糧油儲(chǔ)備資金管理辦法總則目的與依據(jù)為加強(qiáng)糧油儲(chǔ)備資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，確保糧油儲(chǔ)備任務(wù)的順利完成，保障國(guó)家糧食安全，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家有關(guān)糧油儲(chǔ)備的法律法規(guī)和政策規(guī)定，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于承擔(dān)糧油儲(chǔ)備任務(wù)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“儲(chǔ)備企業(yè)”），包括中央儲(chǔ)備糧企業(yè)、地方儲(chǔ)備糧企業(yè)以及其他依法從事糧油儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的企業(yè)?；驹瓌t1.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：糧油儲(chǔ)備資金應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)用于糧油的收購(gòu)、儲(chǔ)存、輪換、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)，不得挪作他用。2.安全高效原則：確保資金安全，提高資金使用效率，降低資金成本，實(shí)現(xiàn)糧油儲(chǔ)備資金的保值增值。3.規(guī)范透明原則：資金管理應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，做到公開(kāi)、公平、公正，接受內(nèi)外部監(jiān)督。資金來(lái)源與管理職責(zé)資金來(lái)源1.財(cái)政撥款：中央和地方財(cái)政根據(jù)糧油儲(chǔ)備計(jì)劃安排的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼資金，用于支持糧油儲(chǔ)備的收購(gòu)、儲(chǔ)存等費(fèi)用支出。2.銀行貸款：儲(chǔ)備企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照國(guó)家金融政策規(guī)定，向銀行申請(qǐng)的用于糧油儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的貸款。3.其他資金：經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的其他合法合規(guī)的資金來(lái)源。管理職責(zé)1.財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)制定糧油儲(chǔ)備資金管理的政策和制度，安排財(cái)政補(bǔ)貼資金，并對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。審核儲(chǔ)備企業(yè)的資金預(yù)算，會(huì)同相關(guān)部門(mén)下達(dá)年度資金計(jì)劃。組織開(kāi)展糧油儲(chǔ)備資金的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。2.糧食行政管理部門(mén)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督儲(chǔ)備企業(yè)的糧油儲(chǔ)備業(yè)務(wù)，審核儲(chǔ)備企業(yè)的資金使用計(jì)劃。配合財(cái)政部門(mén)做好資金管理相關(guān)工作，對(duì)儲(chǔ)備企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行行業(yè)監(jiān)督。3.儲(chǔ)備企業(yè)負(fù)責(zé)本企業(yè)糧油儲(chǔ)備資金的具體管理和核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理辦法和相關(guān)財(cái)務(wù)制度。編制年度資金預(yù)算和使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部門(mén)和糧食行政管理部門(mén)審核。按照規(guī)定用途使用資金，確保資金安全和糧油儲(chǔ)備任務(wù)的完成。定期向財(cái)政部門(mén)、糧食行政管理部門(mén)報(bào)送資金使用情況報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)根據(jù)糧油儲(chǔ)備計(jì)劃、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及市場(chǎng)價(jià)格變化等因素，在每年[具體時(shí)間]前編制下一年度的糧油儲(chǔ)備資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收購(gòu)資金、儲(chǔ)存費(fèi)用、輪換費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、貸款利息、管理費(fèi)用等各項(xiàng)支出，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算依據(jù)和計(jì)算方法。3.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)將編制好的資金預(yù)算報(bào)糧食行政管理部門(mén)審核，糧食行政管理部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)會(huì)同糧食行政管理部門(mén)對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，下達(dá)年度資金計(jì)劃。預(yù)算執(zhí)行1.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的年度資金計(jì)劃執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門(mén)和糧食行政管理部門(mén)批準(zhǔn)。2.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.財(cái)政部門(mén)和糧食行政管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)備企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)糧油儲(chǔ)備計(jì)劃調(diào)整、市場(chǎng)價(jià)格大幅波動(dòng)、國(guó)家政策變化等原因?qū)е略A(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，儲(chǔ)備企業(yè)可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算安排等，并附相關(guān)證明材料。3.儲(chǔ)備企業(yè)將預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)糧食行政管理部門(mén)審核，糧食行政管理部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)會(huì)同糧食行政管理部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，批準(zhǔn)后下達(dá)調(diào)整后的資金計(jì)劃。資金使用管理收購(gòu)資金管理1.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家糧食收購(gòu)政策和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)足額支付糧油收購(gòu)資金，確保農(nóng)民利益。2.收購(gòu)資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得截留、挪用。儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格審核收購(gòu)憑證，確保收購(gòu)資金用于真實(shí)的糧油收購(gòu)業(yè)務(wù)。3.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收購(gòu)資金的結(jié)算管理，選擇安全、便捷的結(jié)算方式，確保資金及時(shí)到賬。儲(chǔ)存費(fèi)用管理1.儲(chǔ)存費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍列支，主要用于倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施維護(hù)、保管人員工資、糧食保管損耗等方面。2.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)建立健全倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施管理制度，定期對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保設(shè)施完好，保障糧油儲(chǔ)存安全。3.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)合理安排保管人員，明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)保管人員的培訓(xùn)和考核，提高保管人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任心。4.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的損耗標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算糧食保管損耗，如實(shí)記錄損耗情況，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。輪換費(fèi)用管理1.輪換費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍列支，主要用于糧油輪換過(guò)程中的裝卸、運(yùn)輸、檢驗(yàn)等費(fèi)用支出。2.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)糧油輪換政策和計(jì)劃，組織實(shí)施糧油輪換工作。在輪換過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守輪換程序和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，確保輪換糧油的質(zhì)量安全。3.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)輪換費(fèi)用的控制和管理，嚴(yán)格審核輪換費(fèi)用支出憑證，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。銷(xiāo)售費(fèi)用管理1.銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍列支，主要用于糧油銷(xiāo)售過(guò)程中的宣傳、包裝、運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用支出。2.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)糧油銷(xiāo)售政策和市場(chǎng)價(jià)格情況，合理確定糧油銷(xiāo)售價(jià)格，確保銷(xiāo)售收益最大化。3.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制銷(xiāo)售成本，提高銷(xiāo)售效益。貸款利息管理1.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)按照與銀行簽訂的貸款合同約定，按時(shí)足額支付貸款利息。2.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，降低貸款利息支出。3.財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)儲(chǔ)備企業(yè)的貸款利息給予適當(dāng)補(bǔ)貼，補(bǔ)貼資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，用于支付貸款利息。管理費(fèi)用管理1.管理費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍列支，主要用于企業(yè)管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等方面。2.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，提高管理效率。3.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的審批和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。資金核算與監(jiān)督資金核算1.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行糧油儲(chǔ)備資金的核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)糧油儲(chǔ)備資金的收入、支出、結(jié)余等情況進(jìn)行明細(xì)核算。3.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，并按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送財(cái)政部門(mén)、糧食行政管理部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)。內(nèi)部監(jiān)督1.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保資金安全和規(guī)范使用。2.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)職工的培訓(xùn)和教育，提高職工的法律意識(shí)和職業(yè)道德水平，確保職工嚴(yán)格遵守資金管理規(guī)定。外部監(jiān)督1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)備企業(yè)資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)責(zé)令整改。2.糧食行政管理部門(mén)應(yīng)配合財(cái)政部門(mén)做好資金監(jiān)督工作，加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)備企業(yè)糧油儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，確保資金用于糧油儲(chǔ)備業(yè)務(wù)。3.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對(duì)儲(chǔ)備企業(yè)的資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)違法違規(guī)行為依法予以處理處罰。風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)建立健全糧油儲(chǔ)備資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)資金管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)分析各種風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源、影響因素和可能造成的損失。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.政策風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家政策變化，及時(shí)調(diào)整資金管理策略，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合政策要求。加強(qiáng)與政府部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取政策支持，降低政策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況，合理安排糧油儲(chǔ)備規(guī)模和輪換計(jì)劃，降低市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)對(duì)企業(yè)資金的影響。通過(guò)套期保值等金融工具，規(guī)避市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。3.信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合作銀行和客戶(hù)的信用管理，建立信用評(píng)估體系，選擇信用良好的合作伙伴。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收貨款，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。4.操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部管理制度和操作流程，加強(qiáng)對(duì)資金管理關(guān)鍵崗位和環(huán)節(jié)的控制，防范操作失誤和違規(guī)行為。加強(qiáng)職工培訓(xùn)，提高職工業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，減少操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。信息披露披露內(nèi)容1.儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)定期向社會(huì)公開(kāi)糧油儲(chǔ)備資金的管理情況，包括資金來(lái)源、使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)狀況等信息。2.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)重要信息。披露內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的