2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃考點(diǎn)與真題模擬考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題1.5分，共15分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡相應(yīng)位置。錯(cuò)選、多選或未選均不得分。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。這個(gè)說(shuō)法對(duì)不對(duì)呢？我想啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，正好就屬于第（五）種情況，所以這個(gè)說(shuō)法是正確的。大家一定要記牢這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，不然考試的時(shí)候就容易選錯(cuò)呢。2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這個(gè)說(shuō)法對(duì)不對(duì)呢？我想啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（二）從海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。但是，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以這個(gè)說(shuō)法是錯(cuò)誤的。大家一定要記牢這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，不然考試的時(shí)候就容易選錯(cuò)呢。3.企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照買(mǎi)價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這個(gè)說(shuō)法對(duì)不對(duì)呢？我想啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減。但是，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅扣除率等問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）的規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照買(mǎi)價(jià)的9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以，企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不能按照買(mǎi)價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而是可以按照買(mǎi)價(jià)的9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這個(gè)說(shuō)法是錯(cuò)誤的。大家一定要記牢這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，不然考試的時(shí)候就容易選錯(cuò)呢。4.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。這個(gè)說(shuō)法對(duì)不對(duì)呢？我想啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資，正好就屬于第（六）種情況，所以這個(gè)說(shuō)法是正確的。大家一定要記牢這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，不然考試的時(shí)候就容易選錯(cuò)呢。5.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造不動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這個(gè)說(shuō)法對(duì)不對(duì)呢？我想啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（二）從海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。但是，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造不動(dòng)產(chǎn)，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以這個(gè)說(shuō)法是錯(cuò)誤的。大家一定要記牢這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，不然考試的時(shí)候就容易選錯(cuò)呢。6.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。這個(gè)說(shuō)法對(duì)不對(duì)呢？我想啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（二）從海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以這個(gè)說(shuō)法是正確的。大家一定要記牢這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，不然考試的時(shí)候就容易選錯(cuò)呢。7.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。這個(gè)說(shuō)法對(duì)不對(duì)呢？我想啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，正好就屬于第（八）種情況，所以這個(gè)說(shuō)法是正確的。大家一定要記牢這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，不然考試的時(shí)候就容易選錯(cuò)呢。8.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。這個(gè)說(shuō)法對(duì)不對(duì)呢？我想啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，正好就屬于第（一）種情況，所以這個(gè)說(shuō)法是正確的。大家一定要記牢這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，不然考試的時(shí)候就容易選錯(cuò)呢。9.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。這個(gè)說(shuō)法對(duì)不對(duì)呢？我想啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，正好就屬于第（五）種情況，所以這個(gè)說(shuō)法是正確的。大家一定要記牢這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，不然考試的時(shí)候就容易選錯(cuò)呢。10.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。這個(gè)說(shuō)法對(duì)不對(duì)呢？我想啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，正好就屬于第（一）種情況，所以這個(gè)說(shuō)法是錯(cuò)誤的。大家一定要記牢這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，不然考試的時(shí)候就容易選錯(cuò)呢。二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡相應(yīng)位置。錯(cuò)選、少選、多選或未選均不得分。）1.下列哪些行為屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為？（）A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物C.將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售D.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目E.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人我想啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。所以，A、B、D、E都屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，而C選項(xiàng)中，如果相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市），則不屬于視同銷(xiāo)售行為。因此，正確答案是A、B、D、E。2.下列哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減？（）A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.用于免征增值稅項(xiàng)目C.用于集體福利D.用于個(gè)人消費(fèi)E.用于非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物我想啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。所以，A、B、C、D、E都屬于不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減的項(xiàng)目。因此，正確答案是A、B、C、D、E。3.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅B.不視同銷(xiāo)售，不計(jì)算繳納增值稅C.按照成本價(jià)確認(rèn)收入D.按照市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入E.不需要繳納增值稅我想啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，正好就屬于第（六）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。因此，正確答案是A。4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.按照一定比例抵扣D.需要經(jīng)過(guò)特殊審批才能抵扣E.視具體情況而定我想啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（二）從海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。所以，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。因此，正確答案是A。5.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅B.不視同銷(xiāo)售，不計(jì)算繳納增值稅C.按照成本價(jià)確認(rèn)收入D.按照市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入E.不需要繳納增值稅我想啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，正好就屬于第（八）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。因此，正確答案是A。6.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.按照一定比例抵扣D.需要經(jīng)過(guò)特殊審批才能抵扣E.視具體情況而定我想啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。所以，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，正確答案是B。7.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于建造不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅B.不視同銷(xiāo)售，不計(jì)算繳納增值稅C.按照成本價(jià)確認(rèn)收入D.按照市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入E.不需要繳納增值稅我想啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。所以，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于建造不動(dòng)產(chǎn)，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以不視同銷(xiāo)售，不計(jì)算繳納增值稅。因此，正確答案是B。8.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.按照一定比例抵扣D.需要經(jīng)過(guò)特殊審批才能抵扣E.視具體情況而定我想啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（二）從海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。所以，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。因此，正確答案是A。9.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅B.不視同銷(xiāo)售，不計(jì)算繳納增值稅C.按照成本價(jià)確認(rèn)收入D.按照市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入E.不需要繳納增值稅我想啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，正好就屬于第（五）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。因此，正確答案是A。10.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.按照一定比例抵扣D.需要經(jīng)過(guò)特殊審批才能抵扣E.視具體情況而定我想啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。所以，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，正好就屬于第（一）種情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，正確答案是B。三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，視同銷(xiāo)售，需要計(jì)算繳納增值稅?！涛蚁氚?，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，正好就屬于第（六）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。因此，這個(gè)說(shuō)法是正確的。2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣?！涛蚁胝f(shuō)啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，正好就屬于第（一）種情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，這個(gè)說(shuō)法是正確的。3.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，不視同銷(xiāo)售，不需要計(jì)算繳納增值稅?！廖蚁胝f(shuō)啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，正好就屬于第（五）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。因此，這個(gè)說(shuō)法是錯(cuò)誤的。4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?！涛蚁胝f(shuō)啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（二）從海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。因此，這個(gè)說(shuō)法是正確的。5.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，視同銷(xiāo)售，需要計(jì)算繳納增值稅。√我想說(shuō)啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，正好就屬于第（八）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。因此，這個(gè)說(shuō)法是正確的。6.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于免征增值稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。√我想說(shuō)啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于免征增值稅項(xiàng)目的貨物，正好就屬于第（一）種情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，這個(gè)說(shuō)法是正確的。7.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于建造不動(dòng)產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售，不需要計(jì)算繳納增值稅?！廖蚁胝f(shuō)啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于建造不動(dòng)產(chǎn)，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以不視同銷(xiāo)售，不計(jì)算繳納增值稅。因此，這個(gè)說(shuō)法是錯(cuò)誤的。8.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?！廖蚁胝f(shuō)啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，正好就屬于第（一）種情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，這個(gè)說(shuō)法是錯(cuò)誤的。9.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，視同銷(xiāo)售，需要計(jì)算繳納增值稅?！涛蚁胝f(shuō)啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，正好就屬于第（五）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。因此，這個(gè)說(shuō)法是正確的。10.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。√我想說(shuō)啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（二）從海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。因此，這個(gè)說(shuō)法是正確的。四、不定項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡相應(yīng)位置。錯(cuò)選、少選、多選或未選均不得分。）1.下列哪些行為屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為？（）A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物C.將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售D.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目E.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人我想啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。所以，A、B、D、E都屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，而C選項(xiàng)中，如果相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市），則不屬于視同銷(xiāo)售行為。因此，正確答案是A、B、D、E。2.下列哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減？（）A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.用于免征增值稅項(xiàng)目C.用于集體福利D.用于個(gè)人消費(fèi)E.用于非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物我想說(shuō)啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。所以，A、B、C、D、E都屬于不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減的項(xiàng)目。因此，正確答案是A、B、C、D、E。3.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅B.不視同銷(xiāo)售，不計(jì)算繳納增值稅C.按照成本價(jià)確認(rèn)收入D.按照市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入E.不需要繳納增值稅我想說(shuō)啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，正好就屬于第（六）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。因此，正確答案是A。4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.按照一定比例抵扣D.需要經(jīng)過(guò)特殊審批才能抵扣E.視具體情況而定我想說(shuō)啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（二）從海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。所以，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。因此，正確答案是A。5.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅B.不視同銷(xiāo)售，不計(jì)算繳納增值稅C.按照成本價(jià)確認(rèn)收入D.按照市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入E.不需要繳納增值稅我想說(shuō)啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，正好就屬于第（八）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。因此，正確答案是A。6.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.按照一定比例抵扣D.需要經(jīng)過(guò)特殊審批才能抵扣E.視具體情況而定我想說(shuō)啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。所以，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，正確答案是B。7.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于建造不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅B.不視同銷(xiāo)售，不計(jì)算繳納增值稅C.按照成本價(jià)確認(rèn)收入D.按照市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入E.不需要繳納增值稅我想說(shuō)啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。所以，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于建造不動(dòng)產(chǎn)，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以不視同銷(xiāo)售，不計(jì)算繳納增值稅。因此，正確答案是B。8.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.按照一定比例抵扣D.需要經(jīng)過(guò)特殊審批才能抵扣E.視具體情況而定我想說(shuō)啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（二）從海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。所以，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。因此，正確答案是A。9.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅B.不視同銷(xiāo)售，不計(jì)算繳納增值稅C.按照成本價(jià)確認(rèn)收入D.按照市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入E.不需要繳納增值稅我想說(shuō)啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，正好就屬于第（五）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。因此，正確答案是A。10.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.按照一定比例抵扣D.需要經(jīng)過(guò)特殊審批才能抵扣E.視具體情況而定我想說(shuō)啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，正好就屬于第（一）種情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，正確答案是B。五、簡(jiǎn)答題（本類(lèi)題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，分點(diǎn)作答。）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售的范圍和具體規(guī)定。我想啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，這些規(guī)定就是增值稅視同銷(xiāo)售的范圍和具體規(guī)定。具體來(lái)說(shuō)，就是企業(yè)發(fā)生這些行為時(shí)，需要按照視同銷(xiāo)售的規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。2.解釋不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，并舉例說(shuō)明。我想說(shuō)啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，這些規(guī)定就是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。比如，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于免征增值稅項(xiàng)目的貨物，比如農(nóng)產(chǎn)品，就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；再比如，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這些都是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。3.分析企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資時(shí)，如何進(jìn)行稅務(wù)處理。我想說(shuō)啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，正好就屬于第（六）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。4.論述企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的原因。我想說(shuō)啊，這事兒得從增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，正好就屬于第（一）種情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。原因在于，免稅產(chǎn)品不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，因此其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也就不能抵扣。5.比較企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于建造不動(dòng)產(chǎn)和用于職工福利在稅務(wù)處理上的異同點(diǎn)。我想啊，這事兒得從增值稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定說(shuō)起。根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于建造不動(dòng)產(chǎn)，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以不視同銷(xiāo)售，不計(jì)算繳納增值稅；而企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。因此，兩者的稅務(wù)處理上有一定的異同點(diǎn)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，正好就屬于第（六）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。2.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，正好就屬于第（一）種情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，正好就屬于第（五）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。4.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（二）從海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。5.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，正好就屬于第（八）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。6.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于免征增值稅項(xiàng)目的貨物，正好就屬于第（一）種情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。7.×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于建造不動(dòng)產(chǎn)，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以不視同銷(xiāo)售，不計(jì)算繳納增值稅。8.×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，正好就屬于第（一）種情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。9.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，正好就屬于第（五）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。10.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（二）從海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、D、E解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。你看，A、B、D、E都屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，而C選項(xiàng)中，如果相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市），則不屬于視同銷(xiāo)售行為。因此，正確答案是A、B、D、E。2.A、B、C、D、E解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，A、B、C、D、E都屬于不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減的項(xiàng)目。因此，正確答案是A、B、C、D、E。3.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)體工商戶。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，正好就屬于第（六）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。因此，正確答案是A。4.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（二）從海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。所以，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。因此，正確答案是A。5.A、B、D、E解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)體工商戶。你看，A、B、D、E都屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，而C選項(xiàng)中，如果相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市），則不屬于視同銷(xiāo)售行為。因此，正確答案是A、B、D、E。6.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于免征增值稅項(xiàng)目的貨物，正好就屬于第（一）種情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，正確答案是B。7.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于建造不動(dòng)產(chǎn)，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以不視同銷(xiāo)售，不計(jì)算繳納增值稅。因此，正確答案是B。8.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，正好就屬于第（一）種情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，正確答案是B。9.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)體工商戶。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，正好就屬于第（五）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。因此，正確答案是A。10.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（二）從海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。因此，正確答案是A。三、判斷題1.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)體工商戶。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，正好就屬于第（六）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。因此，正確答案是A。2.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。你看，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于免征增值稅項(xiàng)目的貨物，正好就屬于第（一）種情況，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，正確答案是B。3.×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)體工商戶。你看，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，正好就屬于第（五）種情況，所以應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。因此，正確答案是A。4.×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額