2025年貿(mào)促會會計(jì)實(shí)務(wù)重點(diǎn)預(yù)測題一、單選題（共10題，每題1分）1.根據(jù)新會計(jì)準(zhǔn)則，下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法中，正確的是？A.在客戶取得商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入B.在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入C.在完成銷售服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D.在開具發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入2.外幣業(yè)務(wù)折算時(shí)，外幣報(bào)表折算差額應(yīng)計(jì)入：A.營業(yè)外收入B.資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益C.管理費(fèi)用D.營業(yè)外支出3.出口貨物退（免）稅的核算中，以下說法錯(cuò)誤的是：A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅辦法B.一般貿(mào)易出口貨物適用免退稅辦法C.外貿(mào)企業(yè)從其他企業(yè)購進(jìn)貨物出口適用免退稅辦法D.退稅率在應(yīng)納稅額計(jì)算前扣除4.下列費(fèi)用中，屬于計(jì)入產(chǎn)品成本的是：A.廣告費(fèi)B.生產(chǎn)車間管理人員工資C.行政部門辦公費(fèi)D.銷售傭金5.外匯賬戶的日常管理中，以下操作符合規(guī)定的是：A.將經(jīng)常項(xiàng)目外匯轉(zhuǎn)作資本項(xiàng)目使用B.超過規(guī)定金額的結(jié)售匯無需備案C.經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶可透支使用D.外匯賬戶收支需逐筆記錄6.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是：A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅7.出口貨物發(fā)生退運(yùn)時(shí)，會計(jì)處理中需做的是：A.沖減當(dāng)期收入B.調(diào)整退稅率C.沖減已退稅額D.增加庫存商品8.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的表述，正確的是：A.關(guān)聯(lián)方交易必須進(jìn)行價(jià)格調(diào)整B.關(guān)聯(lián)方交易無需披露C.關(guān)聯(lián)方交易可能存在商業(yè)目的D.關(guān)聯(lián)方交易僅適用于上市公司9.外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生運(yùn)輸損耗時(shí)，若保險(xiǎn)公司賠償，會計(jì)處理為：A.計(jì)入管理費(fèi)用B.調(diào)整出口收入C.計(jì)入營業(yè)外收入D.由保險(xiǎn)公司直接沖減收入10.下列金融工具中，屬于衍生金融工具的是：A.股票B.債券C.期貨合約D.銀行存款二、多選題（共10題，每題2分）1.出口貨物退（免）稅的適用條件包括：A.貨物已報(bào)關(guān)出口B.擁有完整的出口單證C.貨物在海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)D.出口企業(yè)具備退稅資格2.外幣業(yè)務(wù)核算中，需要計(jì)算折算差額的情況有：A.外幣一般業(yè)務(wù)B.外幣報(bào)表折算C.外幣兌換D.外幣長期借款3.下列費(fèi)用中，屬于期間費(fèi)用的是：A.生產(chǎn)車間折舊費(fèi)B.管理人員工資C.銷售部門辦公費(fèi)D.生產(chǎn)線工人工資4.外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)時(shí)需提供的資料包括：A.出口貨物報(bào)關(guān)單B.出口發(fā)票C.運(yùn)輸單據(jù)D.退稅申請表5.關(guān)聯(lián)方交易的類型包括：A.直接或間接控制B.共同控制C.重大影響D.商業(yè)利益關(guān)系6.外幣報(bào)表折算時(shí)，需要考慮的匯率包括：A.期末即期匯率B.期初即期匯率C.近似匯率D.歷史匯率7.出口貨物發(fā)生短少時(shí)，可能的原因包括：A.運(yùn)輸途中丟失B.倉庫管理不善C.保險(xiǎn)公司拒賠D.出口單證不符8.金融工具減值測試時(shí)，需要考慮的因素包括：A.信用風(fēng)險(xiǎn)變化B.市場利率變動C.債務(wù)人經(jīng)營狀況D.抵押品價(jià)值變化9.外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)時(shí)，需調(diào)整的會計(jì)科目包括：A.主營業(yè)務(wù)收入B.應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅C.庫存商品D.營業(yè)外支出10.外幣業(yè)務(wù)核算中，需要計(jì)提折算差額的情況包括：A.外幣貨幣性資產(chǎn)B.外幣非貨幣性資產(chǎn)C.外幣貨幣性負(fù)債D.外幣非貨幣性負(fù)債三、判斷題（共10題，每題1分）1.出口貨物退稅率在應(yīng)納稅額計(jì)算前扣除。（√）2.外幣業(yè)務(wù)折算差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（×）3.關(guān)聯(lián)方交易必須進(jìn)行同期資料準(zhǔn)備。（√）4.外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生運(yùn)輸損耗時(shí)，若無法獲得賠償，應(yīng)計(jì)入成本。（√）5.外幣報(bào)表折算時(shí)，資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目采用不同匯率折算。（×）6.出口貨物退運(yùn)時(shí)，已退稅款需追回。（√）7.金融工具減值測試時(shí)，需考慮未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值。（√）8.外幣業(yè)務(wù)核算中，匯率變動損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（√）9.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)應(yīng)具有商業(yè)合理性。（√）10.外幣報(bào)表折算差額應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。（√）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述出口貨物退（免）稅的基本流程。2.外幣業(yè)務(wù)核算的主要特點(diǎn)有哪些？3.關(guān)聯(lián)方交易需要披露哪些信息？4.出口貨物發(fā)生運(yùn)輸損耗時(shí)的會計(jì)處理方法。5.金融工具減值測試的主要步驟。五、計(jì)算題（共5題，每題10分）1.某外貿(mào)企業(yè)出口一批貨物，離岸價(jià)USD100,000，出口退稅率13%，已預(yù)繳增值稅額68,000元。計(jì)算應(yīng)退稅額。2.某企業(yè)外幣銀行存款期末余額為EUR50,000，折算匯率為1:7.8，期初余額為EUR40,000，折算匯率為1:7.7。計(jì)算外幣折算損益。3.某企業(yè)出口一批貨物，離岸價(jià)USD200,000，運(yùn)輸途中發(fā)生短少10%，保險(xiǎn)公司賠償5%。計(jì)算實(shí)際損失金額。4.某企業(yè)持有某項(xiàng)債券，面值100萬元，票面利率5%，剩余期限2年。預(yù)計(jì)未來一年內(nèi)利率上升至6%，債券市價(jià)下降至95萬元。計(jì)算債券減值準(zhǔn)備。5.某企業(yè)出口一批貨物，離岸價(jià)USD150,000，出口退稅率10%，已預(yù)繳增值稅額90,000元。貨物退運(yùn)30%，計(jì)算退運(yùn)時(shí)的會計(jì)處理。六、綜合題（共3題，每題15分）1.某外貿(mào)企業(yè)出口一批貨物，離岸價(jià)USD120,000，出口退稅率12%，已預(yù)繳增值稅額72,000元。貨物在運(yùn)輸途中發(fā)生火災(zāi)，損失20%，保險(xiǎn)公司賠償10%。要求：（1）計(jì)算應(yīng)退稅額；（2）計(jì)算火災(zāi)損失時(shí)的會計(jì)處理；（3）計(jì)算保險(xiǎn)賠償時(shí)的會計(jì)處理。2.某企業(yè)外幣業(yè)務(wù)核算如下：期初外幣銀行存款EUR50,000，折算匯率為1:7.7；本期發(fā)生外幣收入EUR30,000，折算匯率為1:7.8；本期發(fā)生外幣支出EUR20,000，折算匯率為1:7.9；期末外幣銀行存款EUR60,000，折算匯率為1:7.8。要求：計(jì)算外幣折算損益。3.某企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易如下：1月從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)原材料，成本80萬元，銷售給非關(guān)聯(lián)方，售價(jià)100萬元；2月向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)品，成本60萬元，售價(jià)80萬元；關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)符合商業(yè)合理原則。要求：說明關(guān)聯(lián)方交易信息披露要求。答案一、單選題答案1.A2.B3.D4.B5.D6.A7.C8.C9.B10.C二、多選題答案1.ABCD2.AB3.BCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABC10.AC三、判斷題答案1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題答案1.出口貨物退（免）稅的基本流程：（1）貨物出口并取得報(bào)關(guān)單；（2）開具出口發(fā)票；（3）收集出口單證；（4）向稅務(wù)局申報(bào)退稅；（5）稅務(wù)局審核并辦理退稅。2.外幣業(yè)務(wù)核算的主要特點(diǎn)：（1）涉及匯率折算；（2）需要計(jì)提折算差額；（3）需關(guān)注匯率變動損益；（4）報(bào)表折算要求嚴(yán)格。3.關(guān)聯(lián)方交易需要披露的信息：（1）關(guān)聯(lián)方關(guān)系；（2）交易類型；（3）交易金額；（4）定價(jià)政策；（5）同期資料。4.出口貨物發(fā)生運(yùn)輸損耗時(shí)的會計(jì)處理方法：（1）無法獲得賠償時(shí)，計(jì)入成本；（2）獲得部分賠償時(shí)，扣除賠償金額后計(jì)入成本；（3）需調(diào)整相關(guān)會計(jì)科目。5.金融工具減值測試的主要步驟：（1）判斷是否存在減值跡象；（2）估計(jì)未來現(xiàn)金流量；（3）計(jì)算現(xiàn)金流量現(xiàn)值；（4）比較賬面價(jià)值與可收回金額；（5）計(jì)提減值準(zhǔn)備。五、計(jì)算題答案1.應(yīng)退稅額=USD200,000×13%=26,000元2.外幣折算損益=EUR10,000×(7.8-7.7)=1,000元（收益）3.實(shí)際損失金額=USD200,000×10%×(1-5%)=18,000元4.債券減值準(zhǔn)備=1,000,000-950,000=50,000元5.退運(yùn)時(shí)的會計(jì)處理：主營業(yè)務(wù)收入減少USD45,000應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅減少USD9,000庫存商品增加USD45,000六、綜合題答案1.（1）應(yīng)退稅額=USD120,000×12%=14,400元（2）火災(zāi)損失時(shí)的會計(jì)處理：主營業(yè)務(wù)收入減少USD24,000營業(yè)外支出增加USD24,000（3）保險(xiǎn)賠償時(shí)的會計(jì)處理：其他應(yīng)收款增加USD12,000營業(yè)外支出減少USD12,0002.外幣折算損益：期初余額折算值=EUR50,000×7.7=385,000元本期收入折算值=EUR30,000×7.8=234,000元本期支出折算值=EUR20,00