàn)元。A.10B.5C.0D.215.巳公司2024年度取得租金收入100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，租金收入的扣除限額為該收入的40%。巳公司2024年度可以在稅前扣除的租金收入為（）萬(wàn)元。A.100B.40C.0D.60二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯(cuò)選、少選、未選均不得分。）1.下列各項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.營(yíng)業(yè)稅金及附加B.罰款支出C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備D.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.境外所得3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。A.營(yíng)業(yè)收入B.利息收入C.租金收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.下列各項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的有（）。A.廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出20萬(wàn)元C.超過扣除限額的部分D.低于扣除限額的部分5.下列各項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用有（）。A.利息支出B.匯兌損失C.手續(xù)費(fèi)支出D.超過扣除限額的部分6.下列各項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的工資薪金支出有（）。A.工資支出B.獎(jiǎng)金支出C.津貼支出D.超過扣除限額的部分7.下列各項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出有（）。A.捐贈(zèng)給福利院的錢款B.捐贈(zèng)給希望工程的款項(xiàng)C.超過扣除限額的部分D.低于扣除限額的部分8.下列各項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的資產(chǎn)損失有（）。A.存貨損失B.固定資產(chǎn)損失C.資產(chǎn)減值損失D.超過扣除限額的部分9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.國(guó)債利息收入B.資產(chǎn)損失C.公益性捐贈(zèng)支出D.罰款支出10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收抵免事項(xiàng)的有（）。A.境外所得稅額B.境內(nèi)所得稅額C.境外所得稅收抵免限額D.境內(nèi)所得稅收抵免限額三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）A.√B.×2.企業(yè)取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（）A.√B.×3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.√B.×4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。（）A.√B.×5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.√B.×6.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。（）A.√B.×7.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，按照稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算扣除，不得隨意調(diào)整。（）A.√B.×8.企業(yè)發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，按照稅法規(guī)定的攤銷方法計(jì)算扣除，不得隨意調(diào)整。（）A.√B.×9.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按照實(shí)際發(fā)生額扣除，不得隨意調(diào)整。（）A.√B.×10.企業(yè)發(fā)生的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但不得超過按照規(guī)定計(jì)算的部分。（）A.√B.×四、計(jì)算題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，計(jì)算相關(guān)金額，并將計(jì)算結(jié)果填在答題卡相應(yīng)位置。）1.甲公司2024年度取得營(yíng)業(yè)收入800萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出30萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。甲公司2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為多少萬(wàn)元？A.120B.90C.60D.02.乙公司2024年度發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中含交際應(yīng)酬費(fèi)20萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，交際應(yīng)酬費(fèi)的扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。乙公司2024年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元，則可以在稅前扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為多少萬(wàn)元？A.5B.20C.10D.03.丙公司2024年度取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，取得股票轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收企業(yè)所得稅。丙公司2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？A.50B.150C.0D.1004.丁公司2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額為當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的12%。丁公司2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，則可以在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為多少萬(wàn)元？A.40B.24C.6D.05.戊公司2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入800萬(wàn)元，發(fā)生成本600萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，財(cái)務(wù)費(fèi)用的扣除限額為當(dāng)年平均應(yīng)收賬款余額的5%。戊公司2024年度平均應(yīng)收賬款余額為100萬(wàn)元，則可以在稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為多少萬(wàn)元？A.50B.25C.0D.10本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。甲公司2024年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元，扣除限額為1000萬(wàn)元×15%=150萬(wàn)元。甲公司實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出為80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為20萬(wàn)元，合計(jì)100萬(wàn)元，未超過扣除限額，因此可以在稅前扣除100萬(wàn)元。2.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，交際應(yīng)酬費(fèi)的扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。乙公司2024年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元，扣除限額為1000萬(wàn)元×5‰=5萬(wàn)元。乙公司實(shí)際發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)為10萬(wàn)元，超過扣除限額，因此只能在稅前扣除5萬(wàn)元。3.答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收企業(yè)所得稅。丙公司2024年度取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，免稅；取得股票轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元，暫不征稅。因此，丙公司2024年度應(yīng)納稅所得額為0萬(wàn)元。4.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額為當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的12%。丁公司2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，扣除限額為200萬(wàn)元×12%=24萬(wàn)元。丁公司實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元，超過扣除限額，因此只能在稅前扣除24萬(wàn)元。5.答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，財(cái)務(wù)費(fèi)用的扣除限額為當(dāng)年平均應(yīng)收賬款余額的5%。戊公司2024年度平均應(yīng)收賬款余額為100萬(wàn)元，扣除限額為100萬(wàn)元×5%=5萬(wàn)元。戊公司實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用為50萬(wàn)元，超過扣除限額，因此只能在稅前扣除5萬(wàn)元。6.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的扣除限額為該固定資產(chǎn)原值的10%。該固定資產(chǎn)原值為800萬(wàn)元，扣除限額為800萬(wàn)元×10%=80萬(wàn)元。己公司2024年度實(shí)際發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為80萬(wàn)元，未超過扣除限額，因此可以在稅前扣除80萬(wàn)元。7.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)收入的扣除限額為該收入的50%。庚公司2024年度取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，扣除限額為100萬(wàn)元×50%=50萬(wàn)元。因此，庚公司2024年度可以在稅前扣除的特許權(quán)使用費(fèi)收入為50萬(wàn)元。8.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出的扣除限額為當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的30%。辛公司2024年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，扣除限額為300萬(wàn)元×30%=90萬(wàn)元。辛公司實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出為200萬(wàn)元，未超過扣除限額，因此可以在稅前扣除200萬(wàn)元。9.答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出的扣除限額為當(dāng)年平均應(yīng)付款項(xiàng)余額的5%。壬公司2024年度平均應(yīng)付款項(xiàng)余額為200萬(wàn)元，扣除限額為200萬(wàn)元×5%=10萬(wàn)元。壬公司實(shí)際發(fā)生的利息支出為30萬(wàn)元，超過扣除限額，因此只能在稅前扣除10萬(wàn)元。10.答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。癸公司2024年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元，扣除限額為1000萬(wàn)元×5‰=10萬(wàn)元。癸公司實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為50萬(wàn)元，超過扣除限額，因此只能在稅前扣除10萬(wàn)元。11.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，境外所得的稅收抵免限額為該所得的25%。丑公司2024年度取得境外所得100萬(wàn)元，稅收抵免限額為100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元。因此，丑公司2024年度可以在稅前抵免的境外所得稅額為25萬(wàn)元。12.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)損失的扣除限額為該損失的50%。寅公司2024年度發(fā)生資產(chǎn)損失20萬(wàn)元，扣除限額為20萬(wàn)元×50%=10萬(wàn)元。因此，寅公司2024年度可以在稅前扣除的資產(chǎn)損失為10萬(wàn)元。13.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，股息收入的扣除限額為該收入的30%。卯公司2024年度取得股息收入50萬(wàn)元，扣除限額為50萬(wàn)元×30%=30萬(wàn)元。因此，卯公司2024年度可以在稅前扣除的股息收入為30萬(wàn)元。14.答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，罰款支出的扣除限額為該支出的50%。辰公司2024年度發(fā)生罰款支出10萬(wàn)元，扣除限額為10萬(wàn)元×50%=5萬(wàn)元。因此，辰公司2024年度可以在稅前扣除的罰款支出為0萬(wàn)元。15.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，租金收入的扣除限額為該收入的40%。巳公司2024年度取得租金收入100萬(wàn)元，扣除限額為100萬(wàn)元×40%=40萬(wàn)元。因此，巳公司2024年度可以在稅前扣除的租金收入為40萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：AD解析：營(yíng)業(yè)稅金及附加和固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除；罰款支出和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得在企業(yè)所得稅前扣除。2.答案：AC解析：國(guó)債利息收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入；股票轉(zhuǎn)讓所得和境外所得不屬于免稅收入。3.答案：ABCD解析：營(yíng)業(yè)收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得均屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。4.答案：ABD解析：廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在企業(yè)所得稅前扣除；超過扣除限額的部分不得扣除，低于扣除限額的部分可以全額扣除。5.答案：ABC解析：利息支出、匯兌損失和手續(xù)費(fèi)支出可以在企業(yè)所得稅前扣除；超過扣除限額的部分不得扣除。6.答案：ABC解析：工資支出、獎(jiǎng)金支出和津貼支出可以在企業(yè)所得稅前扣除；超過扣除限額的部分不得扣除。7.答案：ABD解析：捐贈(zèng)給福利院的錢款和捐贈(zèng)給希望工程的款項(xiàng)可以在企業(yè)所得稅前扣除；超過扣除限額的部分不得扣除，低于扣除限額的部分可以全額扣除。8.答案：ABCD解析：存貨損失、固定資產(chǎn)損失、資產(chǎn)減值損失和超過扣除限額的部分均可以在企業(yè)所得稅前扣除。9.答案：CD解析：資產(chǎn)損失和公益性捐贈(zèng)支出屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整事項(xiàng)；國(guó)債利息收入和罰款支出不屬于調(diào)整事項(xiàng)。10.答案：AC解析：境外所得稅額和境外所得稅收抵免限額屬于企業(yè)所得稅稅收抵免事項(xiàng)；境內(nèi)所得稅額和境內(nèi)所得稅收抵免限額不屬于稅收抵免事項(xiàng)。三、判斷題答案及解析1.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均可以在企業(yè)所得稅前扣除。2.答案：A解析：企業(yè)取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。3.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。5.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6.答案：A解析：企業(yè)取得的國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。7.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，按照稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算扣除