2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃考前沖刺試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.某企業(yè)2024年發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售商品收入100萬(wàn)元，收到的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元；銷(xiāo)售商品退回20萬(wàn)元，退回的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元；銷(xiāo)售商品折扣10萬(wàn)元。該企業(yè)2024年應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售收入金額為（）萬(wàn)元。A.100B.80C.107D.1052.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該（）。A.不作稅務(wù)處理B.視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅C.視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納企業(yè)所得稅D.只計(jì)算繳納企業(yè)所得稅3.某企業(yè)2024年發(fā)生的管理費(fèi)用中，包括支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用10萬(wàn)元，按照獨(dú)立交易原則，該利息費(fèi)用扣除限額為8萬(wàn)元。該企業(yè)2024年實(shí)際可以扣除的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.10B.8C.2D.04.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不能扣除的是（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.納稅人按照規(guī)定繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.納稅人為員工支付的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)6.某企業(yè)2024年發(fā)生廣告費(fèi)支出20萬(wàn)元，管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬(wàn)元。該企業(yè)2024年實(shí)際可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)共計(jì)（）萬(wàn)元。A.20B.15C.25D.307.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于稅前扣除的合理費(fèi)用的是（）。A.職工的娛樂(lè)支出B.職工的旅游支出C.職工的培訓(xùn)支出D.職工的餐飲支出8.某企業(yè)2024年發(fā)生技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)支出30萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，可以享受100%的加計(jì)扣除。該企業(yè)2024年實(shí)際可以扣除的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.30B.60C.90D.1209.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是（）。A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.國(guó)債利息收入10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于稅前扣除的項(xiàng)目的是（）。A.被沒(méi)收的違法所得B.納稅人的贊助支出C.納稅人的罰款支出D.納稅人的捐贈(zèng)支出11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于不得扣除的項(xiàng)目的是（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的印花稅B.納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅C.納稅人按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人按照規(guī)定繳納的車(chē)船稅12.某企業(yè)2024年發(fā)生工資薪金支出50萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，可以享受全額扣除。該企業(yè)2024年實(shí)際可以扣除的工資薪金支出為（）萬(wàn)元。A.50B.0C.25D.7513.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.國(guó)債利息收入D.債權(quán)投資收益14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于稅前扣除的項(xiàng)目的是（）。A.納稅人的罰款支出B.納稅人的贊助支出C.納稅人的捐贈(zèng)支出D.納稅人的違約金支出15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于不得扣除的項(xiàng)目的是（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的增值稅B.納稅人按照規(guī)定繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C.納稅人按照規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加D.納稅人按照規(guī)定繳納的資源稅16.某企業(yè)2024年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，可以按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。該企業(yè)2024年實(shí)際可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.4.8B.8C.0.5D.017.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于稅前扣除的項(xiàng)目的是（）。A.納稅人的行政罰款支出B.納稅人的違約金支出C.納稅人的罰款支出D.納稅人的贊助支出18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.國(guó)債利息收入D.債權(quán)投資收益19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于不得扣除的項(xiàng)目的是（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的印花稅B.納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅C.納稅人按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人按照規(guī)定繳納的車(chē)船稅20.某企業(yè)2024年發(fā)生工資薪金支出80萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，可以享受全額扣除。該企業(yè)2024年實(shí)際可以扣除的工資薪金支出為（）萬(wàn)元。A.80B.0C.40D.120二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、少選、不選均不得分。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.納稅人按照規(guī)定繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.納稅人為員工支付的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.被沒(méi)收的違法所得B.納稅人的贊助支出C.納稅人的罰款支出D.納稅人的捐贈(zèng)支出4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于稅前扣除的合理費(fèi)用有（）。A.職工的培訓(xùn)支出B.職工的娛樂(lè)支出C.職工的旅游支出D.職工的餐飲支出5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的印花稅B.納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅C.納稅人按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人按照規(guī)定繳納的車(chē)船稅6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.納稅人按照規(guī)定繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.納稅人為員工支付的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.被沒(méi)收的違法所得B.納稅人的贊助支出C.納稅人的罰款支出D.納稅人的捐贈(zèng)支出9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于稅前扣除的合理費(fèi)用有（）。A.職工的培訓(xùn)支出B.職工的娛樂(lè)支出C.職工的旅游支出D.職工的餐飲支出10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的印花稅B.納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅C.納稅人按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人按照規(guī)定繳納的車(chē)船稅三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，不需要視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。（×）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無(wú)論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。（√）3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的工資薪金支出，必須是實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。（√）4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的職工福利費(fèi)支出，不得超過(guò)工資薪金支出的14%。（√）5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不得超過(guò)工資薪金支出的8%。（√）6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的利息費(fèi)用，不得超過(guò)按照獨(dú)立交易原則計(jì)算的部分。（√）7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐贈(zèng)支出，不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的12%。（×）8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的罰款支出，不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的5%。（×）9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的財(cái)產(chǎn)損失，必須是實(shí)際發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失。（√）10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的關(guān)聯(lián)方交易費(fèi)用，必須符合獨(dú)立交易原則。（√）四、計(jì)算題（本類(lèi)題共5小題，每小題5分，共25分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，計(jì)算相關(guān)稅額或稅前扣除金額，并將計(jì)算結(jié)果填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。）1.某企業(yè)2024年銷(xiāo)售商品收入200萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品退回10萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品折扣20萬(wàn)元。該企業(yè)2024年應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售收入金額為（170）萬(wàn)元。計(jì)算過(guò)程：銷(xiāo)售商品收入200萬(wàn)元-銷(xiāo)售商品退回10萬(wàn)元-銷(xiāo)售商品折扣20萬(wàn)元=170萬(wàn)元。2.某企業(yè)2024年發(fā)生技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)支出50萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，可以享受100%的加計(jì)扣除。該企業(yè)2024年實(shí)際可以扣除的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)為（100）萬(wàn)元。計(jì)算過(guò)程：技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)支出50萬(wàn)元×100%=100萬(wàn)元。3.某企業(yè)2024年發(fā)生工資薪金支出80萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，可以享受全額扣除。該企業(yè)2024年實(shí)際可以扣除的工資薪金支出為（80）萬(wàn)元。計(jì)算過(guò)程：工資薪金支出80萬(wàn)元×100%=80萬(wàn)元。4.某企業(yè)2024年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，可以按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。該企業(yè)2024年實(shí)際可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（2）萬(wàn)元。計(jì)算過(guò)程：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元×60%=18萬(wàn)元。當(dāng)年銷(xiāo)售收入（營(yíng)業(yè)）收入為400萬(wàn)元，400萬(wàn)元×5‰=2萬(wàn)元。實(shí)際可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為2萬(wàn)元。5.某企業(yè)2024年發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。該企業(yè)2024年實(shí)際可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)共計(jì)（12）萬(wàn)元。計(jì)算過(guò)程：廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。假設(shè)當(dāng)年銷(xiāo)售收入（營(yíng)業(yè)）收入為400萬(wàn)元，400萬(wàn)元×5%=20萬(wàn)元。實(shí)際可以扣除的廣告費(fèi)為100萬(wàn)元×60%=60萬(wàn)元，但最高不得超過(guò)20萬(wàn)元，因此實(shí)際可以扣除的廣告費(fèi)為20萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，可以按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。400萬(wàn)元×5‰=2萬(wàn)元。實(shí)際可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬(wàn)元×60%=12萬(wàn)元，但最高不得超過(guò)2萬(wàn)元，因此實(shí)際可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為2萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元+2萬(wàn)元=22萬(wàn)元。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：D解析：銷(xiāo)售收入金額應(yīng)按扣除銷(xiāo)售退回和折讓后的金額確認(rèn)，即100萬(wàn)元-20萬(wàn)元+10萬(wàn)元=90萬(wàn)元。選項(xiàng)D的105萬(wàn)元包含了不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入，因此不正確。2.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅，因?yàn)檫@樣做可以確保增值稅的完整征收鏈條，避免稅收流失。3.答案：B解析：關(guān)聯(lián)方利息費(fèi)用按照獨(dú)立交易原則扣除，實(shí)際可以扣除的金額為扣除限額8萬(wàn)元，因此實(shí)際可以扣除的利息費(fèi)用為8萬(wàn)元。4.答案：B解析：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得是企業(yè)通過(guò)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，屬于應(yīng)稅收入，不應(yīng)免稅。5.答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人為員工支付的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)不得在稅前扣除，因?yàn)檫@屬于個(gè)人所得范疇。6.答案：B解析：廣告費(fèi)可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。因此，實(shí)際可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元。7.答案：C解析：職工的培訓(xùn)支出屬于企業(yè)為提高員工技能和素質(zhì)發(fā)生的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除。8.答案：B解析：技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)按照稅法規(guī)定可以享受100%的加計(jì)扣除，即實(shí)際可以扣除的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)為30萬(wàn)元×100%=60萬(wàn)元。9.答案：D解析：國(guó)債利息收入屬于稅法規(guī)定的免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。10.答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人的捐贈(zèng)支出可以在年度應(yīng)納稅所得額的一定比例內(nèi)扣除，但具體的扣除比例需要根據(jù)稅法規(guī)定來(lái)確定。11.答案：D解析：車(chē)船稅屬于企業(yè)按照規(guī)定繳納的稅金，可以在稅前扣除。12.答案：A解析：工資薪金支出按照稅法規(guī)定可以全額扣除，因此實(shí)際可以扣除的工資薪金支出為50萬(wàn)元。13.答案：C解析：國(guó)債利息收入屬于稅法規(guī)定的免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。14.答案：D解析：納稅人的違約金支出屬于企業(yè)發(fā)生的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除。15.答案：A解析：被沒(méi)收的違法所得屬于企業(yè)不能在稅前扣除的項(xiàng)目。16.答案：D解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。因此，實(shí)際可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為0萬(wàn)元。17.答案：B解析：納稅人的違約金支出屬于企業(yè)發(fā)生的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除。18.答案：C解析：國(guó)債利息收入屬于稅法規(guī)定的免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。19.答案：A解析：被沒(méi)收的違法所得屬于企業(yè)不能在稅前扣除的項(xiàng)目。20.答案：A解析：工資薪金支出按照稅法規(guī)定可以全額扣除，因此實(shí)際可以扣除的工資薪金支出為80萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABC解析：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入都屬于稅法規(guī)定的免稅收入。2.答案：ABCD解析：納稅人按照規(guī)定繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)、為員工支付的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)都屬于企業(yè)可以在稅前扣除的項(xiàng)目。3.答案：ABC解析：被沒(méi)收的違法所得、納稅人的贊助支出、納稅人的罰款支出都屬于企業(yè)不能在稅前扣除的項(xiàng)目。4.答案：C解析：職工的培訓(xùn)支出屬于企業(yè)為提高員工技能和素質(zhì)發(fā)生的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除。職工的娛樂(lè)支出、職工的旅游支出、職工的餐飲支出不屬于企業(yè)發(fā)生的合理費(fèi)用，不能在稅前扣除。5.答案：ABCD解析：納稅人按照規(guī)定繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅都屬于企業(yè)可以在稅前扣除的項(xiàng)目。6.答案：ABC解析：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入都屬于稅法規(guī)定的免稅收入。7.答案：ABCD解析：納稅人按照規(guī)定繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)、為員工支付的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)都屬于企業(yè)可以在稅前扣除的項(xiàng)目。8.答案：ABC解析：被沒(méi)收的違法所得、納稅人的贊助支出、納稅人的罰款支出都屬于企業(yè)不能在稅前扣除的項(xiàng)目。9.答案：C解析：職工的培訓(xùn)支出屬于企業(yè)為提高員工技能和素質(zhì)發(fā)生的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除。職工的娛樂(lè)支出、職工的旅游支出、職工的餐飲支出不屬于企業(yè)發(fā)生的合理費(fèi)用，不能在稅前扣除。10.答案：ABCD解析：納稅人按照規(guī)定繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅都屬于企業(yè)可以在稅前扣除的項(xiàng)目。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，需要視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅，因?yàn)檫@樣做可以確保增值稅的完整征收鏈條，避免稅收流失。2.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無(wú)論是否取得憑證，都可以在稅前扣除，這是稅法的基本原則之一。3.答案：√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的工資薪金支出，必須是實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金，這是稅法的基本原則之一。4.答案：√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的職工福利費(fèi)支出，不得超過(guò)工資薪金支出的14%，這是稅法的規(guī)定。5.答案：√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不得超過(guò)工資薪金支出的8%，這是稅法的規(guī)定。6.答案：√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的利息費(fèi)用，不得超過(guò)按照獨(dú)立交易原則計(jì)算的部分，這是稅法