2025年增值稅題目及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C2.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)給公益事業(yè)D.銷售電力答案：D3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）A.3%B.5%C.3%或5%D.6%答案：C4.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A5.下列項(xiàng)目中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A.購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料B.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)C.購進(jìn)的餐飲服務(wù)D.購進(jìn)的辦公用品答案：C6.一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照（）征收率減按2%征收增值稅。A.3%B.5%C.6%D.1%答案：A7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天答案：D8.增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過（）萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過（）萬元）的，免征增值稅。A.10；30B.15；45C.20；60D.30；90答案：B9.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，按照（）的征收率計(jì)算繳納增值稅。A.3%B.5%C.6%D.1%答案：B10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，正確的是（）A.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票可以作為抵扣憑證C.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力D.專用發(fā)票開具時(shí)限沒有嚴(yán)格要求答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售無形資產(chǎn)B.銷售不動產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務(wù)D.進(jìn)口貨物答案：ABCD2.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的情形有（）A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.電影放映服務(wù)C.以清包工方式提供的建筑服務(wù)D.提供非學(xué)歷教育服務(wù)答案：ABCD3.下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額答案：ABCD4.下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備答案：ABCD5.增值稅納稅地點(diǎn)表述正確的有（）A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅答案：ABCD6.以下關(guān)于增值稅發(fā)票開具要求正確的有（）A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具答案：ABCD7.增值稅一般納稅人發(fā)生下列情形，需要按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票的有（）A.會計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的B.應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記資格而未辦理的C.選擇按照簡易辦法計(jì)算繳納增值稅的D.銷售免稅貨物的答案：AB8.下列關(guān)于增值稅稅率說法正確的有（）A.銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信等服務(wù)，稅率為9%B.銷售有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%C.銷售增值電信服務(wù)，稅率為6%D.出口貨物，稅率為零答案：ABCD9.小規(guī)模納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以自行開具增值稅專用發(fā)票的有（）A.住宿業(yè)B.鑒證咨詢業(yè)C.建筑業(yè)D.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)答案：ABCD10.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物無償贈送他人C.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。（）答案：對2.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，一律不得登記為增值稅一般納稅人。（）答案：錯(cuò)3.納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：對4.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，必須自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)5.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）答案：錯(cuò)6.增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。（）答案：對7.一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。（）答案：對8.企業(yè)購進(jìn)的貸款服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）答案：錯(cuò)9.納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售，應(yīng)按照銷售貨物繳納增值稅。（）答案：錯(cuò)10.增值稅電子普通發(fā)票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型增值稅允許按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型增值稅允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款，我國目前實(shí)行消費(fèi)型增值稅。2.簡述增值稅視同銷售行為有哪些？答案：①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售；④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資等；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人。3.小規(guī)模納稅人與一般納稅人在增值稅處理上有哪些主要區(qū)別？答案：小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅，征收率較低，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一般不能自行開具專票；一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，按適用稅率計(jì)稅，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自行開具專票。銷售額標(biāo)準(zhǔn)劃分也不同，一般納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)較高。4.簡述增值稅專用發(fā)票開具的注意事項(xiàng)。答案：要項(xiàng)目齊全與實(shí)際交易相符，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開具；不得虛開發(fā)票，確保開票信息真實(shí)準(zhǔn)確。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)的影響。答案：稅率降低可直接減輕企業(yè)稅負(fù)，增加利潤。對價(jià)格敏感行業(yè)，可能促使產(chǎn)品降價(jià)，增強(qiáng)競爭力。但也可能面臨上下游企業(yè)價(jià)格調(diào)整博弈。同時(shí)影響企業(yè)定價(jià)策略、成本核算和資金安排，促使企業(yè)優(yōu)化經(jīng)營模式，提升管理水平。2.分析增值稅稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。答案：增值稅優(yōu)惠政策能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)小微企業(yè)活力，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)。對特定產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠可引導(dǎo)資源流入，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，如對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。還能降低相關(guān)產(chǎn)品價(jià)格，刺激消費(fèi)，帶動產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同發(fā)展，助力經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。3.探討如何加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理以防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。答案：企業(yè)要建立嚴(yán)格發(fā)票管理制度，專人負(fù)責(zé)，規(guī)范開具、取得流