財(cái)政臨時(shí)賬戶管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范財(cái)政臨時(shí)賬戶的管理，加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管，保障財(cái)政資金安全，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級(jí)財(cái)政部門及所屬預(yù)算單位在辦理臨時(shí)性資金收付業(yè)務(wù)時(shí)所開立的各類財(cái)政臨時(shí)賬戶。（三）基本原則1.合法性原則財(cái)政臨時(shí)賬戶的開立、使用和撤銷必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)政管理制度的規(guī)定，確保賬戶管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則加強(qiáng)財(cái)政臨時(shí)賬戶的安全管理，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)政資金安全完整。3.規(guī)范性原則嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政臨時(shí)賬戶的開戶、變更、撤銷等操作流程，明確各環(huán)節(jié)的管理要求和責(zé)任，確保賬戶管理工作規(guī)范有序。4.效益性原則在保障財(cái)政資金安全的前提下，優(yōu)化賬戶設(shè)置，提高資金使用效率，減少資金閑置和沉淀。二、賬戶開立（一）開立條件1.因臨時(shí)性資金收付需要，且在規(guī)定期限內(nèi)能夠結(jié)清的。2.按照國家有關(guān)規(guī)定，確需單獨(dú)設(shè)立賬戶核算的特定資金。3.法律法規(guī)和財(cái)政部門規(guī)定的其他情形。（二）申請(qǐng)材料1.開立財(cái)政臨時(shí)賬戶申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明開戶理由、賬戶性質(zhì)、擬存放資金來源及使用計(jì)劃等。2.相關(guān)證明文件，如項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、合同協(xié)議等，以證明資金收付的合法性和必要性。3.單位法人證書或營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。4.財(cái)政部門要求提供的其他材料。（三）審批程序1.預(yù)算單位向同級(jí)財(cái)政部門提交開戶申請(qǐng)材料。2.財(cái)政部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查開戶理由、資金來源及使用計(jì)劃的合理性、合規(guī)性等。3.經(jīng)審核同意后，財(cái)政部門按照規(guī)定程序辦理開戶手續(xù)，并下達(dá)同意開戶的批復(fù)文件。（四）賬戶名稱財(cái)政臨時(shí)賬戶名稱應(yīng)規(guī)范統(tǒng)一，原則上由“財(cái)政部門名稱+預(yù)算單位名稱+臨時(shí)賬戶”組成，確保賬戶名稱清晰反映賬戶性質(zhì)和資金歸屬。三、賬戶使用（一）資金收付范圍1.財(cái)政臨時(shí)賬戶只能用于辦理臨時(shí)性資金收付業(yè)務(wù)，不得超出規(guī)定范圍使用資金。2.具體資金收付范圍包括但不限于：專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)、應(yīng)急救災(zāi)資金、臨時(shí)性項(xiàng)目資金等。（二）支付管理1.財(cái)政臨時(shí)賬戶資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式辦理。2.預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)資金使用計(jì)劃和實(shí)際需要，填寫支付申請(qǐng)，提交財(cái)政部門審核。3.財(cái)政部門對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后及時(shí)辦理資金支付手續(xù)。（三）資金核算1.預(yù)算單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)財(cái)政臨時(shí)賬戶資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映財(cái)政臨時(shí)賬戶資金的收支情況，并及時(shí)報(bào)送財(cái)政部門。四、賬戶變更與撤銷（一）變更1.財(cái)政臨時(shí)賬戶信息發(fā)生變更的，如賬戶名稱、開戶銀行、賬戶性質(zhì)等，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門提出變更申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明材料。2.財(cái)政部門對(duì)變更申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后辦理變更手續(xù)，并下達(dá)變更批復(fù)文件。（二）撤銷1.財(cái)政臨時(shí)賬戶在規(guī)定期限內(nèi)不再使用或資金已結(jié)清的，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門提出撤銷申請(qǐng)。2.財(cái)政部門對(duì)撤銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后辦理撤銷手續(xù)，并收回賬戶開戶許可證等相關(guān)資料。3.預(yù)算單位應(yīng)在賬戶撤銷后及時(shí)辦理資金清算和賬務(wù)處理，確保資金安全和賬目清晰。五、監(jiān)督管理（一）日常監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政臨時(shí)賬戶的日常監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)賬戶的開立、使用、變更、撤銷等情況進(jìn)行檢查。2.檢查內(nèi)容包括賬戶管理制度執(zhí)行情況、資金收付合規(guī)性、賬目核算準(zhǔn)確性等。（二）年度檢查1.每年對(duì)財(cái)政臨時(shí)賬戶進(jìn)行年度檢查，全面審查賬戶管理情況。2.預(yù)算單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交年度賬戶管理報(bào)告，包括賬戶基本情況、資金收支情況、存在問題及整改措施等。3.財(cái)政部門根據(jù)年度檢查結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改，并將檢查情況進(jìn)行通報(bào)。（三）違規(guī)處理1.對(duì)違反本辦法規(guī)定開立、使用、變更、撤銷財(cái)政臨時(shí)賬戶的，財(cái)政部門將責(zé)令其限期整改，并按照有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.對(duì)違規(guī)行為涉及的單位和個(gè)人，依法追究相應(yīng)責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。六、賬戶信息管理（一）信息登記1.財(cái)政部門應(yīng)建立財(cái)政臨時(shí)賬戶信息登記制度，對(duì)每個(gè)賬戶的基本信息、開戶情況、資金收付情況等進(jìn)行詳細(xì)登記。2.預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門提供賬戶相關(guān)信息，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）信息保密1.財(cái)政部門和預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，妥善保管財(cái)政臨時(shí)賬戶信息，防止信息泄露。2.未經(jīng)授權(quán)，任何單位和個(gè)人不得擅自對(duì)外提供或披露財(cái)政臨