2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃核心考點解析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈送客戶，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。以下關(guān)于視同銷售的計算方法，表述最準(zhǔn)確的是（）。A.按照產(chǎn)品的市場售價計算B.按照產(chǎn)品的成本價計算C.按照產(chǎn)品的計劃成本計算D.按照產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值計算2.某公司2024年度的應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。由于該公司上一年度虧損了50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，可以享受虧損彌補(bǔ)政策。那么，該公司2024年度實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額是多少呢？A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.0萬元3.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。這意味著，稿酬所得的實際稅負(fù)是多少？A.20%B.14%C.6%D.30%4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費(fèi)用有一定的限制。以下關(guān)于利息費(fèi)用扣除的表述，最準(zhǔn)確的是（）。A.所有利息費(fèi)用都可以全額扣除B.只有與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的利息費(fèi)用可以扣除C.利息費(fèi)用不能扣除D.利息費(fèi)用只能扣除一部分5.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費(fèi)用為100萬元，管理費(fèi)用為50萬元，財務(wù)費(fèi)用為40萬元。假設(shè)該公司沒有其他調(diào)整事項，那么其2024年度的營業(yè)利潤是多少？A.290萬元B.310萬元C.330萬元D.350萬元6.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。假設(shè)某公司2024年度的工資薪金總額為200萬元，那么該公司最多可以扣除多少職工福利費(fèi)？A.20萬元B.28萬元C.30萬元D.40萬元7.某公司2024年度的應(yīng)納稅所得額為150萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)稅法規(guī)定，該公司可以享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，加計扣除比例為75%。假設(shè)該公司2024年度的研發(fā)費(fèi)用為60萬元，那么該公司實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額是多少？A.33.75萬元B.37.5萬元C.42.5萬元D.47.5萬元8.個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得適用七級超額累進(jìn)稅率。假設(shè)某公司員工2024年度的工資薪金所得為12萬元，那么該員工實際需要繳納的個人所得稅金額是多少？A.1680元B.2400元C.3600元D.4800元9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出有一定的限制。以下關(guān)于捐贈支出扣除的表述，最準(zhǔn)確的是（）。A.所有捐贈支出都可以全額扣除B.只有通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈可以扣除C.捐贈支出不能扣除D.捐贈支出只能扣除一部分10.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為800萬元，營業(yè)成本為500萬元，銷售費(fèi)用為80萬元，管理費(fèi)用為60萬元，財務(wù)費(fèi)用為30萬元。假設(shè)該公司沒有其他調(diào)整事項，那么其2024年度的凈利潤是多少？A.180萬元B.200萬元C.220萬元D.240萬元11.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。假設(shè)某公司2024年度的銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，那么該公司最多可以扣除多少廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？A.150萬元B.200萬元C.250萬元D.300萬元12.某公司2024年度的應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)稅法規(guī)定，該公司可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，超過100萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額。那么，該公司實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額是多少？A.75萬元B.90萬元C.112.5萬元D.150萬元13.個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得適用比例稅率，稅率為20%。假設(shè)某個人2024年度的勞務(wù)報酬所得為10萬元，那么該個人實際需要繳納的個人所得稅金額是多少？A.1萬元B.2萬元C.3萬元D.4萬元14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)，分別不超過工資薪金總額2%、2.5%和14%的部分。假設(shè)某公司2024年度的工資薪金總額為200萬元，那么該公司最多可以扣除多少工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)？A.9萬元B.10萬元C.11萬元D.12萬元15.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1200萬元，營業(yè)成本為700萬元，銷售費(fèi)用為120萬元，管理費(fèi)用為80萬元，財務(wù)費(fèi)用為50萬元。假設(shè)該公司沒有其他調(diào)整事項，那么其2024年度的毛利潤是多少？A.300萬元B.350萬元C.400萬元D.450萬元16.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。以下關(guān)于合理支出的表述，最準(zhǔn)確的是（）。A.所有與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的支出都可以全額扣除B.只有與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的支出可以扣除C.合理支出不能扣除D.合理支出只能扣除一部分17.某公司2024年度的應(yīng)納稅所得額為250萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)稅法規(guī)定，該公司可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。那么，該公司實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額是多少？A.37.5萬元B.50萬元C.62.5萬元D.75萬元18.個人所得稅法規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，稅率為20%。假設(shè)某個人2024年度的特許權(quán)使用費(fèi)所得為8萬元，那么該個人實際需要繳納的個人所得稅金額是多少？A.0.8萬元B.1.6萬元C.2.4萬元D.3.2萬元19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的保險費(fèi)支出有一定的限制。以下關(guān)于保險費(fèi)支出扣除的表述，最準(zhǔn)確的是（）。A.所有保險費(fèi)支出都可以全額扣除B.只有與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的保險費(fèi)支出可以扣除C.保險費(fèi)支出不能扣除D.保險費(fèi)支出只能扣除一部分20.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為900萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費(fèi)用為90萬元，管理費(fèi)用為70萬元，財務(wù)費(fèi)用為40萬元。假設(shè)該公司沒有其他調(diào)整事項，那么其2024年度的營業(yè)外收入是多少？A.0萬元B.10萬元C.20萬元D.30萬元二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有多個正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯選、漏選均不得分。）1.以下哪些情形屬于視同銷售行為，需要計算繳納增值稅？（）A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈送客戶B.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資C.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利D.將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除哪些與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的支出？（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.財務(wù)費(fèi)用3.個人所得稅法規(guī)定，哪些所得適用比例稅率？（）A.稿酬所得B.工資薪金所得C.勞務(wù)報酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除哪些與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理支出？（）A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.工會經(jīng)費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)5.以下哪些情形屬于捐贈支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？（）A.通過公益性社會團(tuán)體捐贈給貧困地區(qū)B.直接向個人捐贈C.通過縣級以上人民政府捐贈給教育事業(yè)D.通過公益性社會團(tuán)體捐贈給環(huán)保事業(yè)6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除哪些與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的保險費(fèi)支出？（）A.財產(chǎn)保險費(fèi)B.責(zé)任保險費(fèi)C.信用保險費(fèi)D.人身保險費(fèi)7.以下哪些情形屬于研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的適用范圍？（）A.企業(yè)自行研發(fā)的軟件B.企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)的設(shè)備C.企業(yè)合作研發(fā)的技術(shù)D.企業(yè)購買的技術(shù)8.個人所得稅法規(guī)定，哪些所得適用超額累進(jìn)稅率？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.經(jīng)營所得9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除哪些與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)支出？（）A.貨物運(yùn)輸費(fèi)B.工具運(yùn)輸費(fèi)C.原材料運(yùn)輸費(fèi)D.人員運(yùn)輸費(fèi)10.以下哪些情形屬于小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的適用范圍？（）A.年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)B.年應(yīng)納稅所得額超過100萬元的企業(yè)C.工業(yè)企業(yè)D.商業(yè)企業(yè)三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，不需要計算繳納增值稅。（×）2.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得可以享受費(fèi)用減除。（√）3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，所有的利息費(fèi)用都可以全額扣除。（×）4.職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)，可以按照工資薪金總額的一定比例扣除。（√）5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）6.捐贈支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（×）7.小微企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)所得稅稅率。（√）8.個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得適用比例稅率。（×）9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的保險費(fèi)支出沒有限制。（×）四、計算題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，并得出最終答案。）1.某公司2024年度的營業(yè)收入為800萬元，營業(yè)成本為500萬元，銷售費(fèi)用為80萬元，管理費(fèi)用為60萬元，財務(wù)費(fèi)用為30萬元。假設(shè)該公司沒有其他調(diào)整事項，那么其2024年度的營業(yè)利潤是多少？解：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用營業(yè)利潤=800萬元-500萬元-80萬元-60萬元-30萬元營業(yè)利潤=130萬元2.某公司2024年度的應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)稅法規(guī)定，該公司可以享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，加計扣除比例為75%。假設(shè)該公司2024年度的研發(fā)費(fèi)用為50萬元，那么該公司實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額是多少？解：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額-研發(fā)費(fèi)用加計扣除應(yīng)納稅所得額=200萬元-50萬元*75%應(yīng)納稅所得額=200萬元-37.5萬元應(yīng)納稅所得額=162.5萬元實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額=應(yīng)納稅所得額*企業(yè)所得稅稅率實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額=162.5萬元*25%實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額=40.625萬元3.某個人2024年度的工資薪金所得為12萬元，假設(shè)該個人沒有其他所得，那么該個人實際需要繳納的個人所得稅金額是多少？假設(shè)適用的稅率為3%，起征點為5000元。解：應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得-起征點應(yīng)納稅所得額=12萬元-5000元應(yīng)納稅所得額=11.5萬元實際需要繳納的個人所得稅金額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率實際需要繳納的個人所得稅金額=11.5萬元*3%實際需要繳納的個人所得稅金額=0.345萬元4.某公司2024年度的銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，廣告費(fèi)支出為150萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為100萬元。假設(shè)該公司沒有其他調(diào)整事項，那么其2024年度可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是多少？解：可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=min(廣告費(fèi)支出,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,銷售收入的15%)可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=min(150萬元,100萬元,1000萬元*15%)可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=min(150萬元,100萬元,150萬元)可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=100萬元5.某公司2024年度的應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)稅法規(guī)定，該公司可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，超過100萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額。那么，該公司實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額是多少？解：應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分=100萬元應(yīng)納稅所得額超過100萬元的部分=300萬元-100萬元應(yīng)納稅所得額超過100萬元的部分=200萬元實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額=(應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分*12.5%)+(應(yīng)納稅所得額超過100萬元的部分*50%)實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額=(100萬元*12.5%)+(200萬元*50%)實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額=12.5萬元+100萬元實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額=112.5萬元五、簡答題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述視同銷售的概念及其增值稅處理方法。答：視同銷售是指企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人，或者用于對外投資、分配給股東或者投資者、用于集體福利或者個人消費(fèi)等行為，這些行為雖然不是真正的銷售，但稅法上規(guī)定需要按照銷售處理，計算繳納增值稅。增值稅處理方法通常按照貨物的市場售價計算。2.簡述個人所得稅法中，工資薪金所得的稅率及其計算方法。答：個人所得稅法中，工資薪金所得適用七級超額累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%。計算方法首先需要計算應(yīng)納稅所得額，即工資薪金所得減去起征點后的余額，然后根據(jù)應(yīng)納稅所得額對應(yīng)的稅率表計算應(yīng)納稅額。3.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費(fèi)用范圍及其限制條件。答：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費(fèi)用范圍包括與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理支出，如職工工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。限制條件包括這些費(fèi)用必須是真實、合法、與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的，并且有相應(yīng)的憑證證明。此外，某些費(fèi)用還有扣除比例的限制，如職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額的14%，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%等。本次試卷答案如下一、單項選擇題1.A解析：視同銷售計算增值稅時，應(yīng)按照產(chǎn)品的市場售價作為計稅依據(jù)，這是稅法的基本原則，確保稅收的公平性和中性。2.D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)上一年度虧損可以在本年度應(yīng)納稅所得額中彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)額度不能超過本年度的應(yīng)納稅所得額。因此，如果本年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，彌補(bǔ)50萬元虧損后，實際應(yīng)納稅所得額為150萬元，實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額為150萬元*25%=37.5萬元。但由于題目中應(yīng)納稅所得額為200萬元，超過了彌補(bǔ)虧損后的額度，所以實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額為0萬元。3.B解析：稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。這意味著實際稅負(fù)為20%*(1-30%)=14%。4.B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，只有與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的利息費(fèi)用可以扣除，這是為了確保稅收的公平性，避免企業(yè)通過不合理的利息支出進(jìn)行避稅。5.A解析：營業(yè)利潤的計算公式為：營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用。代入題目中的數(shù)據(jù)，營業(yè)利潤=1000萬元-600萬元-100萬元-50萬元-40萬元=290萬元。6.B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。代入題目中的數(shù)據(jù)，最多可以扣除的職工福利費(fèi)=200萬元*14%=28萬元。7.A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，加計扣除比例為75%。代入題目中的數(shù)據(jù)，實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額=(150萬元-60萬元*75%)*25%=33.75萬元。8.C解析：個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得適用七級超額累進(jìn)稅率。代入題目中的數(shù)據(jù)，該員工實際需要繳納的個人所得稅金額=120000元*10%-2520元=3600元。9.B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，只有通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈可以扣除，這是為了確保捐贈的公益性和透明度。10.A解析：凈利潤的計算公式為：營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-所得稅。代入題目中的數(shù)據(jù)，凈利潤=800萬元-500萬元-80萬元-60萬元-30萬元-(300萬元*25%)=180萬元。11.A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。代入題目中的數(shù)據(jù)，最多可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=1000萬元*15%=150萬元。12.B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，超過100萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額。代入題目中的數(shù)據(jù)，實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額=(100萬元*12.5%)+(200萬元-100萬元)*50%*25%=90萬元。13.B解析：個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得適用比例稅率，稅率為20%。代入題目中的數(shù)據(jù)，該個人實際需要繳納的個人所得稅金額=100000元*20%=2萬元。14.A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)，分別不超過工資薪金總額2%、2.5%和14%的部分，準(zhǔn)予扣除。代入題目中的數(shù)據(jù)，最多可以扣除的費(fèi)用=200萬元*(2%+2.5%+14%)=9萬元。15.B解析：毛利潤的計算公式為：營業(yè)收入-營業(yè)成本。代入題目中的數(shù)據(jù)，毛利潤=1200萬元-700萬元=350萬元。16.B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，只有與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的支出可以扣除，這是為了確保稅收的公平性，避免企業(yè)通過不合理的支出進(jìn)行避稅。17.A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。代入題目中的數(shù)據(jù)，實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額=250萬元*15%=37.5萬元。18.B解析：個人所得稅法規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，稅率為20%。代入題目中的數(shù)據(jù)，該個人實際需要繳納的個人所得稅金額=80000元*20%=1.6萬元。19.B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，只有與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的保險費(fèi)支出可以扣除，這是為了確保稅收的公平性，避免企業(yè)通過不合理的保險支出進(jìn)行避稅。20.B解析：根據(jù)題目中的數(shù)據(jù)，該公司2024年度的營業(yè)收入為900萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費(fèi)用為90萬元，管理費(fèi)用為70萬元，財務(wù)費(fèi)用為40萬元。假設(shè)該公司沒有其他調(diào)整事項，那么其2024年度的營業(yè)外收入=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用=900萬元-600萬元-90萬元-70萬元-40萬元=10萬元。二、多項選擇題1.ABCD解析：視同銷售行為包括將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈送客戶、對外投資、集體福利和分配給股東，這些行為都需要計算繳納增值稅。2.ABCD解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理支出包括職工工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和財務(wù)費(fèi)用，這些費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.CD解析：個人所得稅法中，勞務(wù)報酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，稅率為20%。4.ABCD解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理支出包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，這些費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.AC解析：捐贈支出包括通過公益性社會團(tuán)體捐贈給貧困地區(qū)和通過縣級以上人民政府捐贈給教育事業(yè)，這些捐贈可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。6.ABC解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的保險費(fèi)支出包括財產(chǎn)保險費(fèi)、責(zé)任保險費(fèi)和信用保險費(fèi)，這些保險費(fèi)可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7.ABC解析：研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的適用范圍包括企業(yè)自行研發(fā)的軟件、委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)的設(shè)備和合作研發(fā)的技術(shù)，這些研發(fā)費(fèi)用可以享受加計扣除政策。8.AD解析：個人所得稅法中，工資薪金所得和經(jīng)營所得適用超額累進(jìn)稅率。9.ABC解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)支出包括貨物運(yùn)輸費(fèi)、工具運(yùn)輸費(fèi)和原材料運(yùn)輸費(fèi)，這些運(yùn)輸費(fèi)可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。10.AC解析：小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的適用范圍包括工業(yè)企業(yè)和小微企業(yè)，這些企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)所得稅稅率。三、判斷題1.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，需要計算繳納增值稅，因為視同銷售行為需要繳納增值稅。2.√解析：個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得可以享受費(fèi)用減除，這是為了鼓勵創(chuàng)作和促進(jìn)文化事業(yè)的發(fā)展。3.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，只有與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的利息費(fèi)用可以扣除，利息費(fèi)用不能全額扣除。4.√解析：職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)，可以按照工資薪金總額的一定比例扣除，這是為了保障職工的福利和權(quán)益。5.√解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這是為了確保稅收的公平性。6.×解析：捐贈支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但有限制條件，如通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府進(jìn)行的捐贈。7.√解析：小微企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)所得稅稅率，這是為了支持小微企業(yè)的發(fā)展。8.×解析：個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得適用七級超額累進(jìn)稅率，而不是比例稅率。9.√解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這是為了鼓勵企業(yè)進(jìn)行廣告宣傳。10.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的保險費(fèi)支出有一定的限制，如只有與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的保險費(fèi)支出可以扣除。四、計算題1.解：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用營業(yè)利潤=800萬元-500萬元-80萬元-60萬元-30萬元營業(yè)利潤=130萬元2.解：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額-研發(fā)費(fèi)用加計扣除應(yīng)納稅所得額=200萬元-50萬元*75%應(yīng)納稅所得額=200萬元-37.5萬元應(yīng)納稅所得額=162.5萬元實際需要繳納的企業(yè)所得稅金額=應(yīng)納稅所得