2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃資料及題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意，請將你選定的答案代碼填寫在答題卡相應(yīng)位置。錯選、多選、少選或未選均不得分。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈送客戶，按照稅法規(guī)定，應(yīng)當視同銷售計算繳納增值稅。以下關(guān)于視同銷售計算增值稅的說法，正確的是（）。A.按照市場公允價格計算繳納增值稅B.按照成本價計算繳納增值稅C.不需要計算繳納增值稅D.按照稅務(wù)機關(guān)核定的價格計算繳納增值稅2.某公司2024年發(fā)生廣告費支出50萬元，其中10萬元為上年度結(jié)轉(zhuǎn)的未抵扣費用。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費稅前扣除的比例為當年銷售收入的15%。如果該公司2024年銷售收入為300萬元，那么其可以稅前扣除的廣告費金額為（）。A.45萬元B.50萬元C.30萬元D.0萬元3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除，但不得超過當年銷售收入的5‰。如果某公司2024年銷售收人500萬元，業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額為8萬元，那么其可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為（）。A.8萬元B.4萬元C.0萬元D.5萬元4.企業(yè)購買國債利息收入，按照稅法規(guī)定，可以免征企業(yè)所得稅。以下關(guān)于國債利息收入的說法，正確的是（）。A.國債利息收入需要繳納企業(yè)所得稅B.國債利息收入只能用于彌補虧損C.國債利息收入可以免稅，但需要繳納增值稅D.國債利息收入可以免稅，且不需要繳納任何稅費5.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費用，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除。以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊費用只能按照直線法計提B.固定資產(chǎn)折舊費用計提方法由企業(yè)自行決定C.固定資產(chǎn)折舊費用在稅前扣除時需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批D.固定資產(chǎn)折舊費用在稅前扣除時不需要考慮殘值率6.企業(yè)發(fā)生的職工工資薪金支出，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除。以下關(guān)于職工工資薪金支出的說法，正確的是（）。A.職工工資薪金支出需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批才能稅前扣除B.職工工資薪金支出在稅前扣除時需要按照一定比例限制C.職工工資薪金支出可以全額稅前扣除D.職工工資薪金支出只能用于支付企業(yè)高管人員的工資7.企業(yè)發(fā)生的借款利息費用，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除。以下關(guān)于借款利息費用的說法，正確的是（）。A.借款利息費用只能按照實際利率法計提B.借款利息費用在稅前扣除時需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批C.借款利息費用在稅前扣除時需要考慮借款用途D.借款利息費用可以全額稅前扣除8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除。以下關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的是（）。A.研發(fā)費用加計扣除比例由企業(yè)自行決定B.研發(fā)費用加計扣除需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批C.研發(fā)費用加計扣除比例通常為75%D.研發(fā)費用加計扣除只能用于彌補虧損9.企業(yè)發(fā)生的環(huán)境保護稅，按照稅法規(guī)定，需要繳納。以下關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是（）。A.環(huán)境保護稅的稅率為比例稅率B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為企業(yè)排放的污染物種類C.環(huán)境保護稅的稅負由企業(yè)承擔，不能轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).環(huán)境保護稅的稅負可以部分轉(zhuǎn)嫁給消費者10.企業(yè)發(fā)生的資源稅，按照稅法規(guī)定，需要繳納。以下關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅的稅率為比例稅率B.資源稅的計稅依據(jù)為企業(yè)開采的資源數(shù)量C.資源稅的稅負由企業(yè)承擔，不能轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).資源稅的稅負可以部分轉(zhuǎn)嫁給消費者11.企業(yè)發(fā)生的城市維護建設(shè)稅，按照稅法規(guī)定，需要繳納。以下關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的是（）。A.城市維護建設(shè)稅的稅率為比例稅率B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為企業(yè)實際繳納的增值稅和消費稅C.城市維護建設(shè)稅的稅負由企業(yè)承擔，不能轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).城市維護建設(shè)稅的稅負可以部分轉(zhuǎn)嫁給消費者12.企業(yè)發(fā)生的教育費附加，按照稅法規(guī)定，需要繳納。以下關(guān)于教育費附加的說法，正確的是（）。A.教育費附加的征收率為1%B.教育費附加的計稅依據(jù)為企業(yè)實際繳納的增值稅和消費稅C.教育費附加的稅負由企業(yè)承擔，不能轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).教育費附加的稅負可以部分轉(zhuǎn)嫁給消費者13.企業(yè)發(fā)生的印花稅，按照稅法規(guī)定，需要繳納。以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的稅率為比例稅率B.印花稅的計稅依據(jù)為企業(yè)簽訂的合同金額C.印花稅的稅負由企業(yè)承擔，不能轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).印花稅的稅負可以部分轉(zhuǎn)嫁給消費者14.企業(yè)發(fā)生的個人所得稅，按照稅法規(guī)定，需要繳納。以下關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的稅率為比例稅率B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人取得的各項收入C.個人所得稅的稅負由企業(yè)承擔，不能轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).個人所得稅的稅負可以部分轉(zhuǎn)嫁給消費者15.企業(yè)發(fā)生的房產(chǎn)稅，按照稅法規(guī)定，需要繳納。以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的稅率為比例稅率B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為企業(yè)擁有的房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅的稅負由企業(yè)承擔，不能轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).房產(chǎn)稅的稅負可以部分轉(zhuǎn)嫁給消費者16.企業(yè)發(fā)生的城鎮(zhèn)土地使用稅，按照稅法規(guī)定，需要繳納。以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為比例稅率B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為企業(yè)實際使用的土地面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅負由企業(yè)承擔，不能轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).城鎮(zhèn)土地使用稅的稅負可以部分轉(zhuǎn)嫁給消費者17.企業(yè)發(fā)生的車輛購置稅，按照稅法規(guī)定，需要繳納。以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的稅率為比例稅率B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格C.車輛購置稅的稅負由企業(yè)承擔，不能轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).車輛購置稅的稅負可以部分轉(zhuǎn)嫁給消費者18.企業(yè)發(fā)生的企業(yè)所得稅，按照稅法規(guī)定，需要繳納。以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的稅負由企業(yè)承擔，不能轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).企業(yè)所得稅的稅負可以部分轉(zhuǎn)嫁給消費者19.企業(yè)發(fā)生的增值稅，按照稅法規(guī)定，需要繳納。以下關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）。A.增值稅的稅率為比例稅率B.增值稅的計稅依據(jù)為企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)的銷售額C.增值稅的稅負由企業(yè)承擔，不能轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).增值稅的稅負可以部分轉(zhuǎn)嫁給消費者20.企業(yè)發(fā)生的消費稅，按照稅法規(guī)定，需要繳納。以下關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）。A.消費稅的稅率為比例稅率B.消費稅的計稅依據(jù)為企業(yè)銷售特定商品的銷售額C.消費稅的稅負由企業(yè)承擔，不能轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).消費稅的稅負可以部分轉(zhuǎn)嫁給消費者二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，請將你選定的答案代碼填寫在答題卡相應(yīng)位置。錯選、少選、多選或未選均不得分。）1.以下關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人可以抵扣進項稅額C.小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率相同E.增值稅納稅人可以根據(jù)自身情況選擇納稅人身份2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率B.企業(yè)所得稅的稅率為累進稅率C.微利企業(yè)的所得稅稅率低于一般企業(yè)D.高新技術(shù)企業(yè)的所得稅稅率低于一般企業(yè)E.企業(yè)所得稅稅率由企業(yè)自行決定3.以下關(guān)于個人所得稅稅率的說法，正確的有（）。A.個人所得稅的稅率為比例稅率B.個人所得稅的稅率為累進稅率C.工資薪金所得的個人所得稅稅率為比例稅率D.經(jīng)營所得的個人所得稅稅率為累進稅率E.個人所得稅稅率由稅務(wù)機關(guān)自行決定4.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。A.稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負B.稅收優(yōu)惠政策需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批才能享受C.稅收優(yōu)惠政策通常適用于特定行業(yè)或領(lǐng)域D.稅收優(yōu)惠政策可以提高企業(yè)的競爭力E.稅收優(yōu)惠政策可以增加企業(yè)的稅收收入5.以下關(guān)于稅務(wù)籌劃的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)籌劃是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，合理安排經(jīng)營和財務(wù)活動，以降低稅負的行為B.稅務(wù)籌劃需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批才能進行C.稅務(wù)籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益D.稅務(wù)籌劃需要考慮企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險E.稅務(wù)籌劃可以違反稅法規(guī)定6.以下關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)代理是企業(yè)委托專業(yè)機構(gòu)代為辦理稅務(wù)事務(wù)的行為B.稅務(wù)代理需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批才能進行C.稅務(wù)代理可以提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平D.稅務(wù)代理需要考慮企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險E.稅務(wù)代理可以違反稅法規(guī)定7.以下關(guān)于稅務(wù)檢查的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進行檢查的行為B.稅務(wù)檢查需要經(jīng)過納稅人同意才能進行C.稅務(wù)檢查可以提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)水平D.稅務(wù)檢查需要考慮企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險E.稅務(wù)檢查可以違反稅法規(guī)定8.以下關(guān)于稅務(wù)爭議的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)爭議是納稅人與稅務(wù)機關(guān)對納稅問題產(chǎn)生的分歧B.稅務(wù)爭議需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批才能進行C.稅務(wù)爭議可以提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)水平D.稅務(wù)爭議需要考慮企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險E.稅務(wù)爭議可以違反稅法規(guī)定9.以下關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)登記是納稅人在開業(yè)、變更或注銷時向稅務(wù)機關(guān)辦理登記的行為B.稅務(wù)登記需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批才能進行C.稅務(wù)登記可以提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平D.稅務(wù)登記需要考慮企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險E.稅務(wù)登記可以違反稅法規(guī)定10.以下關(guān)于稅務(wù)發(fā)票的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)發(fā)票是納稅人銷售商品或提供服務(wù)時開具的發(fā)票B.稅務(wù)發(fā)票需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批才能開具C.稅務(wù)發(fā)票可以提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)水平D.稅務(wù)發(fā)票需要考慮企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險E.稅務(wù)發(fā)票可以違反稅法規(guī)定三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題要求，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂正確答案。認為表述正確的，填涂“√”；認為表述錯誤的，填涂“×”。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，不需要視同銷售計算繳納增值稅。（×）2.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和經(jīng)營所得。（√）3.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以無限額地在稅前扣除。（×）4.企業(yè)購買國債的利息收入，可以免征企業(yè)所得稅。（√）5.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（×）6.職工工資薪金支出，只要符合相關(guān)制度規(guī)定，就可以全額在稅前扣除。（√）7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的借款利息費用，可以全額在稅前扣除。（√）8.研發(fā)費用加計扣除政策適用于所有行業(yè)的企業(yè)。（×）9.環(huán)境保護稅的稅負可以完全轉(zhuǎn)嫁給消費者。（×）10.資源稅的計稅依據(jù)是納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額。（√）四、計算分析題（本類題共4小題，每小題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟得分不超過1分，小數(shù)點后保留兩位。在答題紙上答題，答在試題卷上無效。）1.某企業(yè)2024年銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，適用增值稅稅率為13%。當期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元，稅額39萬元，發(fā)票已經(jīng)認證抵扣。該企業(yè)當期應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？解：應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額銷項稅額=500萬元×13%=65萬元進項稅額=39萬元應(yīng)納增值稅=65萬元-39萬元=26萬元該企業(yè)當期應(yīng)繳納的增值稅為26萬元。2.某公司2024年度利潤總額為200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額為20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除的比例為當年銷售收入的5‰。如果該公司2024年銷售收入為1000萬元，那么其可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為多少萬元？解：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額=1000萬元×5‰=5萬元實際發(fā)生額為20萬元，超過了稅前扣除限額，因此只能扣除5萬元。該公司可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為5萬元。3.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費用100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費用可以加計75%扣除。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。那么，考慮研發(fā)費用加計扣除后，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？解：研發(fā)費用加計扣除=100萬元×75%=75萬元加計扣除后的應(yīng)納稅所得額=300萬元-75萬元=225萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=225萬元×25%=56.25萬元該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為56.25萬元。4.某企業(yè)2024年度實際繳納的增值稅為50萬元，消費稅為20萬元。該企業(yè)所在地的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。那么，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加分別為多少萬元？解：城市維護建設(shè)稅=(50萬元+20萬元)×7%=7萬元教育費附加=(50萬元+20萬元)×3%=3萬元該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為7萬元，教育費附加為3萬元。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：視同銷售計算增值稅時，應(yīng)按照市場公允價格計算繳納增值稅，這是因為視同銷售本質(zhì)上與實際銷售并無區(qū)別，應(yīng)按照市場公允價格確認收入，并計算繳納增值稅。2.A解析：廣告費稅前扣除的比例為當年銷售收入的15%，該公司2024年銷售收入為300萬元，因此可以稅前扣除的廣告費金額為300萬元×15%=45萬元。未抵扣的10萬元不能在2024年扣除，需結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。3.B解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除的比例為當年銷售收入的5‰，該公司2024年銷售收入500萬元，因此業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為500萬元×5‰=2.5萬元。實際發(fā)生額為8萬元，超過了稅前扣除限額，因此只能扣除2.5萬元。4.D解析：國債利息收入可以免征企業(yè)所得稅，且不需要繳納任何稅費。這是國家為了鼓勵企業(yè)投資國債，支持國家建設(shè)而給予的稅收優(yōu)惠。5.B解析：固定資產(chǎn)折舊費用計提方法由企業(yè)自行決定，但需符合稅法規(guī)定。企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇直線法、工作量法等不同的折舊方法。6.C解析：職工工資薪金支出可以全額稅前扣除，只要符合相關(guān)制度規(guī)定。這是國家為了保障職工權(quán)益，鼓勵企業(yè)支付職工工資而給予的稅收優(yōu)惠。7.C解析：借款利息費用在稅前扣除時需要考慮借款用途，只有與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的借款利息費用才能在稅前扣除。8.C解析：研發(fā)費用加計扣除比例通常為75%。這是國家為了鼓勵企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，提高企業(yè)競爭力而給予的稅收優(yōu)惠。9.C解析：環(huán)境保護稅的稅負由企業(yè)承擔，不能轉(zhuǎn)嫁。這是國家為了保護環(huán)境，提高企業(yè)環(huán)保意識而征收的稅種。10.B解析：資源稅的計稅依據(jù)為企業(yè)開采的資源數(shù)量。這是國家為了保護資源，合理開發(fā)利用資源而征收的稅種。11.B解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為企業(yè)實際繳納的增值稅和消費稅。這是國家為了籌集城市維護建設(shè)資金而征收的稅種。12.B解析：教育費附加的計稅依據(jù)為企業(yè)實際繳納的增值稅和消費稅。這是國家為了支持教育事業(yè)的發(fā)展而征收的附加費。13.B解析：印花稅的計稅依據(jù)為企業(yè)簽訂的合同金額。這是國家為了籌集財政收入，加強對經(jīng)濟活動的監(jiān)督管理而征收的稅種。14.B解析：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人取得的各項收入。這是國家為了調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平而征收的稅種。15.B解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為企業(yè)擁有的房產(chǎn)原值。這是國家為了籌集財政收入，加強對房地產(chǎn)市場的調(diào)控而征收的稅種。16.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為企業(yè)實際使用的土地面積。這是國家為了合理利用土地資源，籌集財政收入而征收的稅種。17.B解析：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格。這是國家為了籌集財政收入，加強對車輛購置的調(diào)控而征收的稅種。18.B解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額。這是國家為了調(diào)節(jié)企業(yè)收入分配，實現(xiàn)社會公平而征收的稅種。19.B解析：增值稅的計稅依據(jù)為企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)的銷售額。這是國家為了調(diào)節(jié)商品和服務(wù)的流通，實現(xiàn)社會公平而征收的稅種。20.B解析：消費稅的計稅依據(jù)為企業(yè)銷售特定商品的銷售額。這是國家為了調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)社會公平而征收的稅種。二、多項選擇題答案及解析1.ABC解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同，小規(guī)模納稅人的稅率通常低于一般納稅人。增值稅納稅人不能根據(jù)自身情況選擇納稅人身份，需要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和銷售額來確定。2.ACD解析：企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率，一般為25%。微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的所得稅稅率低于一般企業(yè)，這是國家為了鼓勵企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新而給予的稅收優(yōu)惠。3.BD解析：個人所得稅的稅率為累進稅率，不同類型的所得適用不同的稅率。工資薪金所得的個人所得稅稅率為累進稅率，經(jīng)營所得的個人所得稅稅率為比例稅率。4.ACD解析：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的競爭力。稅收優(yōu)惠政策通常適用于特定行業(yè)或領(lǐng)域，需要符合稅法規(guī)定才能享受。5.ACD解析：稅務(wù)籌劃是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，合理安排經(jīng)營和財務(wù)活動，以降低稅負的行為。稅務(wù)籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，但需要考慮企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，不能違反稅法規(guī)定。6.AC解析：稅務(wù)代理是企業(yè)委托專業(yè)機構(gòu)代為辦理稅務(wù)事務(wù)的行為，可以提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平。稅務(wù)代理不需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批，但需要選擇合法的稅務(wù)代理機構(gòu)。7.AC解析：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進行檢查的行為，可以提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)水平。稅務(wù)檢查不需要經(jīng)過納稅人同意，但需要依法進行。8.ACD解析：稅務(wù)爭議是納稅人與稅務(wù)機關(guān)對納稅問題產(chǎn)生的分歧，需要通過合法的途徑解決。稅務(wù)爭議可以提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)水平，但需要考慮企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。9.AC解析：稅務(wù)登記是納稅人在開業(yè)、變更或注銷時向稅務(wù)機關(guān)辦理登記的行為，可以提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平。稅務(wù)登記不需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批，但需要依法進行。10.ABC解析：稅務(wù)發(fā)票是納稅人銷售商品或提供服務(wù)時開具的發(fā)票，需要符合稅法規(guī)定。稅務(wù)發(fā)票可以提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)水平，但需要選擇合法的發(fā)票開具方式。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，需要視同銷售計算繳納增值稅。這是因為視同銷售本質(zhì)上與實際銷售并無區(qū)別，應(yīng)按照市場公允價格確認收入，并計算繳納增值稅。2.√解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和經(jīng)營所得。這是國家為了調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平而征收的稅種。3.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以在稅前扣除，但有一定的比例限制。超過比例的部分需要結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。4.√解析：企業(yè)購買國債的利息收入，可以免征企業(yè)所得稅。這是國家為了鼓勵企業(yè)投資國債，支持國家建設(shè)而給予的稅收優(yōu)惠。5.×解析：固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，可以在一定條件下變更。但變更需要符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準。6.√解析：職工工資薪金支出，只要符合相關(guān)制度規(guī)定，就可以全額在稅前扣除。這是國家為了保障職工權(quán)益，鼓勵企業(yè)支付職工工資而給予的稅收優(yōu)惠。7.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的借款利息費用，可以全額在稅前扣除。這是國家為了鼓勵企業(yè)融資發(fā)展，給予的稅收優(yōu)惠。8.×解析：研發(fā)費用加計扣除政策適用于符合條件的行業(yè)和企業(yè)，不是所有行業(yè)的企業(yè)都可以享受。企業(yè)需要符合相關(guān)的條件才能享受研發(fā)費用加計扣除政策。9.×解析：環(huán)境保護稅的稅負由企業(yè)承擔，但可以通過合理的成本控制和管理，將部分稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者。但轉(zhuǎn)嫁的程度和效果取決于市場的供需關(guān)系和企業(yè)自身的經(jīng)營策略。10.√解析：資源稅的計稅依據(jù)是納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額。這是國家為了保護資源，合理開發(fā)利用資源而征收的稅種。四、計算