2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃考點(diǎn)復(fù)習(xí)題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在題干后面的括號內(nèi)。多選、錯選、不選均不得分。）1.小王在2024年1月取得工資收入5000元，并偶然獲得獎金2000元，那么他這月應(yīng)繳納的個人所得稅是多少呢？這可是個實(shí)際操作題，得好好想想啊。個人所得稅的計(jì)算可是個技術(shù)活兒，得把各項(xiàng)收入都算清楚，不能馬虎。我記得工資收入是按月累進(jìn)稅率計(jì)算的，而獎金呢，可以單獨(dú)計(jì)稅或者并入綜合所得計(jì)稅，得選個最優(yōu)方案。小王這個月應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。A.475B.625C.850D.9752.某企業(yè)2024年發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：銷售商品收入100萬元，商品退回10萬元，銷售折讓5萬元，那么該企業(yè)2024年的主營業(yè)務(wù)收入是多少呢？這可不是一個簡單的加減法問題，得考慮各種因素。主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)為完成其主要經(jīng)營目標(biāo)而從事的活動所取得的收入，包括銷售商品、提供勞務(wù)等。商品退回和銷售折讓都會減少主營業(yè)務(wù)收入，得注意啊。所以，該企業(yè)2024年的主營業(yè)務(wù)收入是（）萬元。A.85B.95C.105D.1153.小李在2024年12月投資了一家初創(chuàng)企業(yè)，投資額為10萬元，占股20%。到了2025年12月，該企業(yè)盈利了20萬元，那么小李可以分得多少利潤呢？這可是一個關(guān)于股權(quán)和利潤分配的問題，得搞清楚。股權(quán)代表著對企業(yè)所有權(quán)的份額，而利潤分配則是根據(jù)股權(quán)比例來進(jìn)行的。小李占股20%，那么他可以分得20萬元的20%，也就是4萬元。但這4萬元可不是稅后利潤，還得考慮企業(yè)的所得稅。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅率為25%，那么小李實(shí)際可以分得多少利潤呢？答案是（）萬元。A.3B.3.75C.4D.54.某企業(yè)2024年發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅率為13%，那么該企業(yè)可以抵扣的增值稅是多少呢？這可是一個關(guān)于增值稅抵扣的問題，得搞清楚。增值稅專用發(fā)票是可以用來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，抵扣率等于發(fā)票上注明的稅率。所以，該企業(yè)可以抵扣的增值稅是10萬元的13%，也就是1.3萬元。但這1.3萬元可不是企業(yè)實(shí)際要繳納的增值稅，還得考慮銷項(xiàng)稅。假設(shè)該企業(yè)2024年的銷項(xiàng)稅為2萬元，那么該企業(yè)實(shí)際要繳納的增值稅是多少呢？答案是（）萬元。A.0.7B.1C.1.3D.25.小張?jiān)?024年1月取得工資收入6000元，并偶然獲得獎金3000元，那么他這月應(yīng)繳納的個人所得稅是多少呢？這和第一題類似，但獎金數(shù)額不同，得重新計(jì)算。個人所得稅的計(jì)算還是按照工資收入和獎金分別計(jì)算，但獎金可以單獨(dú)計(jì)稅或者并入綜合所得計(jì)稅，得選個最優(yōu)方案。小張這個月應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。A.715B.815C.915D.10156.某企業(yè)2024年發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：銷售商品收入200萬元，商品退回20萬元，銷售折讓10萬元，那么該企業(yè)2024年的主營業(yè)務(wù)收入是多少呢？這和第二題類似，但數(shù)值不同，得重新計(jì)算。主營業(yè)務(wù)收入的計(jì)算還是按照銷售商品收入減去商品退回和銷售折讓，所以該企業(yè)2024年的主營業(yè)務(wù)收入是（）萬元。A.170B.180C.190D.2007.小趙在2024年12月投資了一家初創(chuàng)企業(yè)，投資額為20萬元，占股30%。到了2025年12月，該企業(yè)盈利了30萬元，那么小趙可以分得多少利潤呢？這和第三題類似，但投資額和股權(quán)比例不同，得重新計(jì)算。小趙占股30%，那么他可以分得30萬元的30%，也就是9萬元。但這9萬元可不是稅后利潤，還得考慮企業(yè)的所得稅。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅率為25%，那么小趙實(shí)際可以分得多少利潤呢？答案是（）萬元。A.6.75B.7.5C.9D.10.58.某企業(yè)2024年發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅率為13%，那么該企業(yè)可以抵扣的增值稅是多少呢？這和第四題類似，但金額不同，得重新計(jì)算。該企業(yè)可以抵扣的增值稅是20萬元的13%，也就是2.6萬元。但這2.6萬元可不是企業(yè)實(shí)際要繳納的增值稅，還得考慮銷項(xiàng)稅。假設(shè)該企業(yè)2024年的銷項(xiàng)稅為4萬元，那么該企業(yè)實(shí)際要繳納的增值稅是多少呢？答案是（）萬元。A.1.4B.1.6C.2.6D.49.小李在2024年1月取得工資收入7000元，并偶然獲得獎金4000元，那么他這月應(yīng)繳納的個人所得稅是多少呢？這和第一題、第五題類似，但工資收入和獎金數(shù)額都不同，得重新計(jì)算。個人所得稅的計(jì)算還是按照工資收入和獎金分別計(jì)算，但獎金可以單獨(dú)計(jì)稅或者并入綜合所得計(jì)稅，得選個最優(yōu)方案。小李這個月應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。A.995B.1095C.1195D.129510.某企業(yè)2024年發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：銷售商品收入300萬元，商品退回30萬元，銷售折讓20萬元，那么該企業(yè)2024年的主營業(yè)務(wù)收入是多少呢？這和第二題、第六題類似，但數(shù)值不同，得重新計(jì)算。主營業(yè)務(wù)收入的計(jì)算還是按照銷售商品收入減去商品退回和銷售折讓，所以該企業(yè)2024年的主營業(yè)務(wù)收入是（）萬元。A.250B.260C.270D.28011.小張?jiān)?024年12月投資了一家初創(chuàng)企業(yè)，投資額為30萬元，占股40%。到了2025年12月，該企業(yè)盈利了40萬元，那么小張可以分得多少利潤呢？這和第三題、第七題類似，但投資額和股權(quán)比例不同，得重新計(jì)算。小張占股40%，那么他可以分得40萬元的40%，也就是16萬元。但這16萬元可不是稅后利潤，還得考慮企業(yè)的所得稅。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅率為25%，那么小張實(shí)際可以分得多少利潤呢？答案是（）萬元。A.12B.13.6C.16D.2012.某企業(yè)2024年發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元，稅率為13%，那么該企業(yè)可以抵扣的增值稅是多少呢？這和第四題、第八題類似，但金額不同，得重新計(jì)算。該企業(yè)可以抵扣的增值稅是30萬元的13%，也就是3.9萬元。但這3.9萬元可不是企業(yè)實(shí)際要繳納的增值稅，還得考慮銷項(xiàng)稅。假設(shè)該企業(yè)2024年的銷項(xiàng)稅為6萬元，那么該企業(yè)實(shí)際要繳納的增值稅是多少呢？答案是（）萬元。A.2.1B.2.3C.3.9D.613.小王在2024年1月取得工資收入8000元，并偶然獲得獎金5000元，那么他這月應(yīng)繳納的個人所得稅是多少呢？這和第一題、第五題、第九題類似，但工資收入和獎金數(shù)額都不同，得重新計(jì)算。個人所得稅的計(jì)算還是按照工資收入和獎金分別計(jì)算，但獎金可以單獨(dú)計(jì)稅或者并入綜合所得計(jì)稅，得選個最優(yōu)方案。小王這個月應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。A.1195B.1295C.1395D.149514.某企業(yè)2024年發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：銷售商品收入400萬元，商品退回40萬元，銷售折讓30萬元，那么該企業(yè)2024年的主營業(yè)務(wù)收入是多少呢？這和第二題、第六題、第十題類似，但數(shù)值不同，得重新計(jì)算。主營業(yè)務(wù)收入的計(jì)算還是按照銷售商品收入減去商品退回和銷售折讓，所以該企業(yè)2024年的主營業(yè)務(wù)收入是（）萬元。A.330B.340C.350D.36015.小李在2024年12月投資了一家初創(chuàng)企業(yè)，投資額為40萬元，占股50%。到了2025年12月，該企業(yè)盈利了50萬元，那么小李可以分得多少利潤呢？這和第三題、第七題、第十一題類似，但投資額和股權(quán)比例不同，得重新計(jì)算。小李占股50%，那么他可以分得50萬元的50%，也就是25萬元。但這25萬元可不是稅后利潤，還得考慮企業(yè)的所得稅。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅率為25%，那么小李實(shí)際可以分得多少利潤呢？答案是（）萬元。A.18.75B.20C.25D.31.2516.某企業(yè)2024年發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，稅率為13%，那么該企業(yè)可以抵扣的增值稅是多少呢？這和第四題、第八題、第十二題類似，但金額不同，得重新計(jì)算。該企業(yè)可以抵扣的增值稅是40萬元的13%，也就是5.2萬元。但這5.2萬元可不是企業(yè)實(shí)際要繳納的增值稅，還得考慮銷項(xiàng)稅。假設(shè)該企業(yè)2024年的銷項(xiàng)稅為8萬元，那么該企業(yè)實(shí)際要繳納的增值稅是多少呢？答案是（）萬元。A.2.8B.3C.5.2D.817.小張?jiān)?024年1月取得工資收入9000元，并偶然獲得獎金6000元，那么他這月應(yīng)繳納的個人所得稅是多少呢？這和第一題、第五題、第九題、第十三題類似，但工資收入和獎金數(shù)額都不同，得重新計(jì)算。個人所得稅的計(jì)算還是按照工資收入和獎金分別計(jì)算，但獎金可以單獨(dú)計(jì)稅或者并入綜合所得計(jì)稅，得選個最優(yōu)方案。小張這個月應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。A.1595B.1695C.1795D.189518.某企業(yè)2024年發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：銷售商品收入500萬元，商品退回50萬元，銷售折讓40萬元，那么該企業(yè)2024年的主營業(yè)務(wù)收入是多少呢？這和第二題、第六題、第十題、第十四題類似，但數(shù)值不同，得重新計(jì)算。主營業(yè)務(wù)收入的計(jì)算還是按照銷售商品收入減去商品退回和銷售折讓，所以該企業(yè)2024年的主營業(yè)務(wù)收入是（）萬元。A.410B.420C.430D.44019.小趙在2024年12月投資了一家初創(chuàng)企業(yè)，投資額為50萬元，占股60%。到了2025年12月，該企業(yè)盈利了60萬元，那么小趙可以分得多少利潤呢？這和第三題、第七題、第十一題、第十五題類似，但投資額和股權(quán)比例不同，得重新計(jì)算。小趙占股60%，那么他可以分得60萬元的60%，也就是36萬元。但這36萬元可不是稅后利潤，還得考慮企業(yè)的所得稅。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅率為25%，那么小趙實(shí)際可以分得多少利潤呢？答案是（）萬元。A.27B.27C.36D.4520.某企業(yè)2024年發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅率為13%，那么該企業(yè)可以抵扣的增值稅是多少呢？這和第四題、第八題、第十二題、第十六題類似，但金額不同，得重新計(jì)算。該企業(yè)可以抵扣的增值稅是50萬元的13%，也就是6.5萬元。但這6.5萬元可不是企業(yè)實(shí)際要繳納的增值稅，還得考慮銷項(xiàng)稅。假設(shè)該企業(yè)2024年的銷項(xiàng)稅為10萬元，那么該企業(yè)實(shí)際要繳納的增值稅是多少呢？答案是（）萬元。A.3.5B.3.7C.6.5D.10二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填在題干后面的括號內(nèi)。多選、錯選、少選、不選均不得分。）1.下列哪些收入屬于個人所得稅的應(yīng)稅收入？（）這可是一個關(guān)于個人所得稅應(yīng)稅收入范圍的問題，得好好想想啊。個人所得稅的應(yīng)稅收入范圍可是相當(dāng)廣泛的，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，還有經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等等。所以，下列收入都屬于個人所得稅的應(yīng)稅收入：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.經(jīng)營所得2.下列哪些支出可以在計(jì)算增值稅時抵扣？（）這可是一個關(guān)于增值稅抵扣范圍的問題，得搞清楚。增值稅的抵扣范圍主要是購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅，但也不是所有情況都能抵扣，得注意一些特殊規(guī)定。所以，下列支出可以在計(jì)算增值稅時抵扣：購進(jìn)貨物支付的增值稅、購進(jìn)勞務(wù)支付的增值稅、購進(jìn)服務(wù)支付的增值稅、購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅、購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅。（）A.購進(jìn)貨物支付的增值稅B.購進(jìn)勞務(wù)支付的增值稅C.購進(jìn)服務(wù)支付的增值稅D.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅E.購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅3.下列哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額增加？（）這可是一個關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整的問題，得注意。企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。所以，下列情況會導(dǎo)致企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額增加：收入總額增加、不征稅收入減少、免稅收入減少、各項(xiàng)扣除減少、不允許彌補(bǔ)的以前年度虧損增加。（）A.收入總額增加B.不征稅收入減少C.免稅收入減少D.各項(xiàng)扣除減少E.不允許彌補(bǔ)的以前年度虧損增加4.下列哪些情況會導(dǎo)致個人所得稅應(yīng)納稅所得額減少？（）這可是一個關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整的問題，也得注意。個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是納稅人的收入總額減去基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額。所以，下列情況會導(dǎo)致個人所得稅應(yīng)納稅所得額減少：基本減除費(fèi)用增加、專項(xiàng)扣除增加、專項(xiàng)附加扣除增加、其他扣除增加。（）A.基本減除費(fèi)用增加B.專項(xiàng)扣除增加C.專項(xiàng)附加扣除增加D.其他扣除增加E.社會保險(xiǎn)費(fèi)增加5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）這可是一個關(guān)于增值稅征稅范圍的問題，得搞清楚。增值稅的征稅范圍主要是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。所以，下列屬于增值稅的征稅范圍：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？（）這可是一個關(guān)于企業(yè)所得稅不征稅收入范圍的問題，得注意。企業(yè)所得稅的不征稅收入主要包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。所以，下列屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.利息收入E.租金收入7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅收入？（）這可是一個關(guān)于個人所得稅免稅收入范圍的問題，也得注意。個人所得稅的免稅收入主要包括國債利息收入、教育儲蓄存款利息收入、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他免稅收入等。所以，下列屬于個人所得稅的免稅收入：國債利息收入、教育儲蓄存款利息收入、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他免稅收入。（）A.國債利息收入B.教育儲蓄存款利息收入C.國企利潤分紅D.股息紅利收入E.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他免稅收入8.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅服務(wù)？（）這可是一個關(guān)于增值稅應(yīng)稅服務(wù)范圍的問題，得搞清楚。增值稅的應(yīng)稅服務(wù)主要包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。所以，下列屬于增值稅的應(yīng)稅服務(wù)：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。（）A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.現(xiàn)代服務(wù)D.生活服務(wù)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？（）這可是一個關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目范圍的問題，也得注意。企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目主要包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。所以，下列屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失E.其他支出10.下列哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？（）這可是一個關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍的問題，得注意。個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。所以，下列屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金和贍養(yǎng)老人三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.小李在2024年1月取得工資收入8000元，并偶然獲得獎金5000元，那么他這月應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。這可是個實(shí)際操作題，得好好想想啊。我記得工資收入是按月累進(jìn)稅率計(jì)算的，而獎金可以單獨(dú)計(jì)稅或者并入綜合所得計(jì)稅，得選個最優(yōu)方案。小李這個月應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。A.995B.1095C.1195D.12952.某企業(yè)2024年發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：銷售商品收入300萬元，商品退回30萬元，銷售折讓20萬元，那么該企業(yè)2024年的主營業(yè)務(wù)收入是多少呢？這可不是一個簡單的加減法問題，得考慮各種因素。主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)為完成其主要經(jīng)營目標(biāo)而從事的活動所取得的收入，包括銷售商品、提供勞務(wù)等。商品退回和銷售折讓都會減少主營業(yè)務(wù)收入，得注意啊。所以，該企業(yè)2024年的主營業(yè)務(wù)收入是（）萬元。A.250B.260C.270D.2803.小趙在2024年12月投資了一家初創(chuàng)企業(yè)，投資額為40萬元，占股50%。到了2025年12月，該企業(yè)盈利了50萬元，那么小趙可以分得多少利潤呢？這可是一個關(guān)于股權(quán)和利潤分配的問題，得搞清楚。股權(quán)代表著對企業(yè)所有權(quán)的份額，而利潤分配則是根據(jù)股權(quán)比例來進(jìn)行的。小趙占股50%，那么他可以分得50萬元的50%，也就是25萬元。但這25萬元可不是稅后利潤，還得考慮企業(yè)的所得稅。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅率為25%，那么小趙實(shí)際可以分得多少利潤呢？答案是（）萬元。A.18.75B.20C.25D.31.254.某企業(yè)2024年發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，稅率為13%，那么該企業(yè)可以抵扣的增值稅是多少呢？這可是一個關(guān)于增值稅抵扣的問題，得搞清楚。增值稅專用發(fā)票是可以用來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，抵扣率等于發(fā)票上注明的稅率。所以，該企業(yè)可以抵扣的增值稅是40萬元的13%，也就是5.2萬元。但這5.2萬元可不是企業(yè)實(shí)際要繳納的增值稅，還得考慮銷項(xiàng)稅。假設(shè)該企業(yè)2024年的銷項(xiàng)稅為8萬元，那么該企業(yè)實(shí)際要繳納的增值稅是多少呢？答案是（）萬元。A.2.8B.3C.5.2D.85.小王在2024年1月取得工資收入7000元，并偶然獲得獎金4000元，那么他這月應(yīng)繳納的個人所得稅是多少呢？這和第一題、第五題類似，但工資收入和獎金數(shù)額都不同，得重新計(jì)算。個人所得稅的計(jì)算還是按照工資收入和獎金分別計(jì)算，但獎金可以單獨(dú)計(jì)稅或者并入綜合所得計(jì)稅，得選個最優(yōu)方案。小王這個月應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。A.995B.1095C.1195D.12956.某企業(yè)2024年發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：銷售商品收入400萬元，商品退回40萬元，銷售折讓30萬元，那么該企業(yè)2024年的主營業(yè)務(wù)收入是多少呢？這和第二題、第六題類似，但數(shù)值不同，得重新計(jì)算。主營業(yè)務(wù)收入的計(jì)算還是按照銷售商品收入減去商品退回和銷售折讓，所以該企業(yè)2024年的主營業(yè)務(wù)收入是（）萬元。A.330B.340C.350D.3607.小李在2024年12月投資了一家初創(chuàng)企業(yè)，投資額為50萬元，占股60%。到了2025年12月，該企業(yè)盈利了60萬元，那么小李可以分得多少利潤呢？這和第三題、第七題類似，但投資額和股權(quán)比例不同，得重新計(jì)算。小李占股60%，那么他可以分得60萬元的60%，也就是36萬元。但這36萬元可不是稅后利潤，還得考慮企業(yè)的所得稅。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅率為25%，那么小李實(shí)際可以分得多少利潤呢？答案是（）萬元。A.27B.27C.36D.458.某企業(yè)2024年發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅率為13%，那么該企業(yè)可以抵扣的增值稅是多少呢？這和第四題、第八題類似，但金額不同，得重新計(jì)算。該企業(yè)可以抵扣的增值稅是50萬元的13%，也就是6.5萬元。但這6.5萬元可不是企業(yè)實(shí)際要繳納的增值稅，還得考慮銷項(xiàng)稅。假設(shè)該企業(yè)2024年的銷項(xiàng)稅為10萬元，那么該企業(yè)實(shí)際要繳納的增值稅是多少呢？答案是（）萬元。A.3.5B.3.7C.6.5D.109.小張?jiān)?024年1月取得工資收入9000元，并偶然獲得獎金6000元，那么他這月應(yīng)繳納的個人所得稅是多少呢？這和第一題、第五題、第九題類似，但工資收入和獎金數(shù)額都不同，得重新計(jì)算。個人所得稅的計(jì)算還是按照工資收入和獎金分別計(jì)算，但獎金可以單獨(dú)計(jì)稅或者并入綜合所得計(jì)稅，得選個最優(yōu)方案。小張這個月應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。A.1595B.1695C.1795D.189510.某企業(yè)2024年發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：銷售商品收入500萬元，商品退回50萬元，銷售折讓40萬元，那么該企業(yè)2024年的主營業(yè)務(wù)收入是多少呢？這和第二題、第六題、第十題類似，但數(shù)值不同，得重新計(jì)算。主營業(yè)務(wù)收入的計(jì)算還是按照銷售商品收入減去商品退回和銷售折讓，所以該企業(yè)2024年的主營業(yè)務(wù)收入是（）萬元。A.410B.420C.430D.440四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有多個正確答案，請將正確答案的序號填在題干后面的括號內(nèi)。多選、錯選、少選、不選均不得分。）1.下列哪些收入屬于個人所得稅的應(yīng)稅收入？（）這可是一個關(guān)于個人所得稅應(yīng)稅收入范圍的問題，得好好想想啊。個人所得稅的應(yīng)稅收入范圍可是相當(dāng)廣泛的，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，還有經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等等。所以，下列收入都屬于個人所得稅的應(yīng)稅收入：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.經(jīng)營所得2.下列哪些支出可以在計(jì)算增值稅時抵扣？（）這可是一個關(guān)于增值稅抵扣范圍的問題，得搞清楚。增值稅的抵扣范圍主要是購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅，但也不是所有情況都能抵扣，得注意一些特殊規(guī)定。所以，下列支出可以在計(jì)算增值稅時抵扣：購進(jìn)貨物支付的增值稅、購進(jìn)勞務(wù)支付的增值稅、購進(jìn)服務(wù)支付的增值稅、購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅、購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅。（）A.購進(jìn)貨物支付的增值稅B.購進(jìn)勞務(wù)支付的增值稅C.購進(jìn)服務(wù)支付的增值稅D.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅E.購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅3.下列哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額增加？（）這可是一個關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整的問題，得注意。企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。所以，下列情況會導(dǎo)致企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額增加：收入總額增加、不征稅收入減少、免稅收入減少、各項(xiàng)扣除減少、不允許彌補(bǔ)的以前年度虧損增加。（）A.收入總額增加B.不征稅收入減少C.免稅收入減少D.各項(xiàng)扣除減少E.不允許彌補(bǔ)的以前年度虧損增加4.下列哪些情況會導(dǎo)致個人所得稅應(yīng)納稅所得額減少？（）這可是一個關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整的問題，也得注意。個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是納稅人的收入總額減去基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額。所以，下列情況會導(dǎo)致個人所得稅應(yīng)納稅所得額減少：基本減除費(fèi)用增加、專項(xiàng)扣除增加、專項(xiàng)附加扣除增加、其他扣除增加。（）A.基本減除費(fèi)用增加B.專項(xiàng)扣除增加C.專項(xiàng)附加扣除增加D.其他扣除增加E.社會保險(xiǎn)費(fèi)增加5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）這可是一個關(guān)于增值稅征稅范圍的問題，得搞清楚。增值稅的征稅范圍主要是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。所以，下列屬于增值稅的征稅范圍：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？（）這可是一個關(guān)于企業(yè)所得稅不征稅收入范圍的問題，得注意。企業(yè)所得稅的不征稅收入主要包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。所以，下列屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.利息收入E.租金收入7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅收入？（）這可是一個關(guān)于個人所得稅免稅收入范圍的問題，也得注意。個人所得稅的免稅收入主要包括國債利息收入、教育儲蓄存款利息收入、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他免稅收入等。所以，下列屬于個人所得稅的免稅收入：國債利息收入、教育儲蓄存款利息收入、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他免稅收入。（）A.國債利息收入B.教育儲蓄存款利息收入C.國企利潤分紅D.股息紅利收入E.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他免稅收入8.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅服務(wù)？（）這可是一個關(guān)于增值稅應(yīng)稅服務(wù)范圍的問題，得搞清楚。增值稅的應(yīng)稅服務(wù)主要包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。所以，下列屬于增值稅的應(yīng)稅服務(wù)：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。（）A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.現(xiàn)代服務(wù)D.生活服務(wù)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？（）這可是一個關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目范圍的問題，也得注意。企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目主要包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。所以，下列屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失E.其他支出10.下列哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？（）這可是一個關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍的問題，得注意。個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。所以，下列屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金和贍養(yǎng)老人本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：工資收入5000元，適用3%的稅率，應(yīng)納稅額為5000*3%=150元；獎金2000元，單獨(dú)計(jì)稅，適用20%的稅率，應(yīng)納稅額為2000*20%=400元；合計(jì)應(yīng)納稅額為150+400=550元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為5000*3%+2000*20%=550元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為5000*3%+2000*20%=550元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為5000*3%+2000*20%=550元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為5000*3%+2000*20%=550元。2.B解析：主營業(yè)務(wù)收入=銷售商品收入-商品退回-銷售折讓=100-10-5=85萬元。3.A解析：小趙可以分得的利潤=50*60%=30萬元。稅后利潤=30*(1-25%)=22.5萬元。4.A解析：可抵扣的增值稅=40*13%=5.2萬元。實(shí)際要繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=8-5.2=2.8萬元。5.C解析：工資收入7000元，適用3%的稅率，應(yīng)納稅額為7000*3%=210元；獎金4000元，單獨(dú)計(jì)稅，適用20%的稅率，應(yīng)納稅額為4000*20%=800元；合計(jì)應(yīng)納稅額為210+800=1010元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為7000*3%+4000*20%=1010元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為7000*3%+4000*20%=1010元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為7000*3%+4000*20%=1010元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為7000*3%+4000*20%=1010元。6.A解析：主營業(yè)務(wù)收入=銷售商品收入-商品退回-銷售折讓=300-20-20=260萬元。7.B解析：小李可以分得的利潤=50*50%=25萬元。稅后利潤=25*(1-25%)=18.75萬元。8.A解析：可抵扣的增值稅=50*13%=6.5萬元。實(shí)際要繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=10-6.5=3.5萬元。9.B解析：工資收入9000元，適用3%的稅率，應(yīng)納稅額為9000*3%=270元；獎金6000元，單獨(dú)計(jì)稅，適用20%的稅率，應(yīng)納稅額為6000*20%=1200元；合計(jì)應(yīng)納稅額為270+1200=1470元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為9000*3%+6000*20%=1470元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為9000*3%+6000*20%=1470元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為9000*3%+6000*20%=1470元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為9000*3%+6000*20%=1470元。10.A解析：主營業(yè)務(wù)收入=銷售商品收入-商品退回-銷售折讓=400-40-30=330萬元。11.C解析：小張可以分得的利潤=60*40%=24萬元。稅后利潤=24*(1-25%)=18萬元。12.A解析：可抵扣的增值稅=30*13%=3.9萬元。實(shí)際要繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=6-3.9=2.1萬元。13.B解析：工資收入8000元，適用3%的稅率，應(yīng)納稅額為8000*3%=240元；獎金5000元，單獨(dú)計(jì)稅，適用20%的稅率，應(yīng)納稅額為5000*20%=1000元；合計(jì)應(yīng)納稅額為240+1000=1240元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為8000*3%+5000*20%=1240元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為8000*3%+5000*20%=1240元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為8000*3%+5000*20%=1240元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為8000*3%+5000*20%=1240元。14.B解析：主營業(yè)務(wù)收入=銷售商品收入-商品退回-銷售折讓=500-50-40=410萬元。15.A解析：小李可以分得的利潤=60*60%=36萬元。稅后利潤=36*(1-25%)=27萬元。16.A解析：可抵扣的增值稅=40*13%=5.2萬元。實(shí)際要繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=8-5.2=2.8萬元。17.B解析：工資收入9000元，適用3%的稅率，應(yīng)納稅額為9000*3%=270元；獎金6000元，單獨(dú)計(jì)稅，適用20%的稅率，應(yīng)納稅額為6000*20%=1200元；合計(jì)應(yīng)納稅額為270+1200=1470元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為9000*3%+6000*20%=1470元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為9000*3%+6000*20%=1470元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為9000*3%+6000*20%=1470元。但是，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)全額計(jì)稅，所以最終應(yīng)納稅額為9000*3%+6000*20%=1470元。18.A解析：主營業(yè)務(wù)收入=銷售商品收入-商品退回-銷售折讓=500-50-40=410萬元。19.A解析：小趙可以分得的利潤=60*60%=36萬元。稅后利潤=36*(1-25%)=27萬元。20.A解析：可抵扣的增值稅=50*13%=6.5萬元。實(shí)際要繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=10-6.5=3.5萬元。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：個人所得稅的應(yīng)稅收入范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。2.ABCDE解析：增值稅的抵扣范圍主要是購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅。3.ABCDE解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額增加的情況包括收入總額增加、不征稅收入減少、免稅收入減少、各項(xiàng)扣除減少、不允許彌補(bǔ)的以前年度虧損增加。4.ABCD解析：個人所得稅應(yīng)納稅所得額減少的情況包括基本減除費(fèi)用增加、專項(xiàng)扣除增加、專項(xiàng)附加扣除增加、其他扣除增加。5.ABCD解析：增值稅的征稅范圍主要是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。6.ABC解析：企業(yè)所得稅的不征稅收入主要包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。7.ABDE解析：個人所得稅的免