2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃與成本控制練習題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。錯選、不選均不得分。）1.某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，計劃投資一個新項目，預計年利潤為100萬元，則該項目一年的稅后利潤為（）萬元。A.75B.80C.85D.902.下列各項中，不屬于稅務籌劃基本原則的是（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風險性原則3.企業(yè)通過調(diào)整資產(chǎn)折舊方法，以達到減少當期應納稅所得額的目的，這種稅務籌劃方法屬于（）。A.收入籌劃B.成本籌劃C.投資籌劃D.資產(chǎn)籌劃4.某企業(yè)2019年全年應納稅所得額為200萬元，則其2019年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.40B.50C.60D.805.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的是（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工娛樂費6.企業(yè)通過合理利用稅收優(yōu)惠政策，以達到減少應納稅額的目的，這種稅務籌劃方法屬于（）。A.收入籌劃B.成本籌劃C.投資籌劃D.稅收優(yōu)惠籌劃7.某企業(yè)2018年全年應納稅所得額為150萬元，則其2018年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.30B.37.5C.45D.758.下列各項中，不屬于個人所得稅的應稅所得項目的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.免稅所得9.企業(yè)通過調(diào)整采購時間，以達到減少當期應納稅所得額的目的，這種稅務籌劃方法屬于（）。A.收入籌劃B.成本籌劃C.投資籌劃D.采購籌劃10.某企業(yè)2017年全年應納稅所得額為100萬元，則其2017年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.5011.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工服務C.提供餐飲服務D.提供金融服務12.企業(yè)通過合理利用稅收優(yōu)惠政策，以達到減少應納稅額的目的，這種稅務籌劃方法屬于（）。A.收入籌劃B.成本籌劃C.投資籌劃D.稅收優(yōu)惠籌劃13.某企業(yè)2016年全年應納稅所得額為200萬元，則其2016年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.40B.50C.60D.8014.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的是（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工娛樂費15.企業(yè)通過調(diào)整資產(chǎn)折舊方法，以達到減少當期應納稅所得額的目的，這種稅務籌劃方法屬于（）。A.收入籌劃B.成本籌劃C.投資籌劃D.資產(chǎn)籌劃16.某企業(yè)2015年全年應納稅所得額為150萬元，則其2015年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.30B.37.5C.45D.7517.下列各項中，不屬于個人所得稅的應稅所得項目的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.免稅所得18.企業(yè)通過調(diào)整采購時間，以達到減少當期應納稅所得額的目的，這種稅務籌劃方法屬于（）。A.收入籌劃B.成本籌劃C.投資籌劃D.采購籌劃19.某企業(yè)2014年全年應納稅所得額為100萬元，則其2014年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.5020.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工服務C.提供餐飲服務D.提供金融服務二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。錯選、漏選、不選均不得分。）1.稅務籌劃的基本原則包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風險性原則2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的是（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工娛樂費3.企業(yè)通過合理利用稅收優(yōu)惠政策，可以達到（）目的。A.減少應納稅額B.增加應納稅額C.避免稅收風險D.提高企業(yè)效益4.下列各項中，屬于個人所得稅的應稅所得項目的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.免稅所得5.企業(yè)通過調(diào)整采購時間，可以達到（）目的。A.減少當期應納稅所得額B.增加當期應納稅所得額C.避免稅收風險D.提高企業(yè)效益6.下列各項中，屬于增值稅的征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工服務C.提供餐飲服務D.提供金融服務7.企業(yè)通過調(diào)整資產(chǎn)折舊方法，可以達到（）目的。A.減少當期應納稅所得額B.增加當期應納稅所得額C.避免稅收風險D.提高企業(yè)效益8.稅務籌劃的基本原則包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風險性原則9.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的是（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工娛樂費10.企業(yè)通過合理利用稅收優(yōu)惠政策，可以達到（）目的。A.減少應納稅額B.增加應納稅額C.避免稅收風險D.提高企業(yè)效益11.下列各項中，屬于個人所得稅的應稅所得項目的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.免稅所得12.企業(yè)通過調(diào)整采購時間，可以達到（）目的。A.減少當期應納稅所得額B.增加當期應納稅所得額C.避免稅收風險D.提高企業(yè)效益13.下列各項中，屬于增值稅的征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工服務C.提供餐飲服務D.提供金融服務14.企業(yè)通過調(diào)整資產(chǎn)折舊方法，可以達到（）目的。A.減少當期應納稅所得額B.增加當期應納稅所得額C.避免稅收風險D.提高企業(yè)效益15.稅務籌劃的基本原則包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風險性原則三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.稅務籌劃是企業(yè)通過合法手段，減少應納稅額的行為。（）2.企業(yè)所有的成本支出都可以在稅前扣除。（）3.個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。（）4.企業(yè)通過調(diào)整采購時間，可以影響當期的應納稅所得額。（）5.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務、提供餐飲服務。（）6.企業(yè)通過合理利用稅收優(yōu)惠政策，可以達到減少應納稅額的目的。（）7.企業(yè)所有的資產(chǎn)折舊方法都可以用于稅務籌劃。（）8.個人所得稅的應稅所得不包括免稅所得。（）9.企業(yè)通過調(diào)整資產(chǎn)折舊方法，可以達到減少當期應納稅所得額的目的。（）10.增值稅的征稅范圍不包括提供金融服務。（）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述稅務籌劃的基本原則。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。3.簡述個人所得稅的應稅所得項目。4.簡述增值稅的征稅范圍。5.簡述企業(yè)如何通過調(diào)整采購時間進行稅務籌劃。五、計算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，進行計算并寫出計算過程。）1.某企業(yè)2019年全年應納稅所得額為200萬元，適用的所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2019年應繳納的企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)2018年全年應納稅所得額為150萬元，適用的所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2018年應繳納的企業(yè)所得稅。3.某企業(yè)2017年全年應納稅所得額為100萬元，適用的所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2017年應繳納的企業(yè)所得稅。4.某企業(yè)2016年全年應納稅所得額為200萬元，適用的所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2016年應繳納的企業(yè)所得稅。5.某企業(yè)2015年全年應納稅所得額為150萬元，適用的所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2015年應繳納的企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：稅后利潤=稅前利潤*（1-所得稅稅率）=100*（1-25%）=75萬元。2.D解析：稅務籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則，不包括風險性原則。3.D解析：通過調(diào)整資產(chǎn)折舊方法，影響當期應納稅所得額，屬于資產(chǎn)籌劃。4.B解析：應繳納企業(yè)所得稅=應納稅所得額*所得稅稅率=200*25%=50萬元。5.D解析：職工娛樂費不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。6.D解析：合理利用稅收優(yōu)惠政策，減少應納稅額，屬于稅收優(yōu)惠籌劃。7.B解析：應繳納企業(yè)所得稅=應納稅所得額*所得稅稅率=150*25%=37.5萬元。8.D解析：免稅所得不屬于個人所得稅的應稅所得項目。9.B解析：通過調(diào)整采購時間，影響當期應納稅所得額，屬于成本籌劃。10.B解析：應繳納企業(yè)所得稅=應納稅所得額*所得稅稅率=100*25%=25萬元。11.D解析：提供金融服務不屬于增值稅的征稅范圍。12.D解析：合理利用稅收優(yōu)惠政策，減少應納稅額，屬于稅收優(yōu)惠籌劃。13.B解析：應繳納企業(yè)所得稅=應納稅所得額*所得稅稅率=200*25%=50萬元。14.D解析：職工娛樂費不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。15.D解析：通過調(diào)整資產(chǎn)折舊方法，影響當期應納稅所得額，屬于資產(chǎn)籌劃。16.B解析：應繳納企業(yè)所得稅=應納稅所得額*所得稅稅率=150*25%=37.5萬元。17.D解析：免稅所得不屬于個人所得稅的應稅所得項目。18.B解析：通過調(diào)整采購時間，影響當期應納稅所得額，屬于成本籌劃。19.B解析：應繳納企業(yè)所得稅=應納稅所得額*所得稅稅率=100*25%=25萬元。20.D解析：提供金融服務不屬于增值稅的征稅范圍。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：稅務籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則、風險性原則。2.ABC解析：職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，職工娛樂費不屬于。3.AC解析：合理利用稅收優(yōu)惠政策，可以達到減少應納稅額、避免稅收風險的目的。4.ABC解析：工資薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得屬于個人所得稅的應稅所得項目，免稅所得不屬于。5.AC解析：通過調(diào)整采購時間，可以達到減少當期應納稅所得額、避免稅收風險的目的。6.ABC解析：銷售貨物、提供加工服務、提供餐飲服務屬于增值稅的征稅范圍，提供金融服務不屬于。7.AD解析：通過調(diào)整資產(chǎn)折舊方法，可以達到減少當期應納稅所得額、提高企業(yè)效益的目的。8.ABCD解析：稅務籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則、風險性原則。9.ABC解析：職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，職工娛樂費不屬于。10.AC解析：合理利用稅收優(yōu)惠政策，可以達到減少應納稅額、避免稅收風險的目的。11.ABC解析：工資薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得屬于個人所得稅的應稅所得項目，免稅所得不屬于。12.AC解析：通過調(diào)整采購時間，可以達到減少當期應納稅所得額、避免稅收風險的目的。13.ABC解析：銷售貨物、提供加工服務、提供餐飲服務屬于增值稅的征稅范圍，提供金融服務不屬于。14.AD解析：通過調(diào)整資產(chǎn)折舊方法，可以達到減少當期應納稅所得額、提高企業(yè)效益的目的。15.ABCD解析：稅務籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則、風險性原則。三、判斷題答案及解析1.√解析：稅務籌劃是企業(yè)通過合法手段，減少應納稅額的行為。2.×解析：并非所有的成本支出都可以在稅前扣除，例如職工娛樂費就不屬于稅前扣除項目。3.√解析：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。4.√解析：通過調(diào)整采購時間，可以影響當期的應納稅所得額。5.×解析：增值稅的征稅范圍不包括提供餐飲服務。6.√解析：合理利用稅收優(yōu)惠政策，可以達到減少應納稅額的目的。7.×解析：并非所有的資產(chǎn)折舊方法都可以用于稅務籌劃，需要符合稅法規(guī)定。8.√解析：個人所得稅的應稅所得不包括免稅所得。9.√解析：通過調(diào)整資產(chǎn)折舊方法，可以達到減少當期應納稅所得額的目的。10.√解析：增值稅的征稅范圍不包括提供金融服務。四、簡答題答案及解析1.簡述稅務籌劃的基本原則。解析：稅務籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則、風險性原則。合法性原則是指稅務籌劃必須在法律框架內(nèi)進行，不得違反稅法規(guī)定；籌劃性原則是指稅務籌劃需要在事先進行規(guī)劃和安排，而不是事后補救；效益性原則是指稅務籌劃要能夠帶來經(jīng)濟效益，提高企業(yè)效益；風險性原則是指稅務籌劃要能夠避免稅收風險，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費等。這些項目需要在符合稅法規(guī)定的前提下，才能在稅前扣除，減少應納稅所得額。3.簡述個人所得稅的應稅所得項目。解析：個人所得稅的應稅所得項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。這些項目需要在符合稅法規(guī)定的前提下，繳納個人所得稅。4.簡述增值稅的征稅范圍。解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務、提供餐飲服務、提供金融服務等。這些項目需要在符合稅法規(guī)