聯(lián)網(wǎng)稅務稽查管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)本辦法旨在加強稅務稽查工作的信息化管理，提高稅務稽查效率，規(guī)范聯(lián)網(wǎng)稅務稽查行為，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、相關稅收法律法規(guī)以及國家信息化建設的總體要求制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級稅務機關開展的聯(lián)網(wǎng)稅務稽查工作，包括通過網(wǎng)絡獲取納稅人、扣繳義務人（以下統(tǒng)稱納稅人）的涉稅電子數(shù)據(jù)，對其納稅申報、稅款繳納、發(fā)票使用等情況進行檢查和監(jiān)督。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：聯(lián)網(wǎng)稅務稽查工作必須嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，確保執(zhí)法的合法性、公正性和嚴肅性。2.信息安全原則：在獲取、使用和管理納稅人涉稅電子數(shù)據(jù)過程中，要高度重視信息安全，采取有效措施防止數(shù)據(jù)泄露、篡改和濫用，保障納稅人合法權益。3.高效便捷原則：充分利用現(xiàn)代信息技術手段，實現(xiàn)稅務稽查信息的快速傳遞、分析和處理，提高稽查工作效率，降低征納成本。4.協(xié)作配合原則：各級稅務機關之間、稅務機關與其他相關部門之間要加強協(xié)作配合，形成工作合力，共同推進聯(lián)網(wǎng)稅務稽查工作順利開展。二、聯(lián)網(wǎng)稅務稽查的組織與職責（一）組織架構1.國家稅務總局設立聯(lián)網(wǎng)稅務稽查工作領導小組，負責統(tǒng)籌協(xié)調全國聯(lián)網(wǎng)稅務稽查工作，制定工作規(guī)劃、政策和制度，指導和監(jiān)督各地開展工作。2.省級及以下稅務機關應成立相應的聯(lián)網(wǎng)稅務稽查工作領導小組及工作機構，負責本地區(qū)聯(lián)網(wǎng)稅務稽查工作的組織實施、協(xié)調指導和監(jiān)督管理。3.各級稅務機關內部相關部門應按照職責分工，協(xié)同做好聯(lián)網(wǎng)稅務稽查工作，形成各司其職、相互配合的工作格局。（二）職責分工1.稽查部門負責制定聯(lián)網(wǎng)稅務稽查工作計劃和方案，組織實施具體的稽查工作，對發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為進行查處。負責涉稅電子數(shù)據(jù)的采集、分析、比對和檢查，運用信息化手段開展案源篩選、疑點排查和案件定性。負責與其他部門的溝通協(xié)調，及時反饋聯(lián)網(wǎng)稅務稽查工作進展情況和存在的問題。2.征管部門負責提供納稅人基礎征管數(shù)據(jù)，包括稅務登記信息、納稅申報數(shù)據(jù)、稅款繳納情況等，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。協(xié)助稽查部門開展聯(lián)網(wǎng)稅務稽查工作，提供相關業(yè)務指導和政策解釋。負責征管系統(tǒng)與聯(lián)網(wǎng)稅務稽查系統(tǒng)的對接和數(shù)據(jù)交換，保障系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。3.信息部門負責聯(lián)網(wǎng)稅務稽查信息化系統(tǒng)的建設、維護和管理，確保系統(tǒng)的安全可靠和高效運行。提供技術支持和保障，協(xié)助稽查部門解決信息化應用過程中遇到的問題。負責涉稅電子數(shù)據(jù)的存儲、備份和安全管理，防止數(shù)據(jù)丟失和損壞。4.法規(guī)部門負責對聯(lián)網(wǎng)稅務稽查工作中涉及的法律法規(guī)和政策問題進行解釋和指導，確保執(zhí)法行為的合法性。對稽查案件的定性和處理進行審核把關，防范執(zhí)法風險。參與制定和完善聯(lián)網(wǎng)稅務稽查工作制度和流程，規(guī)范執(zhí)法行為。三、聯(lián)網(wǎng)稅務稽查的數(shù)據(jù)采集與管理（一）數(shù)據(jù)采集范圍1.納稅人的財務會計報表、納稅申報表、發(fā)票開具信息、銀行賬戶信息、第三方涉稅信息等電子數(shù)據(jù)。2.稅務機關內部征管系統(tǒng)、發(fā)票管理系統(tǒng)、稅收統(tǒng)計系統(tǒng)等產生的涉稅數(shù)據(jù)。3.從政府部門、金融機構、行業(yè)協(xié)會等第三方獲取的與納稅人納稅相關的信息。（二）數(shù)據(jù)采集方式1.直接采集：稅務機關通過與納稅人的財務軟件、開票系統(tǒng)、電子稅務局等系統(tǒng)進行對接，直接獲取納稅人的涉稅電子數(shù)據(jù)。2.間接采集：稅務機關通過數(shù)據(jù)交換平臺、網(wǎng)絡爬蟲等技術手段，從政府部門、金融機構、第三方數(shù)據(jù)提供商等獲取納稅人的涉稅信息。3.納稅人報送：納稅人按照稅務機關要求，通過電子稅務局等渠道主動報送涉稅電子數(shù)據(jù)。（三）數(shù)據(jù)質量管理1.建立數(shù)據(jù)質量監(jiān)控機制，對采集到的涉稅電子數(shù)據(jù)進行完整性、準確性、一致性和時效性檢查。2.對發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)質量問題，及時通知相關部門進行核實和修正，確保數(shù)據(jù)質量符合要求。3.定期對數(shù)據(jù)質量進行評估和分析，總結數(shù)據(jù)質量問題產生的原因，采取有效措施加以改進。（四）數(shù)據(jù)存儲與安全1.涉稅電子數(shù)據(jù)應存儲在安全可靠的服務器或存儲設備上，建立數(shù)據(jù)備份制度，定期進行數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。2.加強數(shù)據(jù)安全防護，采取防火墻、入侵檢測、加密技術等措施，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改和非法訪問。3.嚴格控制數(shù)據(jù)訪問權限，按照工作需要和崗位職責，為不同人員分配相應的數(shù)據(jù)訪問權限，確保數(shù)據(jù)使用的安全性和合規(guī)性。四、聯(lián)網(wǎng)稅務稽查的工作流程（一）案源管理1.數(shù)據(jù)分析選案：利用聯(lián)網(wǎng)稅務稽查系統(tǒng)，對采集到的涉稅電子數(shù)據(jù)進行分析，篩選出存在涉稅風險的納稅人作為案源。2.線索移送：對通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的涉稅線索，及時移送稽查部門進行立案檢查。3.案源分配：稽查部門根據(jù)案件性質、復雜程度和管轄范圍，將立案檢查的案件分配給具體的稽查人員或檢查組。（二）檢查實施1.制定檢查方案：稽查人員根據(jù)案件情況，制定詳細的檢查方案，明確檢查目標、范圍、方法和步驟。2.數(shù)據(jù)采集與分析：稽查人員通過聯(lián)網(wǎng)稅務稽查系統(tǒng)，進一步采集與案件相關的涉稅電子數(shù)據(jù)，并進行深入分析，查找涉稅疑點和問題。3.實地檢查：根據(jù)檢查需要，稽查人員對納稅人進行實地檢查，核實相關情況，收集證據(jù)資料。4.詢問調查：對納稅人及相關人員進行詢問調查，了解案件事實和情況，制作詢問筆錄。5.證據(jù)收集：全面收集與案件有關的書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)等證據(jù)，確保證據(jù)的合法性、真實性和關聯(lián)性。（三）案件審理1.初審：稽查人員完成檢查工作后，將案件材料提交審理部門進行初審，審理人員對案件的事實、證據(jù)、定性、處理等進行初步審核。2.會審：對重大、復雜案件，組織相關部門和人員進行會審，充分聽取各方意見，確保案件審理的公正性和準確性。3.定性處理：審理部門根據(jù)審核結果，對案件進行定性，提出處理意見，制作《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》。（四）執(zhí)行1.送達執(zhí)行：將《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》送達納稅人，督促納稅人按照規(guī)定繳納稅款、滯納金和罰款。2.強制執(zhí)行：對納稅人逾期不履行納稅義務的，依法采取強制執(zhí)行措施，確保國家稅款及時足額入庫。3.執(zhí)行反饋：執(zhí)行部門及時將執(zhí)行情況反饋給稽查部門和審理部門，對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時進行處理。（五）案件終結1.立卷歸檔：案件執(zhí)行完畢后，稽查人員按照檔案管理規(guī)定，將案件材料整理立卷，歸檔保存。2.總結分析：對已查結的案件進行總結分析，查找稅收征管中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議和措施。五、聯(lián)網(wǎng)稅務稽查的協(xié)作與監(jiān)督（一）部門協(xié)作1.稅務機關內部各部門之間要加強協(xié)作配合，建立健全信息共享、線索移送、聯(lián)合辦案等工作機制，形成工作合力。2.稅務機關與其他政府部門之間要加強溝通協(xié)調，建立信息交換平臺，實現(xiàn)涉稅信息的互聯(lián)互通和共享共用，共同打擊稅收違法行為。3.稅務機關與金融機構之間要加強合作，建立健全銀稅互動機制，通過共享納稅人納稅信用信息，為納稅人提供融資便利，同時加強對納稅人銀行賬戶的監(jiān)控，防止稅款流失。（二）監(jiān)督管理1.建立聯(lián)網(wǎng)稅務稽查工作監(jiān)督機制，加強對稽查人員執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查，確保執(zhí)法公正、規(guī)范、廉潔。2.定期對聯(lián)網(wǎng)稅務稽查工作進行績效評估，考核工作質量、效率和效果，對工作成績突出的單位和個人給予表彰獎勵，對工作不力的進行通報批評。3.加強對涉稅電子數(shù)據(jù)的管理和監(jiān)督，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改和濫用，保障納稅人合法權益。對違反規(guī)定的行為，依法追究相關人員的責任。六、法律責任（一）納稅人及相關人員責任1.納稅人未按照規(guī)定提供涉稅電子數(shù)據(jù)或提供虛假涉稅電子數(shù)據(jù)的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定予以處罰。2.納稅人及相關人員阻礙稅務機關依法開展聯(lián)網(wǎng)稅務稽查工作的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。（二）稅務機關及工作人員責任1.稅務機關及其工作人員在聯(lián)網(wǎng)稅務稽查工作中，違反法律法規(guī)和本辦