財(cái)務(wù)物資賬務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)物資賬務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)物資核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)物資賬務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)物資賬務(wù)管理合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)物資核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)物資賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、賬目記錄等應(yīng)符合會(huì)計(jì)核算要求。4.完整性原則：全面記錄公司財(cái)務(wù)物資的增減變動(dòng)及結(jié)存情況，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)物資賬務(wù)處理，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)物資賬務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)物資賬務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄財(cái)務(wù)物資的增減變動(dòng)及結(jié)存情況。3.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層及相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)信息。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資的清查盤(pán)點(diǎn)工作，監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的處理。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資賬務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）物資管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司物資管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)放等日常管理工作。3.負(fù)責(zé)建立物資臺(tái)賬，記錄物資的收發(fā)存情況，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目。4.負(fù)責(zé)組織物資的清查盤(pán)點(diǎn)工作，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，及時(shí)處理盤(pán)盈盤(pán)虧情況。5.負(fù)責(zé)提供物資管理相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)物資賬務(wù)管理。（三）使用部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)物資的領(lǐng)用、使用和保管工作，確保物資安全完整。2.負(fù)責(zé)及時(shí)辦理物資的領(lǐng)用、歸還等手續(xù)，并定期與物資管理部門(mén)核對(duì)賬目。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)和物資管理部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)物資清查盤(pán)點(diǎn)工作。三、財(cái)務(wù)物資賬務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置財(cái)務(wù)物資相關(guān)會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類(lèi)科目（如庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等）、負(fù)債類(lèi)科目（如短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等）、所有者權(quán)益類(lèi)科目（如實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等）、成本類(lèi)科目（如生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等）和損益類(lèi)科目（如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等）。（二）賬務(wù)處理流程1.采購(gòu)業(yè)務(wù)物資采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃簽訂采購(gòu)合同，并將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)發(fā)票等憑證，審核無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于貨到票未到的情況，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)暫估入賬，待發(fā)票到達(dá)后再進(jìn)行調(diào)整。賬務(wù)處理：借：原材料/庫(kù)存商品等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等2.驗(yàn)收業(yè)務(wù)物資到貨后，物資管理部門(mén)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)驗(yàn)收單，并將驗(yàn)收單送交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收單核對(duì)采購(gòu)合同和發(fā)票等憑證，確保物資數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格等符合要求。3.入庫(kù)業(yè)務(wù)物資管理部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收單辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，并將入庫(kù)單送交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)入庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理：借：原材料/庫(kù)存商品等貸：在途物資4.領(lǐng)用業(yè)務(wù)使用部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要填寫(xiě)領(lǐng)用單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后到物資管理部門(mén)領(lǐng)取物資。物資管理部門(mén)根據(jù)領(lǐng)用單發(fā)放物資，并填寫(xiě)出庫(kù)單，將出庫(kù)單送交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)出庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等貸：原材料/庫(kù)存商品等5.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，并將發(fā)票副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票和相關(guān)發(fā)貨憑證等進(jìn)行賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款/銀行存款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品6.固定資產(chǎn)購(gòu)置與折舊固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)購(gòu)置發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)算折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等貸：累計(jì)折舊7.其他業(yè)務(wù)對(duì)于公司發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金收付、往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算等，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期（月度、季度、年度）編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)遵循會(huì)計(jì)核算原則和方法，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核、匯總，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報(bào)公司管理層及相關(guān)部門(mén)。四、財(cái)務(wù)物資清查盤(pán)點(diǎn)（一）清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同物資管理部門(mén)制定年度財(cái)務(wù)物資清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員分工等。2.清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）清查盤(pán)點(diǎn)方法1.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法：對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，確定其實(shí)際數(shù)量和狀況。2.核對(duì)賬目法：對(duì)銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）清查盤(pán)點(diǎn)程序1.準(zhǔn)備階段成立清查盤(pán)點(diǎn)小組，明確小組成員職責(zé)分工。制定清查盤(pán)點(diǎn)工作方案，準(zhǔn)備清查盤(pán)點(diǎn)所需的表格、量具等工具。通知各部門(mén)做好清查盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備工作，包括清理物資、核對(duì)賬目等。2.實(shí)施階段清查盤(pán)點(diǎn)小組按照清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃和方法，對(duì)財(cái)務(wù)物資進(jìn)行實(shí)地清查盤(pán)點(diǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄財(cái)務(wù)物資的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)記錄并查明原因。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的財(cái)務(wù)物資，應(yīng)填寫(xiě)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表，詳細(xì)說(shuō)明盤(pán)盈盤(pán)虧的原因、數(shù)量、金額等情況。3.總結(jié)階段清查盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后，清查盤(pán)點(diǎn)小組應(yīng)及時(shí)對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總、分析，編制清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括清查盤(pán)點(diǎn)的基本情況、清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、盤(pán)盈盤(pán)虧原因分析、處理建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)賬目，確保賬實(shí)相符。（四）清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.對(duì)于盤(pán)盈的財(cái)務(wù)物資，經(jīng)查明原因后，按照規(guī)定程序報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理，增加相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值，并計(jì)入當(dāng)期損益。2.對(duì)于盤(pán)虧的財(cái)務(wù)物資，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)向責(zé)任人追償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。五、財(cái)務(wù)物資賬務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)物資賬務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)物資清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告、采購(gòu)合同、銷(xiāo)售合同、發(fā)票、入庫(kù)單、出庫(kù)單、領(lǐng)用單等與財(cái)務(wù)物資賬務(wù)管理相關(guān)的文件資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)物資賬務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案形成的時(shí)間順序、類(lèi)別等進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面、封底，注明單位名稱(chēng)、年度、月份、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照賬簿種類(lèi)分別整理，加具封面，注明單位名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、年度、月份等信息。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照?qǐng)?bào)表種類(lèi)分別整理，加具封面，注明單位名稱(chēng)、報(bào)表名稱(chēng)、年度、月份等信息。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)物資賬務(wù)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，確保檔案安全完整。2.檔案保管人員應(yīng)建立檔案保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄檔案的名稱(chēng)、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管期限等信息。3.財(cái)務(wù)物資賬務(wù)檔案應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的檔案柜中，按照檔案類(lèi)別、年度等進(jìn)行分類(lèi)存放，便于查找和使用。4.檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)物資賬務(wù)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案保管人員處查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案保管人員的監(jiān)督下進(jìn)行，不得擅自涂改、抽取、損壞檔案。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案。3.公司外部人員因特殊原因需要查閱財(cái)務(wù)物資賬務(wù)檔案的，應(yīng)持單位介紹信等有效證明文件，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由檔案保管人員陪同查閱。4.檔案一般不得外借，確因工作需要外借的，應(yīng)填寫(xiě)檔案借閱申請(qǐng)表，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過(guò)[X]個(gè)工作日，借閱人員應(yīng)按時(shí)歸還檔案。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)物資賬務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)物資賬務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)物資核算的準(zhǔn)確性和完整性、財(cái)務(wù)物資清查盤(pán)點(diǎn)工作的開(kāi)展情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)自查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)物資賬務(wù)管理工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，不斷完善財(cái)務(wù)物資賬務(wù)管理制度和核算流程。（三）上級(jí)部門(mén)檢查公司上級(jí)主管部門(mén)定期或不定期對(duì)公司財(cái)務(wù)物資賬務(wù)管理情況進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合上