稅務(wù)登記管理暫行辦法總則目的與依據(jù)為了規(guī)范稅務(wù)登記管理，加強稅源監(jiān)控，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）及其實施細則、《稅務(wù)登記管理辦法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。適用范圍企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。前款規(guī)定以外的納稅人，除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，也應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人（國家機關(guān)除外），應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》和本辦法的規(guī)定辦理扣繳稅款登記?；驹瓌t稅務(wù)登記管理應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時、準確、規(guī)范的原則。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對稅務(wù)登記管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，嚴格依法辦事，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益。設(shè)立登記設(shè)立登記的范圍企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)；企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所；個體工商戶；從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。前款規(guī)定以外的納稅人，除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，均應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。設(shè)立登記所需資料1.營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件：營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)合法經(jīng)營的憑證，副本或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件能夠證明企業(yè)的合法身份和經(jīng)營范圍，是稅務(wù)登記的重要依據(jù)。2.組織機構(gòu)代碼證書副本原件及其復(fù)印件：組織機構(gòu)代碼是對中華人民共和國內(nèi)依法注冊、依法登記的機關(guān)、企、事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位頒發(fā)一個在全國范圍內(nèi)唯一的、始終不變的代碼標識，有助于稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行統(tǒng)一管理和識別。3.法定代表人（負責(zé)人）居民身份證、護照或者其他合法證件原件及其復(fù)印件：法定代表人是企業(yè)的代表，其身份信息對于確定企業(yè)的責(zé)任主體和稅務(wù)申報等事項至關(guān)重要。4.注冊地址及生產(chǎn)、經(jīng)營地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）原件及其復(fù)印件：證明企業(yè)的實際經(jīng)營場所，以便稅務(wù)機關(guān)確定稅收征管范圍和進行稅源監(jiān)控。如為自有房產(chǎn)，請?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復(fù)印件；如為租賃的場所，請?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及其復(fù)印件，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的復(fù)印件。5.公司章程復(fù)印件：公司章程規(guī)定了公司的組織架構(gòu)、股東權(quán)利義務(wù)、經(jīng)營范圍等重要事項，有助于稅務(wù)機關(guān)了解企業(yè)的基本情況和經(jīng)營模式。6.有權(quán)機關(guān)出具的驗資報告或評估報告原件及其復(fù)印件：對于需要驗資或評估的企業(yè)，該報告能夠證明企業(yè)的注冊資本情況和資產(chǎn)價值，為稅務(wù)機關(guān)確定企業(yè)的納稅能力提供參考。7.納稅人跨縣（市）設(shè)立的分支機構(gòu)辦理稅務(wù)登記時，還須提供總機構(gòu)的稅務(wù)登記證（國、地稅）副本復(fù)印件：便于稅務(wù)機關(guān)對分支機構(gòu)和總機構(gòu)之間的稅務(wù)關(guān)系進行管理和協(xié)調(diào)，確保稅收征管的準確性和完整性。8.改組改制企業(yè)還須提供有關(guān)改組改制的批文原件及其復(fù)印件：對于改組改制的企業(yè)，批文能夠證明企業(yè)的改制情況和相關(guān)政策依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)據(jù)此進行相應(yīng)的稅務(wù)處理和管理。9.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他證件資料：根據(jù)不同行業(yè)、不同企業(yè)類型或特殊情況，稅務(wù)機關(guān)可能會要求企業(yè)提供其他相關(guān)證件資料，以確保稅務(wù)登記信息的全面性和準確性。設(shè)立登記的辦理程序1.受理：納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時受理，并向納稅人發(fā)放稅務(wù)登記受理回執(zhí)。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)場通知其補正或重新填報。2.審核：稅務(wù)機關(guān)對納稅人報送的資料進行審核。審核的內(nèi)容主要包括：證件資料是否齊全、合法、有效；稅務(wù)登記表填寫內(nèi)容是否完整、準確；納稅人的經(jīng)營范圍、經(jīng)營地址等信息是否與相關(guān)證件一致等。3.發(fā)證：對經(jīng)審核無誤的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)發(fā)放稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時稅務(wù)登記證及其副本?？劾U稅款登記證件包括扣繳稅款登記證及其副本。變更登記變更登記的范圍納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記：1.工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照：反映企業(yè)在工商行政管理機關(guān)的變更情況，是稅務(wù)機關(guān)進行變更登記的重要依據(jù)。2.納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件：如企業(yè)名稱變更的相關(guān)批復(fù)文件、經(jīng)營范圍變更的決議等，證明變更事項的合法性和真實性。3.稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表等）：確保稅務(wù)機關(guān)能夠收回原證件并發(fā)放新的證件，保證稅務(wù)登記信息的連續(xù)性和準確性。4.其他有關(guān)資料：根據(jù)變更事項的不同，稅務(wù)機關(guān)可能要求提供其他相關(guān)資料，如法定代表人變更的身份證復(fù)印件、股東變更的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等。變更登記的辦理程序1.申請：納稅人向原稅務(wù)登記機關(guān)提出變更稅務(wù)登記申請，如實填寫變更稅務(wù)登記表，并提交相關(guān)證件、資料。2.受理：稅務(wù)機關(guān)對納稅人提交的申請和資料進行受理。如資料齊全、符合要求，予以受理，并發(fā)放受理回執(zhí)；如資料不齊全或不符合要求，當(dāng)場通知納稅人補正或重新填報。3.審核：稅務(wù)機關(guān)對納稅人報送的變更資料進行審核，重點審核變更事項的真實性、合法性以及與工商登記變更的一致性。4.發(fā)證：經(jīng)審核無誤后，稅務(wù)機關(guān)對原稅務(wù)登記證件進行相應(yīng)的變更，并發(fā)放新的稅務(wù)登記證件。停業(yè)、復(fù)業(yè)登記停業(yè)登記的適用范圍與條件實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)如實填寫停業(yè)復(fù)業(yè)報告書，說明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。停業(yè)登記的辦理程序1.申請：個體工商戶向主管稅務(wù)機關(guān)提出停業(yè)登記申請，提交停業(yè)復(fù)業(yè)報告書。2.受理：稅務(wù)機關(guān)對納稅人提交的申請進行受理，審核申請資料是否齊全、符合要求。3.審核：稅務(wù)機關(guān)審核納稅人的停業(yè)申請，核實其納稅情況和發(fā)票使用情況，確保納稅人結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款等。4.批準：經(jīng)審核無誤后，稅務(wù)機關(guān)批準納稅人的停業(yè)申請，收存相關(guān)稅務(wù)證件，并出具停業(yè)證明。復(fù)業(yè)登記的辦理程序1.申請：納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記，如實填寫停業(yè)復(fù)業(yè)報告書，領(lǐng)回并啟用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿及其停業(yè)前領(lǐng)購的發(fā)票。2.受理：稅務(wù)機關(guān)對納稅人提交的復(fù)業(yè)申請進行受理，審核申請資料是否齊全。3.審核：稅務(wù)機關(guān)審核納稅人的復(fù)業(yè)申請，核實其是否已結(jié)清停業(yè)期間的相關(guān)稅務(wù)事項。4.發(fā)證：經(jīng)審核無誤后，稅務(wù)機關(guān)向納稅人發(fā)放稅務(wù)登記證件等相關(guān)資料，納稅人恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營。注銷登記注銷登記的范圍納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。注銷登記的辦理程序1.申請：納稅人向原稅務(wù)登記機關(guān)提出注銷稅務(wù)登記申請，如實填寫注銷稅務(wù)登記申請審批表，并提交相關(guān)證件、資料。2.受理：稅務(wù)機關(guān)對納稅人提交的申請和資料進行受理，審核資料是否齊全、符合要求。3.審核：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的注銷申請進行全面審核，包括納稅申報情況、稅款繳納情況、發(fā)票使用情況、稅務(wù)違章處理情況等。4.清算：對于需要進行清算的納稅人，稅務(wù)機關(guān)組織進行清算，核實其資產(chǎn)處置、債務(wù)清償?shù)惹闆r，計算應(yīng)納稅款、滯納金、罰款等。5.批準：經(jīng)審核和清算無誤后，稅務(wù)機關(guān)批準納稅人的注銷申請，收繳稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票等，并出具注銷稅務(wù)登記證明。外出經(jīng)營報驗登記外出經(jīng)營報驗登記的適用范圍納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》（以下簡稱《外管證》）。稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則，發(fā)放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180日。外出經(jīng)營報驗登記的辦理程序1.申請：納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提出開具《外管證》的申請，填寫《外出經(jīng)營活動稅收管理證明申請審批表》，并提交稅務(wù)登記證副本。2.受理：稅務(wù)機關(guān)對納稅人提交的申請進行受理，審核申請資料是否齊全。3.審核：稅務(wù)機關(guān)審核納稅人的申請，核實其外出經(jīng)營的真實性和必要性。4.發(fā)證：經(jīng)審核無誤后，稅務(wù)機關(guān)為納稅人開具《外管證》，并在《外管證》上注明有效期限、經(jīng)營地等信息。5.報驗：納稅人應(yīng)當(dāng)在到達經(jīng)營地進行生產(chǎn)、經(jīng)營前向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，并提交下列證件、資料：稅務(wù)登記證件副本；《外管證》。納稅人在《外管證》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營前未向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)報驗登記的，經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責(zé)令其限期改正，依照《稅收征管法》第六十條第一款的規(guī)定處罰。6.核銷：納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)在《外管證》上注明納稅人的經(jīng)營、納稅及發(fā)票使用情況后，將《外管證》回執(zhí)聯(lián)交納稅人，納稅人應(yīng)持此回執(zhí)聯(lián)在《外管證》有效期屆滿10日內(nèi)，回到所在地稅務(wù)機關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。非正常戶管理非正常戶的認定已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅，在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正后，逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)派員實地檢查，查無下落并且無法強制其履行納稅義務(wù)的，由檢查人員制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案，稅務(wù)機關(guān)暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用。非正常戶的處理1.公告：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在非正常戶認定的次月，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等媒體上公告非正常戶。納稅人為企業(yè)或單位的，公告企業(yè)或單位的名稱、納稅人識別號、法定代表人或負責(zé)人姓名、居民身份證或其他有效身份證件號碼、經(jīng)營地點；納稅人為個體工商戶的，公告業(yè)戶名稱、業(yè)主姓名、納稅人識別號、居民身份證或其他有效身份證件號碼、經(jīng)營地點。2.追征稅款：對非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申報辦理新的稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本，限量供應(yīng)發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的法定代表人或經(jīng)營者在異地為非正常戶的法定代表人或經(jīng)營者的，應(yīng)通知其回原稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜。納稅人的法定代表人或經(jīng)營者在原稅務(wù)機關(guān)辦結(jié)相關(guān)涉稅事宜后，方可申報轉(zhuǎn)辦正式的稅務(wù)登記。3.解除認定：已認定為非正常戶的納稅人，就其逾期未申報行為接受處罰、繳納罰款，并補辦納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動解除非正常狀態(tài)，無需納稅人專門申請解除?？劾U稅款登記扣繳稅款登記的范圍已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，稅務(wù)機關(guān)不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。扣繳稅款登記的辦理程序1.申請：扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)提出扣繳稅款登記申請，如實填寫扣繳稅款登記表，并提交相關(guān)證件、資料。2.受理：稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人