貫徹發(fā)票風(fēng)險管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，有效防范發(fā)票風(fēng)險，保障公司財務(wù)安全，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法合規(guī)。2.風(fēng)險防控原則強化發(fā)票風(fēng)險意識，對發(fā)票管理各環(huán)節(jié)進行風(fēng)險識別、評估和控制，有效防范發(fā)票風(fēng)險。3.責(zé)任明確原則明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰、各司其職。4.信息化管理原則充分利用信息化技術(shù)手段，提高發(fā)票管理效率和準(zhǔn)確性。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實施。2.統(tǒng)一辦理發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等工作。3.對發(fā)票使用情況進行審核、監(jiān)督和檢查，確保發(fā)票開具符合規(guī)定。4.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時了解發(fā)票管理政策法規(guī)變化，處理發(fā)票相關(guān)涉稅事宜。5.組織開展發(fā)票風(fēng)險管理培訓(xùn)，提高員工發(fā)票風(fēng)險意識。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動中發(fā)票的取得、審核和傳遞工作。2.按照合同約定和業(yè)務(wù)實際情況，及時向財務(wù)部門提供開票信息，確保發(fā)票開具準(zhǔn)確無誤。3.對取得的發(fā)票進行真實性、合法性、有效性審核，發(fā)現(xiàn)問題及時與財務(wù)部門溝通并處理。4.配合財務(wù)部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作，如接受稅務(wù)機關(guān)檢查等。（三）其他部門1.協(xié)助財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門做好發(fā)票管理工作，如提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料等。2.負(fù)責(zé)本部門發(fā)票的保管和使用，確保發(fā)票安全。三、發(fā)票領(lǐng)購管理（一）領(lǐng)購計劃1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)量及發(fā)票使用情況，定期編制發(fā)票領(lǐng)購計劃。2.領(lǐng)購計劃應(yīng)包括發(fā)票種類、數(shù)量、領(lǐng)購時間等內(nèi)容，并報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）領(lǐng)購流程1.財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作，持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購簿及稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保領(lǐng)購的發(fā)票與稅務(wù)機關(guān)核定的內(nèi)容一致。3.領(lǐng)購發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票交財務(wù)部門發(fā)票管理人員進行登記和保管。四、發(fā)票開具管理（一）開具要求1.發(fā)票開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。2.開具發(fā)票時，應(yīng)填寫客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生時，及時向財務(wù)部門提供開票信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.財務(wù)部門發(fā)票管理人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入發(fā)票開具信息，并打印發(fā)票。3.發(fā)票開具人員應(yīng)認(rèn)真核對打印的發(fā)票信息與錄入的開票信息是否一致，無誤后加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票交給業(yè)務(wù)部門。4.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票交付給客戶，并做好發(fā)票交付記錄。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進行操作。由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。五、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票的真實性、合法性、有效性。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。2.取得發(fā)票時，應(yīng)檢查發(fā)票的基本信息是否齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)及時對發(fā)票進行審核，審核無誤后在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門發(fā)票管理人員對業(yè)務(wù)部門傳遞過來的發(fā)票進行再次審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性、發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)是否相符、發(fā)票基本信息是否齊全、發(fā)票專用章是否加蓋等。審核無誤后，將發(fā)票進行登記，并按照財務(wù)核算要求進行賬務(wù)處理。3.如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票存在問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求業(yè)務(wù)部門與銷售方聯(lián)系更換發(fā)票或采取其他補救措施。如問題發(fā)票涉及稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報告，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行處理。六、發(fā)票保管管理（一）保管要求1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票管理人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。3.發(fā)票存放場所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。4.對空白發(fā)票和已開具發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)分別進行保管?？瞻装l(fā)票應(yīng)專人專柜保管，已開具發(fā)票的存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，期滿后報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（二）保管期限1.已開具發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行處理。七、發(fā)票繳銷管理（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢，應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)。2.發(fā)票發(fā)生丟失、被盜、霉變、蟲蛀等情況，無法正常使用的，應(yīng)辦理繳銷手續(xù)。3.因公司經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整等原因，不再使用某種發(fā)票的，應(yīng)辦理繳銷手續(xù)。（二）繳銷流程1.財務(wù)部門發(fā)票管理人員在發(fā)票使用完畢或發(fā)生應(yīng)繳銷情形后，填寫《發(fā)票繳銷登記表》，詳細(xì)記錄發(fā)票種類、號碼、開具金額、繳銷原因等信息。2.將《發(fā)票繳銷登記表》及應(yīng)繳銷的發(fā)票一并報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核。3.主管稅務(wù)機關(guān)審核通過后，在《發(fā)票繳銷登記表》上簽字蓋章，并辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。4.財務(wù)部門發(fā)票管理人員根據(jù)稅務(wù)機關(guān)辦理的繳銷手續(xù)，對已繳銷的發(fā)票進行登記和歸檔。八、發(fā)票風(fēng)險管理與監(jiān)督檢查（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理各環(huán)節(jié)進行風(fēng)險識別和評估，分析可能存在的發(fā)票風(fēng)險點，如發(fā)票開具不規(guī)范、取得虛假發(fā)票、發(fā)票保管不善等。2.根據(jù)風(fēng)險識別和評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.對于低風(fēng)險事項，應(yīng)加強日常管理和監(jiān)督，定期進行檢查和抽查。2.對于中風(fēng)險事項，應(yīng)及時采取措施進行整改，加強內(nèi)部審核和控制，確保風(fēng)險得到有效控制。3.對于高風(fēng)險事項，應(yīng)立即停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動，進行全面調(diào)查和整改，并及時向公司主管領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)機關(guān)報告。（三）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理情況。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好發(fā)票管理監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改。整改完成后，應(yīng)進行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。九、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票取得、審核等環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，給公司造成損失的，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.因財務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，給公司造成損失的，由財務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因其他部門原因?qū)е掳l(fā)票管理出現(xiàn)問題，給公司造成損失的，由相關(guān)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）責(zé)任追究方