2025年學(xué)歷類自考英語(yǔ)國(guó)家概況-中國(guó)稅制參考題庫(kù)含答案解析(5套試卷)2025年學(xué)歷類自考英語(yǔ)國(guó)家概況-中國(guó)稅制參考題庫(kù)含答案解析(篇1)【題干1】中國(guó)增值稅的稅率分為哪些檔次？【選項(xiàng)】A.0%、3%、9%、13%B.0%、5%、10%、15%C.0%、6%、9%、13%D.0%、9%、13%、20%【參考答案】A【詳細(xì)解析】中國(guó)增值稅稅率自2018年調(diào)整后，標(biāo)準(zhǔn)稅率為13%（貨物）、9%（交通運(yùn)輸、建筑等）、6%（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)），部分免稅項(xiàng)目適用0%稅率。選項(xiàng)A完整覆蓋當(dāng)前稅率檔次，其他選項(xiàng)稅率范圍或具體數(shù)值與現(xiàn)行政策不符?！绢}干2】企業(yè)所得稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例是多少？【選項(xiàng)】A.100%B.150%C.200%D.300%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例，符合條件的研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除200%，其中人員人工、直接投入等費(fèi)用按100%加計(jì)，其他費(fèi)用按50%加計(jì)。選項(xiàng)C為法定標(biāo)準(zhǔn)，其他選項(xiàng)超出或低于規(guī)定比例。【題干3】消費(fèi)稅中，卷煙的稅率包含哪些部分？【選項(xiàng)】A.從價(jià)稅+從量稅B.僅從價(jià)稅C.僅從量稅D.從價(jià)稅+消費(fèi)稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】卷煙消費(fèi)稅采用復(fù)合計(jì)征，從價(jià)稅稅率56%或36%（甲類/乙類卷煙）+從量稅每支0.003元。選項(xiàng)A準(zhǔn)確描述其計(jì)稅方式，選項(xiàng)D中“消費(fèi)稅”表述重復(fù)，其他選項(xiàng)遺漏關(guān)鍵計(jì)稅要素?！绢}干4】關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算中，CIF價(jià)格是否包含運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)？【選項(xiàng)】A.包含B.不包含C.部分包含D.根據(jù)協(xié)定調(diào)整【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格以CIF（成本加保險(xiǎn)費(fèi)加運(yùn)費(fèi)）為基礎(chǔ)，包含國(guó)際運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)用。若CIF價(jià)格無(wú)法確定，則按成交價(jià)格或其他合理方法計(jì)算。選項(xiàng)A符合《海關(guān)法》規(guī)定，其他選項(xiàng)均與完稅價(jià)格構(gòu)成邏輯矛盾?！绢}干5】房產(chǎn)稅對(duì)商業(yè)自用房產(chǎn)的稅率是多少？【選項(xiàng)】A.0.3%B.1.2%C.1.1%D.12%【參考答案】B【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅采用從價(jià)計(jì)征（1.2%）或從租計(jì)征（12%）。選項(xiàng)B對(duì)應(yīng)商業(yè)自用房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征稅率，選項(xiàng)A為原土地使用稅稅率，選項(xiàng)C適用于個(gè)人出租住房，選項(xiàng)D為從租稅率?！绢}干6】土地增值稅扣除項(xiàng)目中的“開發(fā)成本”包括哪些內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.土地出讓金+建筑安裝費(fèi)用B.前期工程費(fèi)+公共設(shè)施配套費(fèi)C.借款費(fèi)用+銷售費(fèi)用D.以上均包括【參考答案】D【詳細(xì)解析】土地增值稅扣除項(xiàng)目包括開發(fā)成本（土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共設(shè)施配套費(fèi)）、開發(fā)費(fèi)用（按扣除項(xiàng)目金額的5%計(jì)算，最高50萬(wàn)元）、利息等。選項(xiàng)D完整涵蓋開發(fā)成本構(gòu)成，其他選項(xiàng)存在遺漏?！绢}干7】契稅中，首套房面積在90平方米以下的稅率是多少？【選項(xiàng)】A.1%B.1.5%C.2%D.免征【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》，首套房面積≤90㎡按1%征稅，90㎡以上按1.5%。選項(xiàng)A符合首套房?jī)?yōu)惠政策，其他選項(xiàng)稅率或條件不符。【題干8】印花稅中，借款合同適用的稅率是？【選項(xiàng)】A.0.05%B.0.005%C.0.1%D.1%【參考答案】B【詳細(xì)解析】借款合同印花稅稅率為0.005%，按借款金額0.5‰貼花。選項(xiàng)B為法定稅率，選項(xiàng)A對(duì)應(yīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅率，選項(xiàng)C為技術(shù)開發(fā)合同稅率，選項(xiàng)D為房產(chǎn)租賃合同稅率?！绢}干9】車船稅中，載貨汽車按凈噸位計(jì)稅，稅率是多少？【選項(xiàng)】A.1元/噸B.2元/噸C.3元/噸D.5元/噸【參考答案】A【詳細(xì)解析】載貨汽車按凈噸位計(jì)征，1噸以下（含1噸）年稅額80元，1噸以上按每增加1噸增加30元，綜合計(jì)算相當(dāng)于1元/噸。選項(xiàng)A為簡(jiǎn)化計(jì)稅方式，其他選項(xiàng)數(shù)值與標(biāo)準(zhǔn)不符。【題干10】資源稅中，原油的計(jì)稅依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.銷售價(jià)格B.成本價(jià)C.完稅價(jià)格D.市場(chǎng)價(jià)【參考答案】A【詳細(xì)解析】資源稅采用從價(jià)計(jì)征時(shí)，以銷售價(jià)格為基礎(chǔ)，扣除相關(guān)費(fèi)用后確定計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B/C/D不符合資源稅計(jì)稅規(guī)則?！绢}干11】環(huán)境保護(hù)稅中，大氣污染物稅目包括哪些？【選項(xiàng)】A.二氧化硫+氮氧化物B.二氧化碳+甲烷C.揮發(fā)性有機(jī)物+臭氧D.以上均包括【參考答案】A【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅稅目中，大氣污染物包括二氧化硫、氮氧化物、一氧化碳、臭氧、揮發(fā)性有機(jī)物等，但選項(xiàng)B中的二氧化碳和甲烷暫未納入征稅范圍。選項(xiàng)A為正確選項(xiàng)，選項(xiàng)D存在錯(cuò)誤稅目?！绢}干12】城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率與哪些稅種掛鉤？【選項(xiàng)】A.增值稅+消費(fèi)稅B.增值稅+關(guān)稅C.消費(fèi)稅+關(guān)稅D.所得稅+關(guān)稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】城市維護(hù)建設(shè)稅以增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額為計(jì)稅依據(jù)，稅率分別為7%（一般）、5%（交通運(yùn)輸）、1%（小規(guī)模納稅人）。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)稅種關(guān)聯(lián)錯(cuò)誤?！绢}干13】教育費(fèi)附加的計(jì)算基數(shù)是？【選項(xiàng)】A.增值稅+消費(fèi)稅B.企業(yè)所得稅+個(gè)人所得稅C.營(yíng)業(yè)稅+關(guān)稅D.以上均不正確【參考答案】A【詳細(xì)解析】教育費(fèi)附加以增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額之和為基數(shù)，稅率為3%。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)稅種或基數(shù)不符現(xiàn)行規(guī)定?！绢}干14】耕地占用稅的稅率根據(jù)什么確定？【選項(xiàng)】A.土地用途+地區(qū)級(jí)別B.土地面積+用途C.稅收優(yōu)惠+減免D.以上均不正確【參考答案】A【詳細(xì)解析】耕地占用稅按土地用途（農(nóng)用地、林地等）和地區(qū)級(jí)別（1-7級(jí)）確定稅率，1級(jí)地區(qū)30-50元/平方米，7級(jí)1-10元/平方米。選項(xiàng)A準(zhǔn)確描述稅率確定依據(jù)，其他選項(xiàng)表述錯(cuò)誤?！绢}干15】車輛購(gòu)置稅的稅率是多少？【選項(xiàng)】A.5%B.10%C.13%D.免征【參考答案】B【詳細(xì)解析】車輛購(gòu)置稅稅率為10%，但新能源汽車按7.5%征收（2023年前為10%）。選項(xiàng)B為法定標(biāo)準(zhǔn)稅率，其他選項(xiàng)數(shù)值或條件不符?！绢}干16】印花稅中，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的稅率是多少？【選項(xiàng)】A.0.05%B.0.005%C.0.1%D.1%【參考答案】A【詳細(xì)解析】產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（如股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議）按0.05%稅率貼花，按書據(jù)所載金額0.5‰計(jì)算。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)不同合同類型?！绢}干17】稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)登記的申報(bào)期限是？【選項(xiàng)】A.每月10日前B.每季度末15日前C.每年1月31日前D.每年4月15日前【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等需在次月10日前完成。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)期限或事項(xiàng)不符?！绢}干18】稅收優(yōu)惠的審批權(quán)限中，下列哪項(xiàng)屬于省級(jí)政府權(quán)限？【選項(xiàng)】A.減征30%企業(yè)所得稅B.免征關(guān)稅C.財(cái)政補(bǔ)貼D.減免增值稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收優(yōu)惠管理辦法》，減征30%企業(yè)所得稅、增值稅等需省級(jí)政府審批；免征關(guān)稅、財(cái)政補(bǔ)貼等由國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)部門決定。選項(xiàng)A為省級(jí)權(quán)限，其他選項(xiàng)審批層級(jí)不同?！绢}干19】稅務(wù)籌劃的核心原則是？【選項(xiàng)】A.合法節(jié)稅B.避免風(fēng)險(xiǎn)C.降低成本D.優(yōu)化利潤(rùn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅務(wù)籌劃的本質(zhì)是在不違反稅法的前提下優(yōu)化稅負(fù)，核心原則是合法性。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)為籌劃目標(biāo)而非原則?！绢}干20】下列哪項(xiàng)屬于資源稅的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.煤炭B.天然氣C.水資源D.以上均包括【參考答案】D【詳細(xì)解析】資源稅征稅范圍包括煤炭、天然氣、原油、鹽、金屬礦產(chǎn)品等，自2016年起將水資源納入征稅范圍。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)均屬于資源稅稅目，但表述不完整。2025年學(xué)歷類自考英語(yǔ)國(guó)家概況-中國(guó)稅制參考題庫(kù)含答案解析(篇2)【題干1】中國(guó)增值稅的稅率分為四檔，其中一般貨物勞務(wù)服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)稅率為（）【選項(xiàng)】A.13%B.9%C.6%D.0%【參考答案】A【詳細(xì)解析】增值稅一般貨物勞務(wù)服務(wù)適用13%稅率，是教材核心考點(diǎn)。選項(xiàng)B適用于交通運(yùn)輸、建筑等9%稅率行業(yè)，C為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)6%稅率，D為免稅項(xiàng)目?？忌枵莆崭鞫惸繉?duì)應(yīng)稅率劃分標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干2】企業(yè)所得稅法定稅率為（）【選項(xiàng)】A.20%B.25%C.30%D.15%【參考答案】B【詳細(xì)解析】企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率25%是會(huì)計(jì)專業(yè)核心考點(diǎn)。選項(xiàng)A為個(gè)人所得稅稅率，C為分紅所得稅率，D為高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率。需注意小微企業(yè)的階段性減稅政策?！绢}干3】下列不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的是（）【選項(xiàng)】A.子女教育B.醫(yī)療費(fèi)用B.贍養(yǎng)老人C.住房貸款利息【參考答案】C【詳細(xì)解析】住房貸款利息（選項(xiàng)C）自2023年起已取消專項(xiàng)附加扣除，需與住房租金（選項(xiàng)B）區(qū)分。子女教育（A）、贍養(yǎng)老人（B）和繼續(xù)教育（D）仍為有效扣除項(xiàng)目，此易錯(cuò)點(diǎn)需重點(diǎn)掌握。【題干4】消費(fèi)稅中，高檔化妝品的稅率是（）【選項(xiàng)】A.5%B.10%C.15%D.30%【參考答案】D【詳細(xì)解析】高檔化妝品適用30%從價(jià)定率稅率，教材表格中明確標(biāo)注。選項(xiàng)B為小汽車稅率，C為鞭炮焰火稅率，需注意不同消費(fèi)品稅率差異。近三年考試中此題型重復(fù)出現(xiàn)頻率達(dá)60%?！绢}干5】關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算公式不包括（）【選項(xiàng)】A.FOB價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)B.境內(nèi)運(yùn)費(fèi)C.買方合理利潤(rùn)D.買方境內(nèi)支付費(fèi)用【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=（FOB價(jià)+國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)）+買方利潤(rùn)（C）+買方境內(nèi)應(yīng)納費(fèi)用（D）。選項(xiàng)B境內(nèi)運(yùn)費(fèi)屬于完稅后費(fèi)用，不納入完稅價(jià)格構(gòu)成，此為易混淆點(diǎn)?！绢}干6】房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率是（）【選項(xiàng)】A.12%B.5%C.1.2%D.0.05%【參考答案】A【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅從租計(jì)征適用12%稅率，需與從價(jià)計(jì)征1.2%（C）和城鎮(zhèn)土地使用稅0.4%區(qū)分。選項(xiàng)B為契稅稅率，D為印花稅部分稅率，注意數(shù)字差異?！绢}干7】印花稅中，借款合同印花稅稅率是（）【選項(xiàng)】A.0.005%B.0.05%C.0.1%D.1%【參考答案】A【詳細(xì)解析】借款合同按借款金額0.005%貼花，需與購(gòu)銷合同0.03%（B）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.05%（C）區(qū)分。選項(xiàng)D為證券交易印花稅稅率，易混淆?！绢}干8】契稅的稅率范圍是（）【選項(xiàng)】A.0%-3%B.3%-5%C.5%-8%D.8%-10%【參考答案】A【詳細(xì)解析】契稅稅率實(shí)行幅度稅率0%-3%，各地可在范圍內(nèi)調(diào)整。選項(xiàng)B適用于土地出讓金繳納契稅，C為土地增值稅稅率，D為房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征率，注意數(shù)字與稅種對(duì)應(yīng)關(guān)系?！绢}干9】車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是（）【選項(xiàng)】A.成交價(jià)格B.購(gòu)車發(fā)票價(jià)C.實(shí)際支付價(jià)格D.市場(chǎng)公允價(jià)【參考答案】C【詳細(xì)解析】車輛購(gòu)置稅以實(shí)際成交價(jià)格（含稅價(jià)）為計(jì)稅依據(jù)，需注意與發(fā)票價(jià)（B）的區(qū)別。選項(xiàng)A為增值稅計(jì)稅依據(jù)，D為評(píng)估價(jià)適用場(chǎng)景?！绢}干10】耕地占用稅的征收對(duì)象是（）【選項(xiàng)】A.城鎮(zhèn)土地B.農(nóng)村集體土地C.國(guó)家所有土地D.林地【參考答案】B【詳細(xì)解析】耕地占用稅僅針對(duì)農(nóng)村集體土地，選項(xiàng)A為城鎮(zhèn)土地稅征收范圍，C為契稅對(duì)象，D為資源稅適用稅目。需明確"耕地"與"土地"的法定定義差異?！绢}干11】下列屬于增值稅留抵退稅政策的是（）【選項(xiàng)】A.小規(guī)模納稅人免稅B.加計(jì)抵減C.超額留抵退稅D.退還消費(fèi)稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】2023年增值稅政策明確對(duì)先進(jìn)制造業(yè)等納稅人實(shí)行"以進(jìn)抵銷未抵盡部分退還"，選項(xiàng)B為企業(yè)所得稅加計(jì)抵減政策，D為消費(fèi)稅退稅范疇。【題干12】環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括（）【選項(xiàng)】A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲【參考答案】ABCD【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅法明確對(duì)大氣、水、固體廢物、噪聲四類污染物征稅，選項(xiàng)D常被誤認(rèn)為不征稅，需注意全面掌握?！绢}干13】下列不屬于關(guān)稅完稅價(jià)格構(gòu)成的是（）【選項(xiàng)】A.境外運(yùn)費(fèi)B.買方利潤(rùn)C(jī).買方境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)D.保險(xiǎn)費(fèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格公式為：（FOB價(jià)+國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)）+買方利潤(rùn)+買方境內(nèi)應(yīng)納費(fèi)用。選項(xiàng)C境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)屬于完稅后費(fèi)用，不納入完稅價(jià)格構(gòu)成?！绢}干14】企業(yè)所得稅境外所得抵免限額的計(jì)算公式是（）【選項(xiàng)】A.境外所得×10%B.境內(nèi)所得×境外稅率C.境外所得×境內(nèi)稅率D.境內(nèi)所得×100%【參考答案】C【詳細(xì)解析】抵免限額=境外所得×（1-境外稅率）×境內(nèi)稅率，需注意公式中"境外稅率"的扣除作用。選項(xiàng)B為錯(cuò)誤公式，易混淆?！绢}干15】下列屬于資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品的是（）【選項(xiàng)】A.煤炭B.天然氣C.鐵礦石D.林木【參考答案】ABD【詳細(xì)解析】資源稅征稅范圍包括煤炭（A）、天然氣（B）、礦產(chǎn)品（C）、鹽、森林資源（D）。選項(xiàng)C鐵礦石屬于資源稅稅目，但部分國(guó)家已取消，需注意中國(guó)現(xiàn)行稅制。【題干16】增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元需（）【選項(xiàng)】A.按簡(jiǎn)易辦法納稅B.會(huì)計(jì)核算規(guī)范化C.交增值稅D.交附加稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】2023年政策規(guī)定小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元（季度45萬(wàn)元）需按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。選項(xiàng)B為年銷售額500萬(wàn)以下企業(yè)要求，C為一般納稅人義務(wù)，D為附加稅強(qiáng)制征管?！绢}干17】契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）【選項(xiàng)】A.合同簽訂日B.產(chǎn)權(quán)登記日C.交房日D.付款日【參考答案】B【詳細(xì)解析】契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為產(chǎn)權(quán)登記日，需與合同簽訂日（A）、交房日（C）區(qū)分。付款日（D）不產(chǎn)生納稅義務(wù)，此為易錯(cuò)點(diǎn)?！绢}干18】下列屬于企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的是（）【選項(xiàng)】A.研發(fā)費(fèi)用B.固定資產(chǎn)加速折舊C.交際應(yīng)酬費(fèi)D.員工福利費(fèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%（2023年），選項(xiàng)B為固定資產(chǎn)加速折舊政策，C為限額扣除項(xiàng)目，D為據(jù)實(shí)扣除項(xiàng)目。需注意加計(jì)扣除與限額扣除的區(qū)別?！绢}干19】房產(chǎn)稅的減征政策不包括（）【選項(xiàng)】A.農(nóng)業(yè)科研單位B.個(gè)人出租住房C.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)D.市政工程房產(chǎn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅減征政策包括選項(xiàng)A-C，市政工程房產(chǎn)（D）需全額納稅。選項(xiàng)D常被誤認(rèn)為享受優(yōu)惠，需注意"非營(yíng)利性"限定條件?！绢}干20】關(guān)稅稅額計(jì)算公式為（）【選項(xiàng)】A.完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率B.完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）C.完稅價(jià)格÷（1+關(guān)稅稅率）D.完稅價(jià)格×10%【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率，需注意與增值稅計(jì)算方法的區(qū)別（增值稅=含稅價(jià)÷（1+稅率）×稅率）。選項(xiàng)C為含稅價(jià)換算公式，D為特定稅率示例。2025年學(xué)歷類自考英語(yǔ)國(guó)家概況-中國(guó)稅制參考題庫(kù)含答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)現(xiàn)行中國(guó)稅制，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率范圍？【選項(xiàng)】A.13%；B.9%；C.6%；D.25%【參考答案】D【詳細(xì)解析】現(xiàn)行增值稅稅率包括13%（一般貨物）、9%（交通運(yùn)輸、建筑等）、6%（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)）和零稅率（出口貨物等）。25%的稅率不符合實(shí)際，可能混淆于企業(yè)所得稅稅率或其他稅種，故D為錯(cuò)誤選項(xiàng)。【題干2】在中國(guó)，個(gè)人所得稅的綜合所得包括哪些收入？【選項(xiàng)】A.工資薪金；B.個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得；C.股息紅利；D.境外所得【參考答案】A、B、D【詳細(xì)解析】綜合所得涵蓋工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)及個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得，但股息紅利屬于分類所得（D錯(cuò)誤）。選項(xiàng)C未列在綜合所得范圍內(nèi)?！绢}干3】企業(yè)所得稅的稅率調(diào)整通常由哪個(gè)機(jī)構(gòu)決定？【選項(xiàng)】A.國(guó)家稅務(wù)總局；B.國(guó)務(wù)院財(cái)政部門；C.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)；D.全國(guó)人大【參考答案】B【詳細(xì)解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率調(diào)整需經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門決定（第18條），體現(xiàn)稅收立法權(quán)與執(zhí)行權(quán)的分工。全國(guó)人大負(fù)責(zé)立法，而國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)具體稅率調(diào)整，故B正確?！绢}干4】消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)主要針對(duì)哪類商品？【選項(xiàng)】A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)；B.倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)；C.銷售環(huán)節(jié)；D.使用環(huán)節(jié)【參考答案】A【詳細(xì)解析】消費(fèi)稅采用“生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收”原則（第1條），對(duì)特定商品在出廠環(huán)節(jié)征稅。倉(cāng)儲(chǔ)和銷售環(huán)節(jié)不單獨(dú)征稅，但可能涉及增值稅，故A正確。【題干5】以下哪項(xiàng)不屬于關(guān)稅的減免政策？【選項(xiàng)】A.免稅；B.從價(jià)減征50%；C.全額征收；D.無(wú)條件減免【參考答案】D【詳細(xì)解析】關(guān)稅減免需符合法定條件（如科教用品、國(guó)際郵輪等），但“無(wú)條件減免”無(wú)法律依據(jù)。選項(xiàng)D不符合實(shí)際政策，故為錯(cuò)誤選項(xiàng)?！绢}干6】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為哪兩種方式？【選項(xiàng)】A.從價(jià)計(jì)征；B.從租計(jì)征；C.按面積計(jì)征；D.按價(jià)值評(píng)估【參考答案】A、B【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)（按房產(chǎn)原值扣除10%-30%后1.2%）和從租（按租金收入12%）兩種方式（第1、2條），C和D不符合稅法規(guī)定?！绢}干7】土地增值稅的扣除項(xiàng)目不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.取得土地使用權(quán)所支付的金額；B.建設(shè)工程費(fèi)用；C.管理費(fèi)用；D.個(gè)人所得稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】土地增值稅扣除項(xiàng)目包括土地使用權(quán)費(fèi)、建安成本、利息、稅金及合理費(fèi)用，但管理費(fèi)用未單獨(dú)列支（第8條），需并入成本，故C錯(cuò)誤。【題干8】印花稅的稅率確定依據(jù)是什么？【選項(xiàng)】A.行業(yè)類別；B.合同性質(zhì)；C.金額比例；D.稅收協(xié)定【參考答案】B【詳細(xì)解析】印花稅稅率按合同性質(zhì)和金額比例確定（第1、2條），如購(gòu)銷合同按0.03%，借款合同按0.005%。選項(xiàng)A和D與稅率無(wú)直接關(guān)聯(lián)?！绢}干9】車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括哪些？【選項(xiàng)】A.乘用車；B.專用車；C.新能源汽車；D.二手車【參考答案】A、B、C【詳細(xì)解析】車輛購(gòu)置稅征稅范圍涵蓋乘用車、專用車、客車、貨車及新能源汽車（第1條），但二手車不征稅（第3條），故D錯(cuò)誤。【題干10】契稅的稅率由哪一級(jí)政府確定？【選項(xiàng)】A.國(guó)家；B.省級(jí)；C.地市級(jí)；D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)【參考答案】B【詳細(xì)解析】契稅法規(guī)定，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況制定（第8條），體現(xiàn)地方自治權(quán)，故B正確?！绢}干11】以下哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.住房貸款利息；B.保險(xiǎn)費(fèi)用；C.醫(yī)療費(fèi)用；D.投資收益【參考答案】A、C【詳細(xì)解析】專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息/租金、贍養(yǎng)老人等，但保險(xiǎn)費(fèi)用和投資收益未列入（第17條），故B、D錯(cuò)誤?！绢}干12】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.采取直接收款方式，收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天；B.采取賒銷方式，書面合同約定收款日期的當(dāng)天；C.采取分期收款方式，合同約定的收款日期的當(dāng)天；D.均不正確【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第24條，分期收款方式納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期當(dāng)天，故C正確。A和B可能因收款確認(rèn)時(shí)間不同而存在爭(zhēng)議?！绢}干13】企業(yè)所得稅的免稅收入包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.國(guó)債利息收入；B.罰款收入；C.投資收益；D.捐贈(zèng)收入【參考答案】A【詳細(xì)解析】企業(yè)所得稅法第26條規(guī)定，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，但罰款、捐贈(zèng)和投資收益需征稅，故A正確?！绢}干14】關(guān)稅的完稅價(jià)格如何計(jì)算？【選項(xiàng)】A.成交價(jià)+運(yùn)費(fèi)；B.成交價(jià)+保險(xiǎn)費(fèi)+運(yùn)費(fèi)；C.成交價(jià)+關(guān)稅；D.成交價(jià)+增值稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=（FOB價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)）/（1-適用稅率），需包含運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)（第14條），故B正確?！绢}干15】以下哪項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人？【選項(xiàng)】A.房產(chǎn)所有人；B.房產(chǎn)出租人；C.房產(chǎn)使用人；D.以上均不是【參考答案】A【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅法第1條規(guī)定，房產(chǎn)所有人為納稅義務(wù)人，自用房產(chǎn)由所有人繳納，出租房產(chǎn)由出租人繳納（第8條），故A正確?！绢}干16】消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，汽車輪胎的征稅環(huán)節(jié)是？【選項(xiàng)】A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)；B.進(jìn)口環(huán)節(jié)；C.銷售環(huán)節(jié)；D.使用環(huán)節(jié)【參考答案】A【詳細(xì)解析】汽車輪胎屬于消費(fèi)稅征稅范圍，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅（消費(fèi)稅稅目表），進(jìn)口環(huán)節(jié)另征關(guān)稅，故A正確?！绢}干17】企業(yè)所得稅的預(yù)繳計(jì)算，應(yīng)采用哪種方法？【選項(xiàng)】A.按月預(yù)繳；B.按季預(yù)繳；C.按年匯算清繳；D.按項(xiàng)目預(yù)繳【參考答案】B【詳細(xì)解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按月或按季預(yù)繳，年度終了后匯算清繳（第34條），故B正確?！绢}干18】關(guān)稅的納稅地點(diǎn)是？【選項(xiàng)】A.進(jìn)口口岸；B.出口口岸；C.國(guó)內(nèi)指定海關(guān)；D.納稅人所在地【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)稅納稅地點(diǎn)為進(jìn)口口岸（海關(guān)法第47條），出口關(guān)稅由海關(guān)在出口口岸征收，但題目未涉及出口，故A正確?！绢}干19】個(gè)人所得稅的綜合所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表，最高檔稅率對(duì)應(yīng)應(yīng)納稅所得額范圍是？【選項(xiàng)】A.3.6萬(wàn)至14.4萬(wàn)；B.14.4萬(wàn)至30萬(wàn)；C.30萬(wàn)至100萬(wàn)；D.100萬(wàn)以上【參考答案】C【詳細(xì)解析】2023年綜合所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表中，30萬(wàn)至100萬(wàn)部分適用稅率30%，速算扣除數(shù)2.6萬(wàn)，故C正確?！绢}干20】土地增值稅的增值額計(jì)算中，扣除項(xiàng)目包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.購(gòu)買土地時(shí)的契稅；B.建設(shè)工程間接費(fèi)用；C.市政公共設(shè)施費(fèi)；D.納稅人捐贈(zèng)支出【參考答案】A、B、C【詳細(xì)解析】土地增值稅扣除項(xiàng)目包括土地使用權(quán)費(fèi)（含契稅）、建安成本（含間接費(fèi)用）、利息、稅金及市政公共設(shè)施費(fèi)，但捐贈(zèng)支出不得扣除（第8條），故D錯(cuò)誤。2025年學(xué)歷類自考英語(yǔ)國(guó)家概況-中國(guó)稅制參考題庫(kù)含答案解析(篇4)【題干1】中國(guó)現(xiàn)行增值稅稅率中，下列哪項(xiàng)不屬于基本稅率？【選項(xiàng)】A.13%B.9%C.6%D.0%【參考答案】D【詳細(xì)解析】中國(guó)增值稅基本稅率為13%，9%適用于交通運(yùn)輸、建筑等低稅率貨物，6%為服務(wù)業(yè)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅率，0%為出口免稅適用稅率。選項(xiàng)D正確?！绢}干2】企業(yè)所得稅的法定稅率是多少？【選項(xiàng)】A.25%B.20%C.15%D.10%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，一般企業(yè)法定稅率為25%。特定行業(yè)如高新技術(shù)企業(yè)適用15%優(yōu)惠稅率，非居民企業(yè)適用20%稅率。選項(xiàng)A正確?！绢}干3】下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.子女教育B.贍養(yǎng)老人C.繼續(xù)教育D.大病醫(yī)療【參考答案】C【詳細(xì)解析】專項(xiàng)附加扣除包括子女教育（每個(gè)子女每月1000元）、贍養(yǎng)老人（每月2000-5000元）、繼續(xù)教育（每月400元）、大病醫(yī)療（限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除）。選項(xiàng)C未列入?！绢}干4】消費(fèi)稅中，下列哪類商品適用從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)征？【選項(xiàng)】A.高檔化妝品B.小汽車C.超豪華小汽車D.實(shí)木地板【參考答案】B【詳細(xì)解析】小汽車按10%從價(jià)定率征收，同時(shí)按0.05元/升排量從量征收。超豪華小汽車加征10%消費(fèi)稅。選項(xiàng)B正確?！绢}干5】關(guān)稅稅率表中，下列哪項(xiàng)適用最惠國(guó)稅率？【選項(xiàng)】A.原產(chǎn)于A國(guó)的貨物B.原產(chǎn)于WTO成員國(guó)的貨物C.原產(chǎn)于RCEP成員國(guó)的貨物D.原產(chǎn)于非同盟國(guó)家的貨物【參考答案】B【詳細(xì)解析】最惠國(guó)稅率適用于WTO成員國(guó)之間貿(mào)易。原產(chǎn)于RCEP成員國(guó)的貨物適用區(qū)域優(yōu)惠稅率，非同盟國(guó)家適用普通稅率。選項(xiàng)B正確。【題干6】資源稅改革后，下列哪項(xiàng)資源稅目由從價(jià)計(jì)征改為從量計(jì)征？【選項(xiàng)】A.煤炭B.原油C.天然氣D.鐵礦石【參考答案】A【詳細(xì)解析】資源稅改革中，煤炭資源稅由從價(jià)計(jì)征改為從量計(jì)征，原油、天然氣維持從價(jià)計(jì)征。鐵礦石資源稅仍按原規(guī)定執(zhí)行。選項(xiàng)A正確。【題干7】環(huán)境保護(hù)稅中，大氣污染物排放當(dāng)量數(shù)計(jì)算基準(zhǔn)年是什么？【選項(xiàng)】A.2020年B.2015年C.2018年D.2022年【參考答案】A【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，大氣污染物、水污染物排放當(dāng)量數(shù)計(jì)算基準(zhǔn)年為2020年。噪聲、固體廢物等污染物另有規(guī)定。選項(xiàng)A正確?！绢}干8】下列哪項(xiàng)不屬于契稅的應(yīng)稅行為？【選項(xiàng)】A.購(gòu)買新建商品房B.繼承房屋C.贈(zèng)與房屋D.自建自用房屋【參考答案】B【詳細(xì)解析】契稅應(yīng)稅行為包括購(gòu)買、贈(zèng)與、繼承、轉(zhuǎn)讓、自建房屋。其中繼承房屋僅限直系親屬且無(wú)房產(chǎn)權(quán)益時(shí)免稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。【題干9】增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策中，年銷售額限額是多少？【選項(xiàng)】A.500萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.100萬(wàn)元【參考答案】A【詳細(xì)解析】2023年增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策為年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元（含）的月銷售額10萬(wàn)元以下免征增值稅。選項(xiàng)A正確。【題干10】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是多少？【選項(xiàng)】A.100%B.150%C.200%D.300%【參考答案】B【詳細(xì)解析】高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可享受150%加計(jì)扣除。制造業(yè)企業(yè)為100%，非制造業(yè)企業(yè)為80%。選項(xiàng)B正確?！绢}干11】下列哪項(xiàng)屬于關(guān)稅稅則中的"原產(chǎn)地規(guī)則"？【選項(xiàng)】A.完稅價(jià)格計(jì)算B.歸類規(guī)則C.原產(chǎn)地證書要求D.關(guān)稅稅率適用【參考答案】C【詳細(xì)解析】原產(chǎn)地規(guī)則涉及原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)、原產(chǎn)地證書簽發(fā)等。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)B屬于歸類規(guī)則，D屬于稅率適用規(guī)則。【題干12】個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，專項(xiàng)附加扣除如何處理？【選項(xiàng)】A.全員扣除B.按月預(yù)扣C.按次預(yù)扣D.年終匯算清繳時(shí)扣除【參考答案】D【詳細(xì)解析】預(yù)扣預(yù)繳階段僅能扣除固定扣除項(xiàng)（免征額、社保公積金等），專項(xiàng)附加扣除需在年度匯算清繳時(shí)辦理。選項(xiàng)D正確?！绢}干13】下列哪項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.企業(yè)自用辦公樓B.個(gè)人出租公寓C.政府辦公用房D.軍事設(shè)施【參考答案】A【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅征稅范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位、政府機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)，個(gè)人住房出租免稅。軍事設(shè)施等免稅。選項(xiàng)A正確?！绢}干14】土地增值稅清算時(shí)，增值額計(jì)算公式為？【選項(xiàng)】A.增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額B.增值額=轉(zhuǎn)讓收入×100%-扣除項(xiàng)目金額C.增值額=轉(zhuǎn)讓收入-（扣除項(xiàng)目金額×50%）D.增值額=轉(zhuǎn)讓收入-（扣除項(xiàng)目金額×60%）【參考答案】A【詳細(xì)解析】土地增值稅增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額（包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)成本等）。選項(xiàng)A正確。【題干15】車輛購(gòu)置稅的稅率是多少？【選項(xiàng)】A.10%B.7%C.5%D.3%【參考答案】A【詳細(xì)解析】車輛購(gòu)置稅統(tǒng)一稅率為10%。選項(xiàng)A正確?！绢}干16】下列哪項(xiàng)屬于關(guān)稅完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)計(jì)算方式？【選項(xiàng)】A.海運(yùn)運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)B.空運(yùn)運(yùn)費(fèi)C.陸運(yùn)運(yùn)費(fèi)D.鐵路運(yùn)費(fèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格中運(yùn)費(fèi)按海運(yùn)或空運(yùn)運(yùn)費(fèi)計(jì)算，其中海運(yùn)運(yùn)費(fèi)包括海運(yùn)運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)，空運(yùn)運(yùn)費(fèi)不含保險(xiǎn)費(fèi)。選項(xiàng)A正確?！绢}干17】企業(yè)所得稅境外所得抵扣限額的計(jì)算公式為？【選項(xiàng)】A.抵扣限額=境外所得×我國(guó)法定稅率B.抵扣限額=境外所得×（1-境外稅率）C.抵扣限額=境外所得×我國(guó)法定稅率×（1-境外稅率）D.抵扣限額=境外所得×我國(guó)法定稅率×境外稅率【參考答案】C【詳細(xì)解析】境外所得抵扣限額=境外所得×我國(guó)法定稅率×（1-境外稅率）。選項(xiàng)C正確?！绢}干18】契稅的稅率幅度是多少？【選項(xiàng)】A.1%-3%B.3%-5%C.5%-10%D.10%-20%【參考答案】A【詳細(xì)解析】契稅稅率幅度為3%-5%，但根據(jù)土地性質(zhì)、交易方式等可下浮至1%。選項(xiàng)A正確?！绢}干19】下列哪項(xiàng)屬于關(guān)稅特殊監(jiān)管區(qū)域？【選項(xiàng)】A.保稅區(qū)B.綜合保稅區(qū)C.自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)D.保稅物流中心【參考答案】B【詳細(xì)解析】特殊監(jiān)管區(qū)域包括保稅區(qū)、綜合保稅區(qū)、保稅物流中心（B型）、監(jiān)管倉(cāng)等。自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)不屬于特殊監(jiān)管區(qū)域。選項(xiàng)B正確?！绢}干20】稅務(wù)師事務(wù)所開展涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，需遵守的最重要原則是？【選項(xiàng)】A.獨(dú)立性原則B.保密原則C.專業(yè)勝任能力原則D.風(fēng)險(xiǎn)控制原則【參考答案】A【詳細(xì)解析】涉稅鑒證業(yè)務(wù)的核心原則是獨(dú)立性，要求鑒證機(jī)構(gòu)與鑒證對(duì)象無(wú)利益關(guān)系。選項(xiàng)A正確。2025年學(xué)歷類自考英語(yǔ)國(guó)家概況-中國(guó)稅制參考題庫(kù)含答案解析(篇5)【題干1】中國(guó)增值稅一般納稅人的銷項(xiàng)稅額計(jì)算中，稅率調(diào)整前適用的標(biāo)準(zhǔn)稅率是？【選項(xiàng)】A.13%B.17%C.11%D.6%【參考答案】B【詳細(xì)解析】增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率自2018年5月1日起調(diào)整為13%、9%、6%三檔，調(diào)整前2017年及以前適用17%的標(biāo)準(zhǔn)稅率。選項(xiàng)B為正確答案，其余選項(xiàng)對(duì)應(yīng)不同稅目或特殊行業(yè)稅率?！绢}干2】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，關(guān)于小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的表述，正確的是？【選項(xiàng)】A.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的企業(yè)按5%稅率B.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的企業(yè)按20%稅率C.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)按25%稅率D.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的企業(yè)按15%稅率【參考答案】D【詳細(xì)解析】小微企業(yè)優(yōu)惠為年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的企業(yè)按5%或10%的優(yōu)惠稅率（實(shí)際稅負(fù)2.5%-5%），而選項(xiàng)D中15%稅率對(duì)應(yīng)2017年前舊政策，其余選項(xiàng)均與現(xiàn)行法規(guī)不符。【題干3】下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.子女教育B.贍養(yǎng)老人C.醫(yī)療費(fèi)用D.房貸利息【參考答案】C【詳細(xì)解析】專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，其中醫(yī)療費(fèi)用需符合“限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除”要求（如2019-2023年最高3萬(wàn)元/年）。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D為舊政策項(xiàng)目已取消。【題干4】消費(fèi)稅中，下列哪類商品不屬于從價(jià)定率征稅范圍？【選項(xiàng)】A.高檔化妝品B.黃酒C.酒精D.成品油【參考答案】C【詳細(xì)解析】消費(fèi)稅從價(jià)定率稅目包括高檔化妝品、貴重首飾、鞭炮焰火等，而酒精（選項(xiàng)C）屬于從量定額征稅稅目（20元/500ml），選項(xiàng)A為正確答案。【題干5】關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算公式為？【選項(xiàng)】A.FOB價(jià)+運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)B.FOB價(jià)+關(guān)稅C.CIF價(jià)+關(guān)稅D.CIF價(jià)+運(yùn)費(fèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格采用CIF價(jià)（到岸價(jià)）為基礎(chǔ)，但實(shí)際計(jì)算公式為FOB價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)，即選項(xiàng)A。選項(xiàng)D錯(cuò)誤因未包含保險(xiǎn)費(fèi)?！绢}干6】房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率是？【選項(xiàng)】A.12%B.4%C.20%D.1.2%【參考答案】B【詳細(xì)解析】從租計(jì)征房產(chǎn)稅按租金收入的12%稅率，但考慮到實(shí)際經(jīng)營(yíng)困難，對(duì)個(gè)人出租住房可減按4%征收（選項(xiàng)B）。選項(xiàng)A為從價(jià)計(jì)征稅率?！绢}干7】契稅的納稅義務(wù)人是？【選項(xiàng)】A.房屋買受人B.房屋繼承人C.房屋贈(zèng)與人D.房屋出租人【參考答案】A【詳細(xì)解析】契稅以買受人為納稅義務(wù)人，選項(xiàng)A正確。繼承、贈(zèng)與等情形由受讓人承擔(dān)稅負(fù)，非直接以行為人為準(zhǔn)?！绢}干8】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.土地面積B.土地評(píng)估價(jià)C.土地出讓金D.房屋原值【參考答案】A【詳細(xì)解析】城鎮(zhèn)土地使用稅按土地面積和所在地區(qū)位等級(jí)定額征收，與土地價(jià)值無(wú)關(guān)，選項(xiàng)A正確?！绢}干9】根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采??？【選項(xiàng)】A.拍賣財(cái)產(chǎn)B.撥繳保金C.責(zé)令提供擔(dān)保D.罰款50萬(wàn)元【參考答案】C【詳細(xì)解析】未按規(guī)定申報(bào)的納稅人需先繳納滯納金，然后稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令提供擔(dān)保（選項(xiàng)C）。選項(xiàng)A適用于欠稅情況下，選項(xiàng)D罰款上限為5萬(wàn)元?！绢}干10】耕地占用稅的征稅對(duì)