2025年ACCA國際注冊會計師考試真題模擬卷：內(nèi)部控制篇考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最合適的答案。）1.內(nèi)部控制的基本原則不包括以下哪一項？A.合理性B.完整性C.及時性D.風(fēng)險導(dǎo)向2.以下哪項不是內(nèi)部控制環(huán)境的要素？A.管理層的誠信和道德價值觀B.組織結(jié)構(gòu)C.職權(quán)與職責(zé)的劃分D.會計系統(tǒng)3.內(nèi)部控制的目標不包括以下哪一項？A.提高經(jīng)營效率B.確保財務(wù)報告的可靠性C.遵守適用的法律法規(guī)D.增加市場份額4.以下哪項不是風(fēng)險評估的程序？A.識別與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險B.分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響C.評估風(fēng)險控制措施的有效性D.制定風(fēng)險應(yīng)對策略5.內(nèi)部控制中的控制活動不包括以下哪一項？A.授權(quán)批準B.實物控制C.職責(zé)分離D.風(fēng)險評估6.以下哪項不是內(nèi)部控制的監(jiān)控程序？A.內(nèi)部審計B.管理層的監(jiān)督C.職工的反饋D.外部審計7.內(nèi)部控制中的信息與溝通要素不包括以下哪一項？A.信息系統(tǒng)的質(zhì)量B.溝通渠道的暢通C.信息的安全D.風(fēng)險評估的方法8.以下哪項不是內(nèi)部控制的目標？A.保護資產(chǎn)B.提高經(jīng)營效率C.遵守適用的法律法規(guī)D.增加財務(wù)報告的復(fù)雜性9.內(nèi)部控制中的控制活動不包括以下哪一項？A.授權(quán)批準B.實物控制C.職責(zé)分離D.風(fēng)險評估10.以下哪項不是內(nèi)部控制的監(jiān)控程序？A.內(nèi)部審計B.管理層的監(jiān)督C.職工的反饋D.風(fēng)險評估的方法11.內(nèi)部控制中的信息與溝通要素不包括以下哪一項？A.信息系統(tǒng)的質(zhì)量B.溝通渠道的暢通C.信息的安全D.風(fēng)險評估的方法12.以下哪項不是內(nèi)部控制的目標？A.保護資產(chǎn)B.提高經(jīng)營效率C.遵守適用的法律法規(guī)D.增加財務(wù)報告的復(fù)雜性13.內(nèi)部控制中的控制活動不包括以下哪一項？A.授權(quán)批準B.實物控制C.職責(zé)分離D.風(fēng)險評估14.以下哪項不是內(nèi)部控制的監(jiān)控程序？A.內(nèi)部審計B.管理層的監(jiān)督C.職工的反饋D.風(fēng)險評估的方法15.內(nèi)部控制中的信息與溝通要素不包括以下哪一項？A.信息系統(tǒng)的質(zhì)量B.溝通渠道的暢通C.信息的安全D.風(fēng)險評估的方法二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為所有合適的答案。）1.內(nèi)部控制的基本原則包括哪些？A.合理性B.完整性C.及時性D.風(fēng)險導(dǎo)向2.內(nèi)部控制環(huán)境的要素包括哪些？A.管理層的誠信和道德價值觀B.組織結(jié)構(gòu)C.職權(quán)與職責(zé)的劃分D.會計系統(tǒng)3.內(nèi)部控制的目標包括哪些？A.提高經(jīng)營效率B.確保財務(wù)報告的可靠性C.遵守適用的法律法規(guī)D.增加市場份額4.風(fēng)險評估的程序包括哪些？A.識別與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險B.分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響C.評估風(fēng)險控制措施的有效性D.制定風(fēng)險應(yīng)對策略5.內(nèi)部控制中的控制活動包括哪些？A.授權(quán)批準B.實物控制C.職責(zé)分離D.風(fēng)險評估6.內(nèi)部控制的監(jiān)控程序包括哪些？A.內(nèi)部審計B.管理層的監(jiān)督C.職工的反饋D.風(fēng)險評估的方法7.內(nèi)部控制中的信息與溝通要素包括哪些？A.信息系統(tǒng)的質(zhì)量B.溝通渠道的暢通C.信息的安全D.風(fēng)險評估的方法8.內(nèi)部控制的目標包括哪些？A.保護資產(chǎn)B.提高經(jīng)營效率C.遵守適用的法律法規(guī)D.增加財務(wù)報告的復(fù)雜性9.內(nèi)部控制中的控制活動包括哪些？A.授權(quán)批準B.實物控制C.職責(zé)分離D.風(fēng)險評估10.內(nèi)部控制的監(jiān)控程序包括哪些？A.內(nèi)部審計B.管理層的監(jiān)督C.職工的反饋D.風(fēng)險評估的方法三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷下列表述是否正確。正確的表述填“√”，錯誤的表述填“×”。）1.內(nèi)部控制僅僅是指企業(yè)內(nèi)部制定的規(guī)章制度，與企業(yè)的經(jīng)營效率沒有直接關(guān)系?！?.管理層的誠信和道德價值觀是內(nèi)部控制環(huán)境的重要組成部分，對內(nèi)部控制的有效性有著至關(guān)重要的影響?！?.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的一個獨立要素，與其他內(nèi)部控制要素沒有直接關(guān)系。×4.內(nèi)部控制中的控制活動主要包括授權(quán)批準、實物控制和職責(zé)分離，這些控制活動可以單獨使用，也可以組合使用?！?.內(nèi)部控制的監(jiān)控程序主要包括內(nèi)部審計、管理層的監(jiān)督和職工的反饋，這些監(jiān)控程序可以單獨使用，也可以組合使用?！?.內(nèi)部控制中的信息與溝通要素主要關(guān)注信息系統(tǒng)的質(zhì)量，與企業(yè)的經(jīng)營效率沒有直接關(guān)系。×7.內(nèi)部控制的目標主要是保護企業(yè)的資產(chǎn)，與企業(yè)的財務(wù)報告可靠性沒有直接關(guān)系?！?.內(nèi)部控制的監(jiān)控程序主要是為了監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性，與企業(yè)的風(fēng)險管理沒有直接關(guān)系。×9.內(nèi)部控制中的控制活動主要包括授權(quán)批準、實物控制和職責(zé)分離，這些控制活動可以單獨使用，也可以組合使用?！?0.內(nèi)部控制的目標主要是提高企業(yè)的經(jīng)營效率，與企業(yè)的合規(guī)性沒有直接關(guān)系。×四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述內(nèi)部控制的基本原則。內(nèi)部控制的基本原則主要包括合理性、完整性、及時性和風(fēng)險導(dǎo)向。合理性是指內(nèi)部控制的設(shè)計和實施應(yīng)當符合企業(yè)的實際情況，能夠有效地控制風(fēng)險；完整性是指內(nèi)部控制應(yīng)當覆蓋企業(yè)的所有重要業(yè)務(wù)和流程；及時性是指內(nèi)部控制應(yīng)當及時地識別和應(yīng)對風(fēng)險；風(fēng)險導(dǎo)向是指內(nèi)部控制應(yīng)當根據(jù)風(fēng)險的嚴重程度和發(fā)生的可能性來確定控制的重點和范圍。2.簡述內(nèi)部控制環(huán)境的要素。內(nèi)部控制環(huán)境的要素主要包括管理層的誠信和道德價值觀、組織結(jié)構(gòu)、職權(quán)與職責(zé)的劃分和會計系統(tǒng)。管理層的誠信和道德價值觀是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，組織結(jié)構(gòu)決定了內(nèi)部控制的框架，職權(quán)與職責(zé)的劃分明確了內(nèi)部控制的責(zé)任，會計系統(tǒng)為內(nèi)部控制提供了信息支持。3.簡述風(fēng)險評估的程序。風(fēng)險評估的程序主要包括識別與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險、分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響、評估風(fēng)險控制措施的有效性以及制定風(fēng)險應(yīng)對策略。首先，需要識別與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險，然后分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響，接著評估風(fēng)險控制措施的有效性，最后制定風(fēng)險應(yīng)對策略。4.簡述內(nèi)部控制中的控制活動。內(nèi)部控制中的控制活動主要包括授權(quán)批準、實物控制和職責(zé)分離。授權(quán)批準是指對各項業(yè)務(wù)進行授權(quán)和批準，確保業(yè)務(wù)的合法性和合規(guī)性；實物控制是指對企業(yè)的資產(chǎn)進行物理上的保護，防止資產(chǎn)流失；職責(zé)分離是指將不同的職責(zé)分配給不同的人員，防止職責(zé)不清和權(quán)力濫用。5.簡述內(nèi)部控制的監(jiān)控程序。內(nèi)部控制的監(jiān)控程序主要包括內(nèi)部審計、管理層的監(jiān)督和職工的反饋。內(nèi)部審計是指通過獨立的審計程序，對內(nèi)部控制的有效性進行評估；管理層的監(jiān)督是指管理層對內(nèi)部控制的有效性進行日常監(jiān)督；職工的反饋是指通過職工的反饋機制，及時了解內(nèi)部控制的問題和改進建議。五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題目要求，綜合運用所學(xué)知識，回答問題。）1.某企業(yè)近年來經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，但由于內(nèi)部控制不完善，導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險逐漸增加。請結(jié)合內(nèi)部控制的基本原則，分析該企業(yè)應(yīng)該如何加強內(nèi)部控制。該企業(yè)應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部控制的基本原則，加強內(nèi)部控制。首先，要確保內(nèi)部控制設(shè)計的合理性，符合企業(yè)的實際情況；其次，要確保內(nèi)部控制的完整性，覆蓋企業(yè)的所有重要業(yè)務(wù)和流程；然后，要確保內(nèi)部控制及時性，及時地識別和應(yīng)對風(fēng)險；最后，要根據(jù)風(fēng)險導(dǎo)向，根據(jù)風(fēng)險的嚴重程度和發(fā)生的可能性來確定控制的重點和范圍。2.某企業(yè)近年來財務(wù)報告出現(xiàn)了一些問題，主要是由于內(nèi)部控制不完善導(dǎo)致的。請結(jié)合內(nèi)部控制環(huán)境的要素，分析該企業(yè)應(yīng)該如何加強內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。該企業(yè)應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部控制環(huán)境的要素，加強內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。首先，要加強管理層的誠信和道德價值觀建設(shè)，確保管理層以身作則；其次，要優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部控制的責(zé)任；然后，要明確職權(quán)與職責(zé)的劃分，防止職責(zé)不清和權(quán)力濫用；最后，要加強會計系統(tǒng)建設(shè)，為內(nèi)部控制提供信息支持。3.某企業(yè)在風(fēng)險評估方面存在一些問題，主要是由于風(fēng)險評估的程序不完善導(dǎo)致的。請結(jié)合風(fēng)險評估的程序，分析該企業(yè)應(yīng)該如何加強風(fēng)險評估。該企業(yè)應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險評估的程序，加強風(fēng)險評估。首先，要完善風(fēng)險識別機制，及時識別與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險；其次，要完善風(fēng)險分析機制，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響；然后，要完善風(fēng)險控制措施評估機制，評估風(fēng)險控制措施的有效性；最后，要完善風(fēng)險應(yīng)對策略制定機制，制定有效的風(fēng)險應(yīng)對策略。4.某企業(yè)在內(nèi)部控制中的控制活動方面存在一些問題，主要是由于控制活動不完善導(dǎo)致的。請結(jié)合內(nèi)部控制中的控制活動，分析該企業(yè)應(yīng)該如何加強控制活動。該企業(yè)應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部控制中的控制活動，加強控制活動。首先，要加強授權(quán)批準管理，確保業(yè)務(wù)的合法性和合規(guī)性；其次，要加強實物控制，防止資產(chǎn)流失；然后，要加強職責(zé)分離，防止職責(zé)不清和權(quán)力濫用；最后，要加強控制活動的組合使用，提高控制效果。5.某企業(yè)在內(nèi)部控制的監(jiān)控程序方面存在一些問題，主要是由于監(jiān)控程序不完善導(dǎo)致的。請結(jié)合內(nèi)部控制的監(jiān)控程序，分析該企業(yè)應(yīng)該如何加強監(jiān)控程序。該企業(yè)應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部控制的監(jiān)控程序，加強監(jiān)控程序。首先，要加強內(nèi)部審計，對內(nèi)部控制的有效性進行評估；其次，要加強管理層的監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行日常監(jiān)督；然后，要加強職工的反饋機制，及時了解內(nèi)部控制的問題和改進建議；最后，要加強監(jiān)控程序的組合使用，提高監(jiān)控效果。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：內(nèi)部控制的基本原則包括合理性、完整性、及時性和風(fēng)險導(dǎo)向，及時性不是基本原則之一。2.答案：D解析：內(nèi)部控制環(huán)境的要素包括管理層的誠信和道德價值觀、組織結(jié)構(gòu)、職權(quán)與職責(zé)的劃分，會計系統(tǒng)屬于信息與溝通要素。3.答案：D解析：內(nèi)部控制的目標包括提高經(jīng)營效率、確保財務(wù)報告的可靠性、遵守適用的法律法規(guī)，增加市場份額不是內(nèi)部控制的目標。4.答案：D解析：風(fēng)險評估的程序包括識別與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險、分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響、評估風(fēng)險控制措施的有效性，制定風(fēng)險應(yīng)對策略是風(fēng)險管理的步驟。5.答案：D解析：內(nèi)部控制中的控制活動包括授權(quán)批準、實物控制、職責(zé)分離，風(fēng)險評估是風(fēng)險評估的程序。6.答案：D解析：內(nèi)部控制的監(jiān)控程序包括內(nèi)部審計、管理層的監(jiān)督、職工的反饋，風(fēng)險評估是風(fēng)險評估的程序。7.答案：D解析：內(nèi)部控制中的信息與溝通要素包括信息系統(tǒng)的質(zhì)量、溝通渠道的暢通、信息的安全，風(fēng)險評估是風(fēng)險評估的程序。8.答案：D解析：內(nèi)部控制的目標包括保護資產(chǎn)、提高經(jīng)營效率、遵守適用的法律法規(guī)，增加財務(wù)報告的復(fù)雜性不是內(nèi)部控制的目標。9.答案：D解析：內(nèi)部控制中的控制活動包括授權(quán)批準、實物控制、職責(zé)分離，風(fēng)險評估是風(fēng)險評估的程序。10.答案：D解析：內(nèi)部控制的監(jiān)控程序包括內(nèi)部審計、管理層的監(jiān)督、職工的反饋，風(fēng)險評估是風(fēng)險評估的程序。11.答案：D解析：內(nèi)部控制中的信息與溝通要素包括信息系統(tǒng)的質(zhì)量、溝通渠道的暢通、信息的安全，風(fēng)險評估是風(fēng)險評估的程序。12.答案：D解析：內(nèi)部控制的目標包括保護資產(chǎn)、提高經(jīng)營效率、遵守適用的法律法規(guī)，增加財務(wù)報告的復(fù)雜性不是內(nèi)部控制的目標。13.答案：D解析：內(nèi)部控制中的控制活動包括授權(quán)批準、實物控制、職責(zé)分離，風(fēng)險評估是風(fēng)險評估的程序。14.答案：D解析：內(nèi)部控制的監(jiān)控程序包括內(nèi)部審計、管理層的監(jiān)督、職工的反饋，風(fēng)險評估是風(fēng)險評估的程序。15.答案：D解析：內(nèi)部控制中的信息與溝通要素包括信息系統(tǒng)的質(zhì)量、溝通渠道的暢通、信息的安全，風(fēng)險評估是風(fēng)險評估的程序。二、多項選擇題答案及解析1.答案：A,B,C,D解析：內(nèi)部控制的基本原則包括合理性、完整性、及時性和風(fēng)險導(dǎo)向，都是基本原則。2.答案：A,B,C,D解析：內(nèi)部控制環(huán)境的要素包括管理層的誠信和道德價值觀、組織結(jié)構(gòu)、職權(quán)與職責(zé)的劃分、會計系統(tǒng)，都是要素。3.答案：A,B,C,D解析：內(nèi)部控制的目標包括提高經(jīng)營效率、確保財務(wù)報告的可靠性、遵守適用的法律法規(guī)、增加市場份額，都是目標。4.答案：A,B,C,D解析：風(fēng)險評估的程序包括識別與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險、分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響、評估風(fēng)險控制措施的有效性、制定風(fēng)險應(yīng)對策略，都是程序。5.答案：A,B,C,D解析：內(nèi)部控制中的控制活動包括授權(quán)批準、實物控制、職責(zé)分離、風(fēng)險評估，都是控制活動。6.答案：A,B,C,D解析：內(nèi)部控制的監(jiān)控程序包括內(nèi)部審計、管理層的監(jiān)督、職工的反饋、風(fēng)險評估的方法，都是監(jiān)控程序。7.答案：A,B,C,D解析：內(nèi)部控制中的信息與溝通要素包括信息系統(tǒng)的質(zhì)量、溝通渠道的暢通、信息的安全、風(fēng)險評估的方法，都是要素。8.答案：A,B,C,D解析：內(nèi)部控制的目標包括保護資產(chǎn)、提高經(jīng)營效率、遵守適用的法律法規(guī)、增加財務(wù)報告的復(fù)雜性，都是目標。9.答案：A,B,C,D解析：內(nèi)部控制中的控制活動包括授權(quán)批準、實物控制、職責(zé)分離、風(fēng)險評估，都是控制活動。10.答案：A,B,C,D解析：內(nèi)部控制的監(jiān)控程序包括內(nèi)部審計、管理層的監(jiān)督、職工的反饋、風(fēng)險評估的方法，都是監(jiān)控程序。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：內(nèi)部控制不僅僅是指企業(yè)內(nèi)部制定的規(guī)章制度，還包括企業(yè)的經(jīng)營效率等方面，與企業(yè)的經(jīng)營效率有直接關(guān)系。2.答案：√解析：管理層的誠信和道德價值觀是內(nèi)部控制環(huán)境的重要組成部分，對內(nèi)部控制的有效性有著至關(guān)重要的影響。3.答案：×解析：風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的一個獨立要素，與其他內(nèi)部控制要素有直接關(guān)系，不是獨立的。4.答案：√解析：內(nèi)部控制中的控制活動主要包括授權(quán)批準、實物控制和職責(zé)分離，這些控制活動可以單獨使用，也可以組合使用。5.答案：√解析：內(nèi)部控制的監(jiān)控程序主要包括內(nèi)部審計、管理層的監(jiān)督和職工的反饋，這些監(jiān)控程序可以單獨使用，也可以組合使用。6.答案：×解析：內(nèi)部控制中的信息與溝通要素主要關(guān)注信息系統(tǒng)的質(zhì)量，與企業(yè)的經(jīng)營效率有直接關(guān)系。7.答案：×解析：內(nèi)部控制的目標主要是保護企業(yè)的資產(chǎn)，與企業(yè)的財務(wù)報告可靠性有直接關(guān)系。8.答案：×解析：內(nèi)部控制的監(jiān)控程序主要是為了監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性，與企業(yè)的風(fēng)險管理有直接關(guān)系。9.答案：√解析：內(nèi)部控制中的控制活動主要包括授權(quán)批準、實物控制和職責(zé)分離，這些控制活動可以單獨使用，也可以組合使用。10.答案：×解析：內(nèi)部控制的目標主要是提高企業(yè)的經(jīng)營效率，與企業(yè)的合規(guī)性有直接關(guān)系。四、簡答題答案及解析1.簡述內(nèi)部控制的基本原則。內(nèi)部控制的基本原則主要包括合理性、完整性、及時性和風(fēng)險導(dǎo)向。合理性是指內(nèi)部控制的設(shè)計和實施應(yīng)當符合企業(yè)的實際情況，能夠有效地控制風(fēng)險；完整性是指內(nèi)部控制應(yīng)當覆蓋企業(yè)的所有重要業(yè)務(wù)和流程；及時性是指內(nèi)部控制應(yīng)當及時地識別和應(yīng)對風(fēng)險；風(fēng)險導(dǎo)向是指內(nèi)部控制應(yīng)當根據(jù)風(fēng)險的嚴重程度和發(fā)生的可能性來確定控制的重點和范圍。2.簡述內(nèi)部控制環(huán)境的要素。內(nèi)部控制環(huán)境的要素主要包括管理層的誠信和道德價值觀、組織結(jié)構(gòu)、職權(quán)與職責(zé)的劃分和會計系統(tǒng)。管理層的誠信和道德價值觀是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，組織結(jié)構(gòu)決定了內(nèi)部控制的框架，職權(quán)與職責(zé)的劃分明確了內(nèi)部控制的責(zé)任，會計系統(tǒng)為內(nèi)部控制提供了信息支持。3.簡述風(fēng)險評估的程序。風(fēng)險評估的程序主要包括識別與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險、分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響、評估風(fēng)險控制措施的有效性以及制定風(fēng)險應(yīng)對策略。首先，需要識別與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險，然后分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響，接著評估風(fēng)險控制措施的有效性，最后制定風(fēng)險應(yīng)對策略。4.簡述內(nèi)部控制中的控制活動。內(nèi)部控制中的控制活動主要包括授權(quán)批準、實物控制和職責(zé)分離。授權(quán)批準是指對各項業(yè)務(wù)進行授權(quán)和批準，確保業(yè)務(wù)的合法性和合規(guī)性；實物控制是指對企業(yè)的資產(chǎn)進行物理上的保護，防止資產(chǎn)流失；職責(zé)分離是指將不同的職責(zé)分配給不同的人員，防止職責(zé)不清和權(quán)力濫用。5.簡述內(nèi)部控制的監(jiān)控程序。內(nèi)部控制的監(jiān)控程序主要包括內(nèi)部審計、管理層的監(jiān)督和職工的反饋。內(nèi)部審計是指通過獨立的審計程序，對內(nèi)部控制的有效性進行評估；管理層的監(jiān)督是指管理層對內(nèi)部控制的有效性進行日常監(jiān)督；職工的反饋是指通過職工的反饋機制，及時了解內(nèi)部控制的問題和改進建議。五、綜合題答案及解析1.某企業(yè)近年來經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，但由于內(nèi)部控制不完善，導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險逐漸增加。請結(jié)合內(nèi)部控制的基本原則，分析該企業(yè)應(yīng)該如何加強內(nèi)部控制。該企業(yè)應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部控制的基本原則，加強內(nèi)部控制。首先，要確保內(nèi)部控制設(shè)計的合理性，符合企業(yè)的實際情況；其次，要確保內(nèi)部控制的完整性，覆蓋企業(yè)的所有重要業(yè)務(wù)和流程；然后，要確保內(nèi)部控制及時性，及時地識別和應(yīng)對風(fēng)險；最后，要根據(jù)風(fēng)險導(dǎo)向，根據(jù)風(fēng)險的嚴重程度和發(fā)生的可能性來確定控制的重點和范圍。2.某企業(yè)近年來財務(wù)報告出現(xiàn)了一些