PAGE影樓財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范影樓的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保影樓經(jīng)營活動的正常進行，提高經(jīng)濟效益，保護投資者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于影樓全體員工及與影樓相關(guān)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映影樓的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：財務(wù)核算應(yīng)當全面、完整地記錄和反映影樓的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得遺漏或隱瞞。4.及時性原則：財務(wù)核算應(yīng)當及時進行，確保財務(wù)信息的及時性和準確性。5.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。6.配比原則：影樓的收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當在該會計期間內(nèi)確認。7.謹慎性原則：影樓在進行財務(wù)核算時，應(yīng)當遵循謹慎性原則，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。對于可能發(fā)生的損失和費用，應(yīng)當合理預計，并計提相應(yīng)的準備。8.重要性原則：影樓在進行財務(wù)核算時，應(yīng)當遵循重要性原則，對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當單獨核算、重點反映；對于不重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可以簡化核算程序。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置影樓應(yīng)當設(shè)置獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負責影樓的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)當根據(jù)影樓的實際情況，合理設(shè)置會計崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）會計人員職責1.會計人員應(yīng)當遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。2.會計人員應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，進行會計核算，及時提供真實、完整的會計信息。3.會計人員應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，編制財務(wù)報表，定期向影樓管理層和投資者報送財務(wù)信息。4.會計人員應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，進行財務(wù)分析，為影樓管理層提供決策支持。5.會計人員應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，管理影樓的財務(wù)檔案，確保財務(wù)檔案的安全和完整。6.會計人員應(yīng)當協(xié)助影樓管理層做好財務(wù)管理工作，參與影樓的經(jīng)濟決策，提出合理化建議。（三）會計人員職業(yè)道德1.會計人員應(yīng)當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2.會計人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。3.會計人員應(yīng)當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。4.會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當實事求是、客觀公正。5.會計人員應(yīng)當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。6.會計人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。7.會計人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)影樓應(yīng)當以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計核算。（二）會計科目設(shè)置影樓應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，進行會計核算。會計科目應(yīng)當根據(jù)影樓的實際情況進行合理設(shè)置，確保會計信息的準確、完整。（三）會計憑證1.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。原始憑證應(yīng)當具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。3.記賬憑證是根據(jù)原始憑證填制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面證明。記賬憑證應(yīng)當具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或者蓋章。4.會計憑證應(yīng)當按照規(guī)定的程序和方法進行填制、審核、傳遞和保管。會計憑證應(yīng)當及時傳遞，不得積壓。會計憑證應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定定期裝訂成冊，防止散失。會計憑證的保管期限應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）會計賬簿1.會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映一個單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的會計簿籍。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬是根據(jù)總分類科目開設(shè)的賬戶，用來分類登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供總括核算資料的分類賬簿?？傎~應(yīng)當采用訂本式賬簿。3.明細賬是根據(jù)明細分類科目開設(shè)的賬戶，用來分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供明細核算資料的分類賬簿。明細賬應(yīng)當采用活頁式賬簿。4.日記賬是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆進行登記的賬簿。日記賬應(yīng)當采用訂本式賬簿。5.其他輔助性賬簿是為了備忘備查而設(shè)置的賬簿，如備查賬、卡片賬等。其他輔助性賬簿應(yīng)當根據(jù)實際需要進行設(shè)置。6.會計賬簿應(yīng)當按照規(guī)定的方法進行登記、結(jié)賬和對賬。會計賬簿應(yīng)當定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)當將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時，應(yīng)當結(jié)出每個賬戶的期末余額。年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。會計賬簿應(yīng)當定期對賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（五）財務(wù)報表1.財務(wù)報表是反映影樓財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.資產(chǎn)負債表是反映影樓在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。資產(chǎn)負債表應(yīng)當按照資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益分類分項列示。3.利潤表是反映影樓在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。利潤表應(yīng)當按照各項收入、費用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項列示。4.現(xiàn)金流量表是反映影樓在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。現(xiàn)金流量表應(yīng)當按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示。5.所有者權(quán)益變動表是反映影樓在一定會計期間所有者權(quán)益變動情況的報表。所有者權(quán)益變動表應(yīng)當按照所有者權(quán)益的各個項目分類分項列示。6.財務(wù)報表應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表應(yīng)當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。單位負責人應(yīng)當保證財務(wù)報表真實、完整。四、資金管理（一）資金籌集1.影樓應(yīng)當根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金。資金籌集的方式包括吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券等。2.影樓應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理資金籌集手續(xù)，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。3.影樓應(yīng)當對籌集的資金進行合理使用，提高資金使用效益。（二）資金使用1.影樓應(yīng)當建立健全資金使用管理制度，明確資金使用的審批程序和權(quán)限。2.影樓應(yīng)當按照資金使用計劃，合理安排資金，確保資金使用的合理性和有效性。3.影樓應(yīng)當加強對資金使用的監(jiān)督和控制，防止資金浪費和濫用。（三）資金結(jié)算1.影樓應(yīng)當建立健全資金結(jié)算管理制度，明確資金結(jié)算的程序和方式。2.影樓應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全和準確。3.影樓應(yīng)當加強對資金結(jié)算的監(jiān)督和控制，防止資金結(jié)算風險。五、收入管理（一）收入確認原則1.影樓的收入應(yīng)當在同時滿足以下條件時予以確認：商品或服務(wù)已經(jīng)提供給客戶；客戶已經(jīng)接受商品或服務(wù)；收入的金額能夠可靠地計量；與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入影樓；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.影樓應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，合理確認收入，不得提前或推遲確認收入。（二）收入核算1.影樓應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，設(shè)置收入類會計科目，進行收入核算。2.影樓應(yīng)當按照收入確認原則，及時確認收入，并將收入計入相關(guān)會計期間的損益。3.影樓應(yīng)當加強對收入的管理，確保收入的真實性、準確性和完整性。（三）收入票據(jù)管理1.影樓應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，開具發(fā)票或收據(jù)。發(fā)票或收據(jù)應(yīng)當按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，不得虛開、代開或轉(zhuǎn)讓發(fā)票或收據(jù)。2.影樓應(yīng)當加強對發(fā)票或收據(jù)的管理，建立健全發(fā)票或收據(jù)管理制度，明確發(fā)票或收據(jù)的開具、保管、使用和核銷等程序。3.影樓應(yīng)當定期對發(fā)票或收據(jù)進行核對和盤點，確保發(fā)票或收據(jù)的安全和完整。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.影樓應(yīng)當按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，合理核算成本費用。2.影樓應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，設(shè)置成本費用類會計科目，進行成本費用核算。（二）成本費用核算方法1.影樓應(yīng)當根據(jù)自身的經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法。成本費用核算方法包括品種法、分批法、分步法等。2.影樓應(yīng)當按照選定的成本費用核算方法，對各項成本費用進行核算和歸集。3.影樓應(yīng)當加強對成本費用的管理，定期對成本費用進行分析和控制，降低成本費用水平。（三）成本費用控制1.影樓應(yīng)當建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、程序和方法。2.影樓應(yīng)當按照成本費用控制制度，對各項成本費用進行控制和管理。成本費用控制的方法包括預算控制、標準成本控制、作業(yè)成本控制等。3.影樓應(yīng)當定期對成本費用控制情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.影樓應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤是指影樓營業(yè)收入減去營業(yè)成本（包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本）、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。3.利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。4.凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。（二）利潤分配1.影樓應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配的順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%時，可以不再提取。3.任意盈余公積按照公司章程或股東會決議提取。4.向投資者分配利潤應(yīng)當按照投資者的出資比例或持股比例進行。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.影樓應(yīng)當建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)當包括財務(wù)審批制度、財務(wù)預算制度、財務(wù)核算制度、財務(wù)報告制度、財務(wù)審計制度等。2.影樓應(yīng)當設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對財務(wù)活動進行定期或不定期的審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)當獨立于財務(wù)部門，直接對影樓管理層負責。3.影樓應(yīng)當加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。財務(wù)人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德，依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.影樓應(yīng)當接受財政、稅務(wù)、審計等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等有關(guān)資料。2.影樓應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，定期向財政、稅務(wù)、審計等有關(guān)部門報送財務(wù)報表和其他有關(guān)資料。3.影樓應(yīng)當配合財政、稅務(wù)、審計等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實回答有關(guān)問題，提供有關(guān)資料。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案的范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預算、財務(wù)分析報告、財務(wù)審計報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務(wù)活動有關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案的整理和歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)當按照類別、年度、月份等進行分類整理，編制目錄，裝訂成冊。2.財務(wù)檔案應(yīng)當妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）財務(wù)檔案的查閱和借閱1.需要查閱或借閱財務(wù)檔案的人員，應(yīng)當填寫查閱或借閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負責人批準后，方可查閱或借閱。2.查閱或借閱財務(wù)檔案時，應(yīng)當由財務(wù)人員在場陪同，不得擅自將財務(wù)檔案帶出財務(wù)部門。3.查閱或借閱財務(wù)檔案的人