稅收區(qū)內(nèi)入庫管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)稅收區(qū)內(nèi)入庫管理，規(guī)范稅收征繳流程，確保稅收及時(shí)、足額、準(zhǔn)確入庫，維護(hù)稅收秩序，保障國家財(cái)政收入，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在本稅收區(qū)內(nèi)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)繳納各類稅收的所有納稅義務(wù)人，包括企業(yè)、個(gè)體工商戶以及其他負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（三）基本原則1.依法納稅原則納稅義務(wù)人應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，履行納稅義務(wù)，按時(shí)足額繳納稅款。2.規(guī)范管理原則稅收區(qū)內(nèi)入庫管理工作應(yīng)遵循規(guī)范的操作流程和管理制度，確保各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。3.準(zhǔn)確及時(shí)原則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)準(zhǔn)確核定納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅額，及時(shí)組織稅款入庫，提高稅收征管效率。4.監(jiān)督制約原則建立健全監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)稅收區(qū)內(nèi)入庫各環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止出現(xiàn)違規(guī)操作和稅收流失。二、稅務(wù)登記與認(rèn)定（一）稅務(wù)登記1.新設(shè)立納稅義務(wù)人應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)受理納稅義務(wù)人的稅務(wù)登記申請(qǐng)，審核相關(guān)資料，對(duì)符合條件的予以登記，發(fā)放稅務(wù)登記證件。3.納稅義務(wù)人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。（二）稅種認(rèn)定1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅義務(wù)人的經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式等，準(zhǔn)確認(rèn)定其應(yīng)繳納的稅種、稅目、稅率等。2.在稅種認(rèn)定過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向納稅義務(wù)人詳細(xì)說明各稅種的申報(bào)繳納期限、計(jì)稅依據(jù)、申報(bào)方式等相關(guān)規(guī)定，確保納稅義務(wù)人清楚了解自身納稅義務(wù)。3.納稅義務(wù)人如有新增或變更經(jīng)營項(xiàng)目導(dǎo)致稅種發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整稅種認(rèn)定。三、納稅申報(bào)（一）申報(bào)期限1.納稅義務(wù)人應(yīng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限，如實(shí)辦理納稅申報(bào)。2.增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。3.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。4.其他稅種的申報(bào)期限按照相關(guān)稅收法律法規(guī)執(zhí)行。（二）申報(bào)方式1.納稅義務(wù)人可以通過上門申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等方式辦理納稅申報(bào)。2.采用網(wǎng)上申報(bào)方式的，納稅義務(wù)人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的電子申報(bào)系統(tǒng)操作流程，按時(shí)準(zhǔn)確錄入申報(bào)數(shù)據(jù)，并提交申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)確保網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，為納稅義務(wù)人提供便捷的申報(bào)服務(wù)。3.采用郵寄申報(bào)的，納稅義務(wù)人應(yīng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。（三）申報(bào)內(nèi)容1.納稅義務(wù)人應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，包括納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、申報(bào)所屬期、稅種、稅目、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額、已繳稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額等相關(guān)信息。2.除納稅申報(bào)表外，納稅義務(wù)人還應(yīng)根據(jù)不同稅種的要求，報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存情況、代扣代繳稅款報(bào)告表等相關(guān)資料。3.納稅義務(wù)人應(yīng)對(duì)申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)及時(shí)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行更正申報(bào)。四、稅款征收（一）征收方式1.查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅義務(wù)人。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅義務(wù)人報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表，核實(shí)其應(yīng)納稅額，據(jù)以征收稅款。2.查定征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、會(huì)計(jì)核算不健全的小型工礦企業(yè)和個(gè)體工業(yè)戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅義務(wù)人的生產(chǎn)設(shè)備、從業(yè)人員、耗用原材料等因素，查實(shí)核定其產(chǎn)量和銷售額，據(jù)以征收稅款。3.查驗(yàn)征收適用于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅義務(wù)人。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅義務(wù)人應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅。4.定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級(jí)）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅義務(wù)人的經(jīng)營情況，核定其一定時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額。（二）稅款繳納1.納稅義務(wù)人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，在規(guī)定的繳納期限內(nèi)繳納稅款。2.納稅義務(wù)人可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納、網(wǎng)上繳稅等方式繳納稅款。采用銀行轉(zhuǎn)賬方式的，應(yīng)將稅款足額劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的國庫賬戶；采用現(xiàn)金繳納的，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳指定窗口辦理繳納手續(xù)。3.納稅義務(wù)人確有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。延期繳納稅款申請(qǐng)應(yīng)在繳納稅款期限屆滿前提出，并報(bào)送相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后方可延期繳納。（三）欠稅管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立欠稅管理制度，對(duì)納稅義務(wù)人欠繳稅款情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.納稅義務(wù)人發(fā)生欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期繳納，并按照規(guī)定加收滯納金。滯納金的計(jì)算從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五。3.對(duì)欠稅數(shù)額較大的納稅義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取公告欠稅、阻止出境、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票等措施，督促其繳納欠稅。五、稅收票證管理（一）票證種類稅收票證包括稅收繳款書、稅收完稅證明、稅收收入退還書、印花稅票等。（二）票證領(lǐng)發(fā)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照稅收票證管理規(guī)定，設(shè)立票證管理崗位，配備專人負(fù)責(zé)稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、開具等工作。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，定期向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅收票證，并嚴(yán)格辦理領(lǐng)發(fā)手續(xù)，確保票證數(shù)量、號(hào)碼準(zhǔn)確無誤。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅義務(wù)人發(fā)放稅收票證時(shí)，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)登記，注明發(fā)放時(shí)間、票證種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，并要求納稅義務(wù)人簽字確認(rèn)。（三）票證開具1.稅務(wù)人員應(yīng)按照稅收法律法規(guī)和稅收票證管理規(guī)定，準(zhǔn)確、完整、規(guī)范地開具稅收票證。2.開具稅收票證時(shí)，應(yīng)使用中文，不得使用未經(jīng)稅務(wù)總局批準(zhǔn)的簡寫、縮寫、符號(hào)等。填寫的項(xiàng)目應(yīng)齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清晰、計(jì)算準(zhǔn)確。3.稅收票證應(yīng)一次全份開具，各聯(lián)次內(nèi)容和金額應(yīng)一致。作廢的稅收票證應(yīng)全份保存，并注明“作廢”字樣，不得擅自銷毀。（四）票證保管1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置專門的票證保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保稅收票證安全存放。2.稅收票證管理人員應(yīng)定期對(duì)庫存票證進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票證數(shù)量、號(hào)碼等，做到賬實(shí)相符。3.已開具的稅收票證存根聯(lián)和報(bào)查聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，期滿后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn)，方可銷毀。六、入庫管理（一）稅款入庫流程1.納稅義務(wù)人繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳征收人員開具稅收票證后，通過財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)或其他規(guī)定方式，將稅款信息發(fā)送至國庫。2.國庫收到稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送的稅款信息后，進(jìn)行審核確認(rèn)。審核無誤后，辦理稅款入庫手續(xù)，并將入庫信息反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到國庫反饋的入庫信息后，應(yīng)及時(shí)與納稅義務(wù)人繳納的稅款進(jìn)行核對(duì)，確保稅款足額、準(zhǔn)確入庫。（二）入庫對(duì)賬1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期與國庫進(jìn)行入庫對(duì)賬，核對(duì)稅款入庫金額、入庫時(shí)間、稅種、稅目等信息。2.發(fā)現(xiàn)入庫信息不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)與國庫溝通協(xié)調(diào)，查明原因，進(jìn)行調(diào)整。屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因?qū)е碌?，?yīng)及時(shí)更正相關(guān)信息；屬于國庫原因?qū)е碌?，?yīng)配合國庫進(jìn)行處理。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立入庫對(duì)賬臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每次對(duì)賬情況，以備查詢和統(tǒng)計(jì)分析。（三）退庫管理1.納稅義務(wù)人符合退稅條件的，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)，并報(bào)送相關(guān)資料。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)退稅申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后，開具稅收收入退還書，送國庫辦理退庫手續(xù)。3.國庫按照稅收收入退還書的內(nèi)容，將應(yīng)退稅款從國庫退付到納稅義務(wù)人指定的賬戶。退庫資金原則上應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式退付，特殊情況需要退付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)稅收區(qū)內(nèi)入庫管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收入庫管理工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)稅收入庫管理工作進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查稅款征收、票證管理、入庫對(duì)賬等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。（二）外部監(jiān)督1.接受納稅人、社會(huì)各界的監(jiān)督，對(duì)納稅人反映的問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并反饋處理結(jié)果。2.主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督，積極配合相關(guān)部門的檢查工作，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改落實(shí)。（三）責(zé)任追究1.對(duì)違反稅收區(qū)內(nèi)入庫管理規(guī)定的單位和個(gè)