2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與應(yīng)用試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.企業(yè)銷售商品時(shí)代收的增值稅，會(huì)計(jì)處理上應(yīng)該記入哪個(gè)科目？（）A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.預(yù)收賬款C.應(yīng)付賬款D.其他應(yīng)付款2.下列哪項(xiàng)不屬于小規(guī)模納稅人的增值稅征收率？（）A.3%B.5%C.6%D.10%3.企業(yè)購(gòu)入原材料，運(yùn)輸途中發(fā)生意外損失，應(yīng)由誰承擔(dān)損失責(zé)任？（）A.供應(yīng)商B.企業(yè)自己承擔(dān)C.運(yùn)輸公司D.稅務(wù)機(jī)關(guān)4.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅，如果取得了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該怎么處理？（）A.直接計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C.計(jì)入銷售費(fèi)用D.直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入5.企業(yè)銷售商品時(shí)，如果顧客要求分期付款，應(yīng)該如何處理？（）A.立即確認(rèn)收入B.計(jì)入預(yù)收賬款C.計(jì)入應(yīng)收賬款D.不做任何處理6.小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)該采用哪種計(jì)稅方式？（）A.一般納稅人計(jì)稅方式B.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方式C.營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅方式D.個(gè)人所得稅計(jì)稅方式7.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，支付的增值稅如果無法取得專用發(fā)票，應(yīng)該怎么處理？（）A.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）B.計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值C.計(jì)入管理費(fèi)用D.直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入8.一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果顧客支付了增值稅，應(yīng)該如何處理？（）A.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.計(jì)入預(yù)收賬款C.計(jì)入應(yīng)收賬款D.不做任何處理9.企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)該如何處理？（）A.不做任何處理B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C.計(jì)入應(yīng)付職工薪酬D.按成本計(jì)入相關(guān)科目10.小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，支付的增值稅應(yīng)該怎么處理？（）A.直接計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅C.計(jì)入銷售費(fèi)用D.不做任何處理11.企業(yè)銷售商品時(shí)，如果顧客享受了現(xiàn)金折扣，應(yīng)該如何處理？（）A.立即確認(rèn)收入B.計(jì)入預(yù)收賬款C.計(jì)入應(yīng)收賬款D.減少收入金額12.一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)時(shí)，支付的增值稅如果取得了專用發(fā)票，應(yīng)該怎么處理？（）A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C.計(jì)入銷售費(fèi)用D.直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入13.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，應(yīng)該如何處理？（）A.按成本計(jì)入相關(guān)科目B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C.計(jì)入應(yīng)付職工薪酬D.按公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)科目14.小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，如果顧客支付了貨款和增值稅，應(yīng)該如何處理？（）A.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅B.計(jì)入預(yù)收賬款C.計(jì)入應(yīng)收賬款D.不做任何處理15.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，支付的增值稅如果無法取得專用發(fā)票，應(yīng)該怎么處理？（）A.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）B.計(jì)入原材料成本C.計(jì)入管理費(fèi)用D.直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入16.一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果顧客享受了商業(yè)折扣，應(yīng)該如何處理？（）A.立即確認(rèn)收入B.計(jì)入預(yù)收賬款C.計(jì)入應(yīng)收賬款D.減少收入金額17.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)該如何處理？（）A.按成本計(jì)入相關(guān)科目B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C.計(jì)入應(yīng)付職工薪酬D.按公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)科目18.小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)時(shí)，支付的增值稅應(yīng)該怎么處理？（）A.直接計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅C.計(jì)入銷售費(fèi)用D.不做任何處理19.企業(yè)銷售商品時(shí)，如果顧客要求退貨，應(yīng)該如何處理？（）A.立即確認(rèn)收入B.計(jì)入預(yù)收賬款C.計(jì)入應(yīng)收賬款D.減少收入金額20.一般納稅人購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，支付的增值稅如果取得了專用發(fā)票，應(yīng)該怎么處理？（）A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C.計(jì)入銷售費(fèi)用D.直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，支付的增值稅如果取得了專用發(fā)票，可以抵扣哪些稅額？（）A.銷項(xiàng)稅額B.進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)交增值稅D.營(yíng)業(yè)稅3.企業(yè)銷售商品時(shí)，如果顧客要求分期付款，應(yīng)該如何處理？（）A.立即確認(rèn)收入B.計(jì)入預(yù)收賬款C.計(jì)入應(yīng)收賬款D.不做任何處理4.小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)該采用哪種計(jì)稅方式？（）A.一般納稅人計(jì)稅方式B.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方式C.營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅方式D.個(gè)人所得稅計(jì)稅方式5.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，支付的增值稅如果無法取得專用發(fā)票，應(yīng)該怎么處理？（）A.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）B.計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值C.計(jì)入管理費(fèi)用D.直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入6.一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果顧客支付了增值稅，應(yīng)該如何處理？（）A.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.計(jì)入預(yù)收賬款C.計(jì)入應(yīng)收賬款D.不做任何處理7.企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)該如何處理？（）A.不做任何處理B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C.計(jì)入應(yīng)付職工薪酬D.按成本計(jì)入相關(guān)科目8.小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，支付的增值稅應(yīng)該怎么處理？（）A.直接計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅C.計(jì)入銷售費(fèi)用D.不做任何處理9.企業(yè)銷售商品時(shí)，如果顧客享受了現(xiàn)金折扣，應(yīng)該如何處理？（）A.立即確認(rèn)收入B.計(jì)入預(yù)收賬款C.計(jì)入應(yīng)收賬款D.減少收入金額10.一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)時(shí)，支付的增值稅如果取得了專用發(fā)票，應(yīng)該怎么處理？（）A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C.計(jì)入銷售費(fèi)用D.直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.小規(guī)模納稅人不能享受增值稅專用發(fā)票。（×）2.一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果顧客支付了貨款和增值稅，應(yīng)該計(jì)入預(yù)收賬款。（×）3.企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，應(yīng)該按公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)科目。（√）4.一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)時(shí)，支付的增值稅如果取得了專用發(fā)票，可以直接計(jì)入管理費(fèi)用。（×）5.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)該按成本計(jì)入相關(guān)科目。（√）6.小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，支付的增值稅可以直接計(jì)入銷售費(fèi)用。（×）7.企業(yè)銷售商品時(shí)，如果顧客享受了商業(yè)折扣，應(yīng)該減少收入金額。（√）8.一般納稅人購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，支付的增值稅如果取得了專用發(fā)票，可以計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。（√）9.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，支付的增值稅如果無法取得專用發(fā)票，應(yīng)該計(jì)入原材料成本。（×）10.小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)該采用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。（√）四、計(jì)算題（本類題共5小題，每小題5分，共25分。請(qǐng)根據(jù)題意，列出計(jì)算過程，計(jì)算出結(jié)果，并填入答題區(qū)域。）1.某一般納稅人企業(yè)銷售一批商品，售價(jià)為100000元，增值稅稅率為13%，顧客享受了2000元的現(xiàn)金折扣，貨款已經(jīng)全部收訖。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的收入金額和銷項(xiàng)稅額。解：收入金額=售價(jià)-現(xiàn)金折扣=100000-2000=98000元銷項(xiàng)稅額=售價(jià)×增值稅稅率=100000×13%=13000元2.某小規(guī)模納稅人企業(yè)銷售一批商品，售價(jià)為50000元，增值稅征收率為3%，顧客支付了全部款項(xiàng)。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額。解：增值稅額=售價(jià)×增值稅征收率=50000×3%=1500元3.某一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批原材料，不含稅價(jià)格為20000元，增值稅稅率為13%，運(yùn)輸費(fèi)用為1000元，運(yùn)輸費(fèi)用支付的增值稅稅率為9%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。解：原材料進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅價(jià)格×增值稅稅率=20000×13%=2600元運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×增值稅稅率=1000×9%=90元總進(jìn)項(xiàng)稅額=原材料進(jìn)項(xiàng)稅額+運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額=2600+90=2690元4.某小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批服務(wù)，不含稅價(jià)格為30000元，支付了全部款項(xiàng)。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額。解：由于小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以應(yīng)繳納的增值稅額=0元5.某一般納稅人企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，產(chǎn)品的成本為10000元，公允價(jià)值為15000元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入金額。解：營(yíng)業(yè)外收入金額=公允價(jià)值-成本=15000-10000=5000元五、簡(jiǎn)答題（本類題共4小題，每小題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意，簡(jiǎn)要回答問題。）1.一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅計(jì)稅方式上有何區(qū)別？答：一般納稅人采用一般計(jì)稅方式，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.企業(yè)銷售商品時(shí)，如果顧客享受了商業(yè)折扣，應(yīng)該如何處理？答：企業(yè)應(yīng)該按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入。3.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，支付的增值稅如果無法取得專用發(fā)票，應(yīng)該怎么處理？答：企業(yè)應(yīng)該將支付的增值稅計(jì)入原材料成本。4.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，應(yīng)該如何處理？答：企業(yè)應(yīng)該按照公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)科目，并確認(rèn)相應(yīng)的收入和利潤(rùn)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：企業(yè)銷售商品時(shí)代收的增值稅，在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債，記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，表示企業(yè)未來需要上繳給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款。2.C解析：小規(guī)模納稅人通常適用較低的增值稅征收率，常見的有3%和5%，但一般不會(huì)達(dá)到6%或10%這樣的高稅率，6%和10%通常是一般納稅人的一般稅率或特定情況下的稅率。3.B解析：原材料運(yùn)輸途中的意外損失，如果企業(yè)是一般納稅人且取得了相關(guān)憑證，可以在稅前扣除；如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人或無法取得憑證，則由企業(yè)自行承擔(dān)損失。4.B解析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅，如果取得了增值稅專用發(fā)票，可以抵扣銷項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。5.C解析：銷售商品時(shí)，如果顧客要求分期付款，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款，表示未來將收回的款項(xiàng)，而不是立即確認(rèn)收入。6.B解析：小規(guī)模納稅人由于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，通常采用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，按照銷售額的一定比例直接計(jì)算應(yīng)納稅額。7.B解析：如果購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)支付的增值稅無法取得專用發(fā)票，由于無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的購(gòu)置成本中。8.A解析：一般納稅人銷售貨物時(shí)，顧客支付的增值稅應(yīng)計(jì)入企業(yè)的銷項(xiàng)稅額，記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。9.D解析：企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)視同銷售，按照產(chǎn)品的成本或公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目，并確認(rèn)相應(yīng)的收入和稅金。10.B解析：小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅，由于不能抵扣，應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，如“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”。11.D解析：顧客享受的現(xiàn)金折扣應(yīng)視為減少收入，企業(yè)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)收入。12.B解析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)時(shí)支付的增值稅，如果取得了專用發(fā)票，可以抵扣銷項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。13.D解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。14.A解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，顧客支付的貨款和增值稅應(yīng)一并計(jì)入企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)，表示未來需要上繳的稅款。15.B解析：如果購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)支付的增值稅無法取得專用發(fā)票，由于無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入原材料的成本中。16.D解析：一般納稅人銷售貨物時(shí)，顧客享受的商業(yè)折扣應(yīng)視為減少收入，企業(yè)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入。17.D解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)視同銷售，按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。18.B解析：小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)時(shí)支付的增值稅，由于不能抵扣，應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，如“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”。19.D解析：銷售商品時(shí)，如果顧客要求退貨，應(yīng)減少已確認(rèn)的收入金額，并調(diào)整相應(yīng)的稅金。20.B解析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)時(shí)支付的增值稅，如果取得了專用發(fā)票，可以抵扣銷項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABC解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)可能涉及營(yíng)業(yè)稅或增值稅，具體取決于資產(chǎn)的性質(zhì)和交易類型，因此不一定是增值稅的征收范圍。2.B解析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅，如果取得了專用發(fā)票，可以抵扣銷項(xiàng)稅額，即計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。3.BC解析：銷售商品時(shí)，如果顧客要求分期付款，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款，表示未來將收回的款項(xiàng)，并按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入。4.B解析：小規(guī)模納稅人采用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，按照銷售額的一定比例直接計(jì)算應(yīng)納稅額，不涉及抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.B解析：如果購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)支付的增值稅無法取得專用發(fā)票，由于無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的購(gòu)置成本中。6.A解析：一般納稅人銷售貨物時(shí)，顧客支付的增值稅應(yīng)計(jì)入企業(yè)的銷項(xiàng)稅額，記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。7.CD解析：企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)視同銷售，按照產(chǎn)品的成本或公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目，并確認(rèn)相應(yīng)的收入和稅金。8.B解析：小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅，由于不能抵扣，應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，如“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”。9.CD解析：銷售商品時(shí)，如果顧客享受了現(xiàn)金折扣，應(yīng)視為減少收入，企業(yè)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)收入。10.B解析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)時(shí)支付的增值稅，如果取得了專用發(fā)票，可以抵扣銷項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。三、判斷題答案及解析1.×解析：小規(guī)模納稅人雖然不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但仍然可以申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票，供購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或作為記賬憑證。2.×解析：一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果顧客支付了貨款和增值稅，應(yīng)將增值稅部分計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，剩余部分計(jì)入預(yù)收賬款或應(yīng)收賬款。3.√解析：企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，應(yīng)視同銷售，按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。4.×解析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)時(shí)支付的增值稅，如果取得了專用發(fā)票，可以抵扣銷項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，而不是直接計(jì)入管理費(fèi)用。5.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)視同銷售，按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。6.×解析：小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅，由于不能抵扣，應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，如“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”。7.√解析：企業(yè)銷售商品時(shí)，如果顧客享受了商業(yè)折扣，應(yīng)視為減少收入，企業(yè)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入。8.√解析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)時(shí)支付的增值稅，如果取得了專用發(fā)票，可以抵扣銷項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。9.×解析：如果購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)支付的增值稅無