2025年溫州注冊(cè)稅務(wù)師考試題庫(kù)

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)答案：D2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.計(jì)入產(chǎn)品成本的車間水電費(fèi)用支出D.向投資者支付的股息答案：C3.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）A.外國(guó)公民在境內(nèi)購(gòu)置汽車，免征車輛購(gòu)置稅B.納稅人購(gòu)買四輪農(nóng)用運(yùn)輸車，免征車輛購(gòu)置稅C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)D.參加比賽獲獎(jiǎng)所得的汽車，不需要繳納車輛購(gòu)置稅答案：C4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅C.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅D.無(wú)論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅答案：B5.下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）A.納稅人跨省開采應(yīng)稅資源，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在核算地納稅B.納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D.納稅人開采應(yīng)稅資源，應(yīng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：B6.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同，以所租賃財(cái)產(chǎn)的金額為計(jì)稅依據(jù)B.貨物運(yùn)輸合同，以所運(yùn)貨物金額和運(yùn)輸費(fèi)用的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)C.借款合同，以借款金額和借款利息的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，以保險(xiǎn)費(fèi)收入為計(jì)稅依據(jù)答案：D7.某企業(yè)2024年3月進(jìn)口載貨汽車1輛；4月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車2輛，支付全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為75萬(wàn)元（不含增值稅），另支付車輛購(gòu)置稅7.5萬(wàn)元，車輛牌照費(fèi)0.1萬(wàn)元，代辦保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元；5月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購(gòu)置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.5萬(wàn)元B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅D.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為77萬(wàn)元答案：B8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是（）A.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月B.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除中，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元C.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月可扣除400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除D.以上說(shuō)法都正確答案：D10.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為計(jì)稅依據(jù)B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，以移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)答案：D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目答案：ABC2.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：ABC3.下列關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的說(shuō)法，正確的有（）A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率D.因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物，其稅款計(jì)征應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率答案：ABD4.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）A.開采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅B.對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過(guò)充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%C.對(duì)實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%D.對(duì)稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%答案：ABCD5.下列關(guān)于印花稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）A.印花稅一般實(shí)行就地納稅B.對(duì)已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票C.印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)D.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定保存10年答案：ABCD6.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）A.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅C.免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，納稅人應(yīng)在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅D.納稅人購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：ABCD7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）A.對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）A.對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年答案：ACD9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）A.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B.住房租金專項(xiàng)附加扣除根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除C.子女教育專項(xiàng)附加扣除中，每個(gè)子女每月可扣除1000元D.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月答案：ABCD10.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天答案：ACD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）答案：對(duì)2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)3.關(guān)稅完稅價(jià)格是指貨物的到岸價(jià)格，包括貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。（）答案：對(duì)4.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對(duì)5.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同生效時(shí)貼花。（）答案：錯(cuò)6.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）答案：對(duì)7.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：對(duì)8.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，土地面積計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)為每平方米。（）答案：對(duì)9.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的扣除主體包括所有負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的子女。（）答案：對(duì)10.消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。（）答案：對(duì)簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍答案：包括銷售或進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)（如交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、金融等）、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。還包括視同銷售行為，如將自產(chǎn)、委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入有哪些答案：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。3.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)答案：從價(jià)計(jì)征的，以房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)；從租計(jì)征的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。對(duì)投資聯(lián)營(yíng)房產(chǎn)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)按余值，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)按租金。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包含哪些項(xiàng)目答案：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)。不同項(xiàng)目有相應(yīng)扣除標(biāo)準(zhǔn)和方式。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅收籌劃的方法及注意事項(xiàng)答案：方法有合理選擇納稅人身份、利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等。注意事項(xiàng)：要合法合規(guī)，遵循稅收法規(guī)；關(guān)注政策變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案；綜合考慮企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)情況，避免顧此失彼。2.談?wù)勂髽I(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響答案：納稅調(diào)整項(xiàng)目分調(diào)增和調(diào)減。調(diào)增項(xiàng)目如超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，會(huì)增加應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而提高稅負(fù)；調(diào)減項(xiàng)目如