稅收減免管理辦法五條一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織稅收減免管理工作，確保稅收減免政策的正確執(zhí)行，防范稅務風險，保障公司/組織合法權益，促進公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）依據(jù)本辦法依據(jù)國家稅收法律法規(guī)以及相關稅收政策制定，確保公司/組織稅收減免管理活動符合法律要求。（三）適用范圍本辦法適用于公司/組織涉及的各類稅收減免事項的管理，包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等稅種的減免。（四）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定申請、審批和享受稅收減免，確保每一個環(huán)節(jié)都合法合規(guī)。2.準確把握原則深入研究稅收減免政策，準確理解政策適用條件和范圍，確保公司/組織符合減免要求，避免因政策理解偏差導致的風險。3.程序規(guī)范原則建立健全稅收減免管理流程，明確各環(huán)節(jié)的職責和操作要求，確保稅收減免申請、審批、備案等工作有序進行。4.風險防控原則充分評估稅收減免可能帶來的稅務風險，加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，采取有效措施防范風險，確保公司/組織稅收減免活動安全可控。二、稅收減免政策適用（一）增值稅減免政策1.小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠符合條件的小微企業(yè)，月銷售額未超過規(guī)定標準的，免征增值稅。公司/組織應準確判斷自身是否屬于小微企業(yè)范疇，按照規(guī)定的銷售額標準進行核算。例如，對于從事銷售貨物的企業(yè)，應將銷售貨物的收入與提供應稅勞務、服務的收入分別核算，確保銷售額符合小微企業(yè)標準。2.特定行業(yè)增值稅優(yōu)惠對于某些特定行業(yè)，如農(nóng)業(yè)、資源綜合利用等，國家給予增值稅減免政策。公司/組織若涉及相關行業(yè)，應詳細了解政策內(nèi)容，準備充分的證明材料，以證明自身業(yè)務符合減免條件。例如，從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的企業(yè)，需提供農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地證明、銷售記錄等資料，證明其銷售的農(nóng)產(chǎn)品為自產(chǎn)自銷，方可享受增值稅減免。3.其他增值稅減免情形如增值稅小規(guī)模納稅人階段性減免增值稅等政策，公司/組織要密切關注政策動態(tài)，及時調(diào)整業(yè)務策略，確保在政策有效期內(nèi)充分享受減免優(yōu)惠。同時，要按照規(guī)定的申報期限和要求，準確填報增值稅納稅申報表，如實反映減免稅情況。（二）企業(yè)所得稅減免政策1.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠被認定為高新技術企業(yè)的公司/組織，可減按較低稅率征收企業(yè)所得稅。公司/組織應積極申請高新技術企業(yè)認定，按照認定要求，加強研發(fā)投入管理，規(guī)范研發(fā)費用核算，確保符合高新技術企業(yè)認定條件。例如，建立健全研發(fā)項目管理制度，準確記錄研發(fā)活動的過程和費用支出，為高新技術企業(yè)認定提供有力支持。2.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠小型微利企業(yè)在應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等方面符合規(guī)定條件的，可享受較低的企業(yè)所得稅稅率。公司/組織要準確把握小型微利企業(yè)的認定標準，合理規(guī)劃企業(yè)規(guī)模和盈利水平，充分享受所得稅優(yōu)惠政策。同時，在年度匯算清繳時，要按照規(guī)定填寫相關報表，申報享受減免稅優(yōu)惠。3.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的稅收優(yōu)惠公司/組織若從事港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，給予“三免三減半”等企業(yè)所得稅優(yōu)惠。公司/組織要按照規(guī)定程序申請備案，準確核算項目收入、成本、費用等，確保符合優(yōu)惠條件并正確享受優(yōu)惠。（三）印花稅減免政策1.對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)免征印花稅公司/組織若涉及此類捐贈業(yè)務，應妥善保存捐贈協(xié)議、受贈方資質證明等相關資料，以備稅務機關檢查。同時，要確保捐贈行為符合法律法規(guī)和相關政策要求，捐贈財產(chǎn)的用途明確、合法。2.無息、貼息貸款合同免征印花稅公司/組織若簽訂無息、貼息貸款合同，應在合同中明確注明貸款性質和相關條款，符合免稅條件的，可享受印花稅減免。在稅務申報時，要如實填報合同信息，確保減免稅申報準確無誤。3.其他印花稅減免情形如對農(nóng)牧業(yè)保險合同免征印花稅等政策，公司/組織要熟悉政策內(nèi)容，在開展相關業(yè)務時，按照規(guī)定辦理減免稅手續(xù)，享受稅收優(yōu)惠。三、稅收減免申請流程（一）申請準備1.政策研究公司/組織財務部門或相關業(yè)務部門應及時關注國家稅收政策動態(tài)，收集、整理與本公司/組織相關的稅收減免政策文件，組織內(nèi)部學習和培訓，確保員工了解政策內(nèi)容和適用條件。2.資料收集根據(jù)不同稅種的減免政策要求，準備相應的證明材料。例如，申請高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠，需收集企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、知識產(chǎn)權證書、科技成果轉化證明、研發(fā)費用專項審計報告、高新技術產(chǎn)品（服務）收入專項審計報告等資料；申請小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠，需收集企業(yè)銷售額核算資料、納稅申報表等。3.內(nèi)部審核公司/組織內(nèi)部應建立稅收減免申請審核機制，由財務部門牽頭，會同相關業(yè)務部門對申請資料的真實性、完整性、準確性進行審核。審核內(nèi)容包括申請事項是否符合稅收減免政策規(guī)定、證明材料是否齊全有效、數(shù)據(jù)計算是否準確等。審核通過后，方可提交正式申請。（二）申請?zhí)峤?.申請方式公司/組織可通過電子稅務局、辦稅服務廳等渠道提交稅收減免申請。在提交申請前，要確保申請信息準確無誤，并按照系統(tǒng)提示或稅務機關要求上傳相關證明材料。2.申請內(nèi)容稅收減免申請應包括公司/組織基本信息、申請減免稅稅種及期限、減免稅依據(jù)、申請減免稅理由、證明材料清單等內(nèi)容。申請理由要詳細說明公司/組織符合稅收減免政策的具體情況，證明材料清單要準確列出所提交的各項證明材料名稱和份數(shù)。（三）受理與審核1.稅務機關受理稅務機關收到公司/組織提交的稅收減免申請后，將對申請資料進行形式審核。如申請資料齊全、符合法定形式，稅務機關將予以受理，并出具受理通知書；如申請資料不齊全或不符合法定形式，稅務機關將一次性告知公司/組織需要補正的內(nèi)容。2.實地核查對于部分稅收減免申請，稅務機關可能會進行實地核查。公司/組織應積極配合稅務機關的核查工作，提供必要的協(xié)助和資料。核查內(nèi)容主要包括公司/組織實際經(jīng)營情況、申請減免稅事項的真實性等。例如，對于申請高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠的公司/組織，稅務機關可能會實地查看企業(yè)研發(fā)場所、設備等情況。3.審核決定稅務機關將根據(jù)審核情況和實地核查結果，作出稅收減免審核決定。如審核通過，稅務機關將出具稅收減免批準文件；如審核不通過，稅務機關將向公司/組織說明理由，并告知其享有申請行政復議或提起行政訴訟的權利。四、稅收減免后續(xù)管理（一）備案管理1.備案要求對于需要備案的稅收減免事項，公司/組織應按照稅務機關規(guī)定的期限和要求，向主管稅務機關報送備案資料。備案資料應包括減免稅備案表、相關證明材料等。備案表應如實填寫公司/組織基本信息、減免稅項目、備案依據(jù)等內(nèi)容，證明材料要與申請減免稅時提供的資料一致且真實有效。2.備案變更公司/組織稅收減免備案事項如有變更，應及時向稅務機關辦理備案變更手續(xù)。變更事項包括減免稅依據(jù)變化、公司/組織經(jīng)營情況變化等可能影響稅收減免的因素。備案變更時，要提交變更后的證明材料和備案變更表，確保稅務機關及時掌握公司/組織稅收減免相關信息的變化情況。（二）核算管理1.單獨核算公司/組織享受稅收減免的項目應單獨核算，準確記錄減免稅收入、成本、費用等相關數(shù)據(jù)。例如，對于享受增值稅減免的銷售業(yè)務，要在財務核算中單獨設置科目進行核算，區(qū)分減免稅銷售額和正常銷售額，確保減免稅核算準確無誤。2.資料留存公司/組織要妥善保存與稅收減免核算相關的資料，包括發(fā)票、記賬憑證、合同協(xié)議、納稅申報表等。這些資料是證明公司/組織稅收減免核算真實性和合法性的重要依據(jù)，應按照檔案管理要求進行保管，以備稅務機關檢查。（三）稅務風險管理1.風險識別公司/組織應定期對稅收減免業(yè)務進行風險識別，關注政策變化、業(yè)務調(diào)整、稅務機關監(jiān)管要求等因素可能帶來的稅務風險。例如，稅收減免政策調(diào)整后，要及時評估公司/組織是否仍符合減免條件；業(yè)務模式發(fā)生變化時，要分析是否影響稅收減免的享受。2.風險應對針對識別出的稅務風險，公司/組織應制定相應的風險應對措施。如加強內(nèi)部培訓，提高員工對稅收政策的理解和把握能力；建立與稅務機關的溝通機制，及時咨詢政策問題，確保稅收減免業(yè)務處理符合稅務機關要求；定期開展稅務風險自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務風險。五、附則（一）解釋權本辦法由公司/組織財務部門負責解釋。在執(zhí)行過程中，如遇政策變