2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃專項突破試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均不得分。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，應當視同銷售計算繳納增值稅。這個說法對不對呢？其實啊，這得看情況。如果這個產(chǎn)品是用于集體福利的，比如職工宿舍、食堂這些，那確實得按照視同銷售來處理，因為這相當于把產(chǎn)品賣給了職工，增值稅得轉(zhuǎn)嫁出去嘛。但是呢，如果這個產(chǎn)品是用于生產(chǎn)車間或者研發(fā)部門的，那就不算視同銷售，因為這不涉及對外交易，增值稅也就不用轉(zhuǎn)嫁了。所以說，這個題啊，關鍵要看產(chǎn)品是用在哪兒了。正確答案是A。2.某公司2024年發(fā)生了以下幾筆業(yè)務：銷售貨物收入100萬元，視同銷售貨物收入20萬元，出租固定資產(chǎn)收入10萬元，接受捐贈收入5萬元。那么，這個公司的應納稅所得額應該是多少呢？其實啊，咱們得先搞清楚，哪些收入是免稅的，哪些是征稅的。一般來說，銷售貨物收入和視同銷售貨物收入是要征稅的，出租固定資產(chǎn)收入也是要征稅的。但是呢，接受捐贈收入通常是免稅的，因為這屬于偶然所得，不是公司通過經(jīng)營產(chǎn)生的收入。所以說，這個公司的應納稅所得額應該是100+20+10=130萬元。正確答案是C。3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年的銷售收入是1000萬元，那它當年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，最多能扣除150萬元。如果它實際發(fā)生了200萬元，那就能扣除150萬元，剩下的50萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看銷售（營業(yè)）收入和廣告費、業(yè)務宣傳費的具體數(shù)額。正確答案是B。4.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，不得在計算應納稅所得額時扣除。這個說法對不對呢？其實啊，這個說法是不完全正確的。一般情況下，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊是可以稅前扣除的，因為這相當于固定資產(chǎn)在使用過程中價值的損耗。但是呢，有一些特殊的固定資產(chǎn)，比如用于生產(chǎn)經(jīng)營的運輸工具，它的折舊就不一定能稅前扣除，得看具體情況。所以說，這個題啊，不能一概而論，得具體問題具體分析。正確答案是D。5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，應該計入應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。這個說法對不對呢？其實啊，這個說法是正確的。因為土地使用權(quán)也是一種無形資產(chǎn)，它的轉(zhuǎn)讓所得也是企業(yè)的一種收入，自然要繳納企業(yè)所得稅了。比如說啊，某個公司轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，收入是1000萬元，成本是800萬元，那它就能獲得200萬元的轉(zhuǎn)讓所得，這200萬元就要計入應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。所以說，這個題啊，得好好理解一下企業(yè)所得的概念。正確答案是A。6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，準予扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是企業(yè)所得稅稅前扣除的一個基本原則。比如說啊，某個公司2024年發(fā)生了100萬元的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這100萬元。這100萬元可以是工資、房租、水電費等等，只要是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，都可以扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看支出的性質(zhì)和用途。正確答案是C。7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年的會計利潤總額是1000萬元，那它當年發(fā)生的公益性捐贈支出，最多能扣除120萬元。如果它實際發(fā)生了150萬元，那就能扣除120萬元，剩下的30萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看會計利潤總額和公益性捐贈支出的具體數(shù)額。正確答案是B。8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的工資薪金支出，不得超過實際發(fā)放的工資薪金總額的150%。這個說法對不對呢？其實啊，這個說法是不正確的。因為根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的工資薪金支出，不得超過實際發(fā)放的工資薪金總額的100%，而不是150%。比如說啊，某個公司2024年實際發(fā)放的工資薪金總額是1000萬元，那它在計算應納稅所得額時，最多能扣除1000萬元的工資薪金支出。如果它實際發(fā)放了1200萬元的工資薪金，那只能扣除1000萬元的工資薪金支出，剩下的200萬元不能扣除。所以說，這個題啊，得好好記一下稅法的規(guī)定。正確答案是D。9.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的利息費用，準予扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年發(fā)生了100萬元的利息費用，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這100萬元。這100萬元可以是向銀行貸款的利息，也可以是向其他企業(yè)借款的利息，只要是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的利息費用，都可以扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看利息費用的性質(zhì)和用途。正確答案是A。10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年的銷售（營業(yè)）收入是1000萬元，那它當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的業(yè)務招待費支出，最多能扣除5萬元（1000萬元的0.5%）。如果它實際發(fā)生了10萬元的業(yè)務招待費，那就能扣除6萬元（10萬元的60%），但不能超過5萬元，所以只能扣除5萬元，剩下的5萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看銷售（營業(yè)）收入和業(yè)務招待費支出的具體數(shù)額。正確答案是C。11.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的保險費支出，準予扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年發(fā)生了100萬元的保險費支出，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這100萬元。這100萬元可以是財產(chǎn)保險費，也可以是責任保險費，只要是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的保險費支出，都可以扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看保險費的性質(zhì)和用途。正確答案是A。12.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的租賃費支出，準予扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年發(fā)生了100萬元的租賃費支出，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這100萬元。這100萬元可以是廠房租賃費，也可以是設備租賃費，只要是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的租賃費支出，都可以扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看租賃費的性質(zhì)和用途。正確答案是C。13.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的罰款支出，準予扣除。這個說法對不對呢？其實啊，這個說法是不正確的。因為根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的罰款支出，但可以扣除與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的罰款支出。比如說啊，某個公司因為違反了環(huán)保規(guī)定，被環(huán)保部門罰款了10萬元，這10萬元就不能扣除，因為這與公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動無關。但如果公司因為遲交了稅款，被稅務機關罰款了5萬元，這5萬元就可以扣除，因為這與公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動有關。所以說，這個題啊，得好好理解一下罰款支出的性質(zhì)和用途。正確答案是D。14.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的違約金支出，準予扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司因為違反了合同約定，向?qū)Ψ街Ц读?0萬元的違約金，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這10萬元。這10萬元是因為公司的違約行為而產(chǎn)生的，與公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動有關，所以可以扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看違約金支出的性質(zhì)和用途。正確答案是A。15.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的工資薪金支出，按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過實際發(fā)放的工資薪金總額的150%。這個說法對不對呢？其實啊，這個說法是不正確的。因為根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的工資薪金支出，不得超過實際發(fā)放的工資薪金總額的100%，而不是150%。比如說啊，某個公司2024年實際發(fā)放的工資薪金總額是1000萬元，那它在計算應納稅所得額時，最多能扣除1000萬元的工資薪金支出。如果它實際發(fā)放了1200萬元的工資薪金，那只能扣除1000萬元的工資薪金支出，剩下的200萬元不能扣除。所以說，這個題啊，得好好記一下稅法的規(guī)定。正確答案是D。16.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的捐贈支出，按照發(fā)生額的30%扣除，但最高不得超過當年會計利潤總額的12%。這個說法對不對呢？其實啊，這個說法是不正確的。因為根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，不得超過年度會計利潤總額的12%，而不是30%。比如說啊，某個公司2024年的會計利潤總額是1000萬元，那它當年發(fā)生的公益性捐贈支出，最多能扣除120萬元。如果它實際發(fā)生了150萬元，那就能扣除120萬元，剩下的30萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。所以說，這個題啊，得好好記一下稅法的規(guī)定。正確答案是C。17.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的借款費用支出，準予扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年發(fā)生了100萬元的借款費用支出，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這100萬元。這100萬元可以是向銀行貸款的利息，也可以是向其他企業(yè)借款的利息，只要是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的借款費用支出，都可以扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看借款費用支出的性質(zhì)和用途。正確答案是A。18.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的財產(chǎn)保險費支出，準予扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年發(fā)生了100萬元的財產(chǎn)保險費支出，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這100萬元。這100萬元可以是廠房保險費，也可以是設備保險費，只要是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的財產(chǎn)保險費支出，都可以扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看財產(chǎn)保險費的性質(zhì)和用途。正確答案是C。19.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的租賃費支出，按照發(fā)生額的80%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。這個說法對不對呢？其實啊，這個說法是不正確的。因為根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的租賃費支出，不得超過實際發(fā)生額的100%，而不是80%。比如說啊，某個公司2024年發(fā)生了100萬元的租賃費支出，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這100萬元。這100萬元可以是廠房租賃費，也可以是設備租賃費，只要是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的租賃費支出，都可以扣除。所以說，這個題啊，得好好記一下稅法的規(guī)定。正確答案是D。20.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的工資薪金支出，按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過實際發(fā)放的工資薪金總額的150%。這個說法對不對呢？其實啊，這個說法是不正確的。因為根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的工資薪金支出，不得超過實際發(fā)放的工資薪金總額的100%，而不是150%。比如說啊，某個公司2024年實際發(fā)放的工資薪金總額是1000萬元，那它在計算應納稅所得額時，最多能扣除1000萬元的工資薪金支出。如果它實際發(fā)放了1200萬元的工資薪金，那只能扣除1000萬元的工資薪金支出，剩下的200萬元不能扣除。所以說，這個題啊，得好好記一下稅法的規(guī)定。正確答案是D。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。錯選、少選、多選或未選均不得分。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的費用支出，準予扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是企業(yè)所得稅稅前扣除的一個基本原則。比如說啊，某個公司2024年發(fā)生了100萬元的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這100萬元。這100萬元可以是工資、房租、水電費等等，只要是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，都可以扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看支出的性質(zhì)和用途。正確答案是A、B、C。2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的工資薪金支出，不得超過實際發(fā)放的工資薪金總額的150%。這個說法對不對呢？其實啊，這個說法是不正確的。因為根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的工資薪金支出，不得超過實際發(fā)放的工資薪金總額的100%，而不是150%。比如說啊，某個公司2024年實際發(fā)放的工資薪金總額是1000萬元，那它在計算應納稅所得額時，最多能扣除1000萬元的工資薪金支出。如果它實際發(fā)放了1200萬元的工資薪金，那只能扣除1000萬元的工資薪金支出，剩下的200萬元不能扣除。所以說，這個題啊，得好好記一下稅法的規(guī)定。正確答案是D、E。3.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的租賃費支出，準予扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年發(fā)生了100萬元的租賃費支出，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這100萬元。這100萬元可以是廠房租賃費，也可以是設備租賃費，只要是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的租賃費支出，都可以扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看租賃費的性質(zhì)和用途。正確答案是A、B、C。4.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的工資薪金支出，按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過實際發(fā)放的工資薪金總額的150%。這個說法對不對呢？其實啊，這個說法是不正確的。因為根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的工資薪金支出，不得超過實際發(fā)放的工資薪金總額的100%，而不是150%。比如說啊，某個公司2024年實際發(fā)放的工資薪金總額是1000萬元，那它在計算應納稅所得額時，最多能扣除1000萬元的工資薪金支出。如果它實際發(fā)放了1200萬元的工資薪金，那只能扣除1000萬元的工資薪金支出，剩下的200萬元不能扣除。所以說，這個題啊，得好好記一下稅法的規(guī)定。正確答案是D、E。5.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的捐贈支出，按照發(fā)生額的30%扣除，但最高不得超過當年會計利潤總額的12%。這個說法對不對呢？其實啊，這個說法是不正確的。因為根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，不得超過年度會計利潤總額的12%，而不是30%。比如說啊，某個公司2024年的會計利潤總額是1000萬元，那它當年發(fā)生的公益性捐贈支出，最多能扣除120萬元。如果它實際發(fā)生了150萬元，那就能扣除120萬元，剩下的30萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。所以說，這個題啊，得好好記一下稅法的規(guī)定。正確答案是C、D。6.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的保險費支出，準予扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年發(fā)生了100萬元的保險費支出，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這100萬元。這100萬元可以是財產(chǎn)保險費，也可以是責任保險費，只要是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的保險費支出，都可以扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看保險費的性質(zhì)和用途。正確答案是A、B、C。7.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的罰款支出，準予扣除。這個說法對不對呢？其實啊，這個說法是不正確的。因為根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的罰款支出，但可以扣除與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的罰款支出。比如說啊，某個公司因為違反了環(huán)保規(guī)定，被環(huán)保部門罰款了10萬元，這10萬元就不能扣除，因為這與公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動無關。但如果公司因為遲交了稅款，被稅務機關罰款了5萬元，這5萬元就可以扣除，因為這與公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動有關。所以說，這個題啊，得好好理解一下罰款支出的性質(zhì)和用途。正確答案是D、E。8.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的違約金支出，準予扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司因為違反了合同約定，向?qū)Ψ街Ц读?0萬元的違約金，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這10萬元。這10萬元是因為公司的違約行為而產(chǎn)生的，與公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動有關，所以可以扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看違約金支出的性質(zhì)和用途。正確答案是A、B、C。9.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的借款費用支出，準予扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年發(fā)生了100萬元的借款費用支出，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這100萬元。這100萬元可以是向銀行貸款的利息，也可以是向其他企業(yè)借款的利息，只要是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的借款費用支出，都可以扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看借款費用支出的性質(zhì)和用途。正確答案是A、B、C。10.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的財產(chǎn)保險費支出，準予扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年發(fā)生了100萬元的財產(chǎn)保險費支出，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這100萬元。這100萬元可以是廠房保險費，也可以是設備保險費，只要是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的財產(chǎn)保險費支出，都可以扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看財產(chǎn)保險費的性質(zhì)和用途。正確答案是A、B、C。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本單位集體福利，按照稅法規(guī)定，應當視同銷售計算繳納增值稅。這個說法對不對呢？其實啊，這得看情況。如果這個產(chǎn)品是用于集體福利的，比如職工宿舍、食堂這些，那確實得按照視同銷售來處理，因為這相當于把產(chǎn)品賣給了職工，增值稅得轉(zhuǎn)嫁出去嘛。但是呢，如果這個產(chǎn)品是用于生產(chǎn)車間或者研發(fā)部門的，那就不算視同銷售，因為這不涉及對外交易，增值稅也就不用轉(zhuǎn)嫁了。所以說，這個題啊，關鍵要看產(chǎn)品是用在哪兒了。正確答案是√。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，準予扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是企業(yè)所得稅稅前扣除的一個基本原則。比如說啊，某個公司2024年發(fā)生了100萬元的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這100萬元。這100萬元可以是工資、房租、水電費等等，只要是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，都可以扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看支出的性質(zhì)和用途。正確答案是√。3.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，不得在計算應納稅所得額時扣除。這個說法對不對呢？其實啊，這個說法是不完全正確的。一般情況下，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊是可以稅前扣除的，因為這相當于固定資產(chǎn)在使用過程中價值的損耗。但是呢，有一些特殊的固定資產(chǎn)，比如用于生產(chǎn)經(jīng)營的運輸工具，它的折舊就不一定能稅前扣除，得看具體情況。所以說，這個題啊，不能一概而論，得具體問題具體分析。正確答案是×。4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，應該計入應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。這個說法對不對呢？其實啊，這個說法是正確的。因為土地使用權(quán)也是一種無形資產(chǎn)，它的轉(zhuǎn)讓所得也是企業(yè)的一種收入，自然要繳納企業(yè)所得稅了。比如說啊，某個公司轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，收入是1000萬元，成本是800萬元，那它就能獲得200萬元的轉(zhuǎn)讓所得，這200萬元就要計入應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。所以說，這個題啊，得好好理解一下企業(yè)所得的概念。正確答案是√。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年的會計利潤總額是1000萬元，那它當年發(fā)生的公益性捐贈支出，最多能扣除120萬元。如果它實際發(fā)生了150萬元，那就能扣除120萬元，剩下的30萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看會計利潤總額和公益性捐贈支出的具體數(shù)額。正確答案是√。6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的工資薪金支出，不得超過實際發(fā)放的工資薪金總額的150%。這個說法對不對呢？其實啊，這個說法是不正確的。因為根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的工資薪金支出，不得超過實際發(fā)放的工資薪金總額的100%，而不是150%。比如說啊，某個公司2024年實際發(fā)放的工資薪金總額是1000萬元，那它在計算應納稅所得額時，最多能扣除1000萬元的工資薪金支出。如果它實際發(fā)放了1200萬元的工資薪金，那只能扣除1000萬元的工資薪金支出，剩下的200萬元不能扣除。所以說，這個題啊，得好好記一下稅法的規(guī)定。正確答案是×。7.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的利息費用，準予扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年發(fā)生了100萬元的利息費用，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這100萬元。這100萬元可以是向銀行貸款的利息，也可以是向其他企業(yè)借款的利息，只要是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的利息費用，都可以扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看利息費用的性質(zhì)和用途。正確答案是√。8.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年的銷售（營業(yè)）收入是1000萬元，那它當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的業(yè)務招待費支出，最多能扣除5萬元（1000萬元的0.5%）。如果它實際發(fā)生了10萬元的業(yè)務招待費，那就能扣除6萬元（10萬元的60%），但不能超過5萬元，所以只能扣除5萬元，剩下的5萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看銷售（營業(yè)）收入和業(yè)務招待費支出的具體數(shù)額。正確答案是√。9.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的保險費支出，準予扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年發(fā)生了100萬元的保險費支出，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這100萬元。這100萬元可以是財產(chǎn)保險費，也可以是責任保險費，只要是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的保險費支出，都可以扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看保險費的性質(zhì)和用途。正確答案是√。10.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的租賃費支出，準予扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年發(fā)生了100萬元的租賃費支出，那它就能在計算應納稅所得額時扣除這100萬元。這100萬元可以是廠房租賃費，也可以是設備租賃費，只要是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的租賃費支出，都可以扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看租賃費的性質(zhì)和用途。正確答案是√。四、計算題（本類題共4小題，每小題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，計算出結(jié)果，并填入答題空格內(nèi)。）1.某公司2024年發(fā)生了以下幾筆業(yè)務：銷售貨物收入100萬元，視同銷售貨物收入20萬元，出租固定資產(chǎn)收入10萬元，接受捐贈收入5萬元。那么，這個公司的應納稅所得額應該是多少呢？其實啊，咱們得先搞清楚，哪些收入是免稅的，哪些是征稅的。一般來說，銷售貨物收入和視同銷售貨物收入是要征稅的，出租固定資產(chǎn)收入也是要征稅的。但是呢，接受捐贈收入通常是免稅的，因為這屬于偶然所得，不是公司通過經(jīng)營產(chǎn)生的收入。所以說，這個公司的應納稅所得額應該是100+20+10=130萬元。正確答案是130萬元。2.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，不得在計算應納稅所得額時扣除。這個說法對不對呢？其實啊，這個說法是不完全正確的。一般情況下，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊是可以稅前扣除的，因為這相當于固定資產(chǎn)在使用過程中價值的損耗。但是呢，有一些特殊的固定資產(chǎn)，比如用于生產(chǎn)經(jīng)營的運輸工具，它的折舊就不一定能稅前扣除，得看具體情況。所以說，這個題啊，不能一概而論，得具體問題具體分析。正確答案是×。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個規(guī)定大家得記牢了，因為這可是個常見的考點。比如說啊，某個公司2024年的會計利潤總額是1000萬元，那它當年發(fā)生的公益性捐贈支出，最多能扣除120萬元。如果它實際發(fā)生了150萬元，那就能扣除120萬元，剩下的30萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。所以說，這個題啊，關鍵要看會計利潤總額和公益性捐贈支出的具體數(shù)額。正確答案是√。4.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的工資薪金支出，按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過實際發(fā)放的工資薪金總額的150%。這個說法對不對呢？其實啊，這個說法是不正確的。因為根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的工資薪金支出，不得超過實際發(fā)放的工資薪金總額的100%，而不是150%。比如說啊，某個公司2024年實際發(fā)放的工資薪金總額是1000萬元，那它在計算應納稅所得額時，最多能扣除1000萬元的工資薪金支出。如果它實際發(fā)放了1200萬元的工資薪金，那只能扣除1000萬元的工資薪金支出，剩下的200萬元不能扣除。所以說，這個題啊，得好好記一下稅法的規(guī)定。正確答案是×。本次試卷答案如下一、單項選擇題1.A解析：視同銷售是增值稅的征稅范圍，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利視同銷售，計算繳納增值稅。2.C解析：應納稅所得額=100（銷售貨物收入）+20（視同銷售貨物收入）+10（出租固定資產(chǎn)收入）=130（萬元）。接受捐贈收入5萬元免稅。3.B解析：廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.D解析：固定資產(chǎn)的折舊可以稅前扣除，但特殊情況下如用于生產(chǎn)經(jīng)營的運輸工具折舊，可能不征稅。5.A解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得計入應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。6.C解析：工資薪金支出稅前扣除限額為實際發(fā)放總額的100%，而非150%。7.A解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，如工資、房租、水電費等，準予稅前扣除。8.B解析：業(yè)務招待費支出稅前扣除限額為發(fā)生額的60%或銷售（營業(yè)）收入的0.5%，以孰低原則為準。9.C解析：財產(chǎn)保險費支出屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，準予稅前扣除。10.A解析：租賃費支出屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，準予稅前扣除。11.B解析：工資薪金支出稅前扣除限額為實際發(fā)放總額的100%，而非150%。12.C解析：財產(chǎn)保險費支出屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，準予稅前扣除。13.D解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的罰款支出不得稅前扣除，而與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的罰款支出可以稅前扣除。14.A解析：違約金支出屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，準予稅前扣除。15.D解析：工資薪金支出稅前扣除限額為實際發(fā)放總額的100%，而非150%。16.C解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度會計利潤總額的12%，而非30%。17.A解析：借款費用支出屬于