稅務(wù)現(xiàn)金繳費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范稅務(wù)現(xiàn)金繳費(fèi)管理，確?，F(xiàn)金繳費(fèi)業(yè)務(wù)安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)行，保障國家稅收收入及時(shí)足額入庫，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及稅收征管制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織所涉及的各類稅務(wù)現(xiàn)金繳費(fèi)業(yè)務(wù)，包括但不限于納稅人繳納稅款、滯納金、罰款等現(xiàn)金款項(xiàng)的收取與管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)、現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定以及稅務(wù)部門的征管要求，確?，F(xiàn)金繳費(fèi)業(yè)務(wù)合法合規(guī)開展。2.安全準(zhǔn)確原則保障現(xiàn)金收繳、存儲(chǔ)、解繳等環(huán)節(jié)的安全，防止現(xiàn)金丟失、被盜等風(fēng)險(xiǎn)；確?，F(xiàn)金金額準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)記錄真實(shí)完整，避免出現(xiàn)繳費(fèi)差錯(cuò)。3.便捷高效原則在保證安全準(zhǔn)確的前提下，優(yōu)化現(xiàn)金繳費(fèi)流程，提高繳費(fèi)效率，為納稅人提供便捷的繳費(fèi)服務(wù)，減少納稅人等待時(shí)間。4.監(jiān)督制衡原則建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)現(xiàn)金繳費(fèi)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)崗位之間、部門之間的相互制約，防止出現(xiàn)違規(guī)操作和內(nèi)部舞弊行為。二、現(xiàn)金繳費(fèi)業(yè)務(wù)流程（一）繳費(fèi)準(zhǔn)備1.人員配備安排具備專業(yè)知識(shí)和技能、責(zé)任心強(qiáng)的工作人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金繳費(fèi)業(yè)務(wù)。工作人員應(yīng)經(jīng)過相關(guān)培訓(xùn)，熟悉現(xiàn)金繳費(fèi)流程、稅收政策以及安全防范知識(shí)。2.設(shè)備準(zhǔn)備配備必要的現(xiàn)金收款設(shè)備，如驗(yàn)鈔機(jī)、保險(xiǎn)柜、票據(jù)打印機(jī)等，并確保設(shè)備正常運(yùn)行。同時(shí)，準(zhǔn)備好足額的現(xiàn)金繳存專用袋、繳費(fèi)票據(jù)等相關(guān)用品。3.場地安排設(shè)置專門的現(xiàn)金繳費(fèi)窗口或區(qū)域，確保場地安全、通風(fēng)良好，并配備必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等。（二）繳費(fèi)受理1.納稅人申報(bào)納稅人持相關(guān)納稅申報(bào)資料到現(xiàn)金繳費(fèi)窗口辦理繳費(fèi)業(yè)務(wù)，向工作人員申報(bào)應(yīng)繳納的稅款、滯納金、罰款等金額。2.資料審核工作人員對(duì)納稅人提交的申報(bào)資料進(jìn)行審核，核對(duì)納稅人識(shí)別號(hào)、稅種、稅目、計(jì)稅依據(jù)、稅率等信息是否準(zhǔn)確無誤。審核通過后，確定應(yīng)繳費(fèi)金額。3.開具票據(jù)根據(jù)納稅人應(yīng)繳費(fèi)金額，為納稅人開具稅收完稅證明或其他繳費(fèi)票據(jù)。票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，加蓋本公司/組織財(cái)務(wù)專用章或稅務(wù)專用章。（三）現(xiàn)金收繳1.現(xiàn)金清點(diǎn)納稅人以現(xiàn)金方式繳納款項(xiàng)時(shí)，工作人員應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)。首先，對(duì)納稅人交付的現(xiàn)金進(jìn)行初點(diǎn)，核對(duì)現(xiàn)金金額與申報(bào)應(yīng)繳費(fèi)金額是否一致。初點(diǎn)無誤后，使用驗(yàn)鈔機(jī)對(duì)現(xiàn)金真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別。2.雙人復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金初點(diǎn)和驗(yàn)鈔無誤后，由另一名工作人員進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。復(fù)點(diǎn)過程中，再次核對(duì)現(xiàn)金金額和真?zhèn)?，確?，F(xiàn)金準(zhǔn)確無誤。復(fù)點(diǎn)完成后，在現(xiàn)金繳存專用袋上注明繳費(fèi)人名稱、金額、稅種等信息，并由兩名工作人員簽字確認(rèn)。3.款項(xiàng)暫存將清點(diǎn)無誤的現(xiàn)金款項(xiàng)暫存于保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜應(yīng)設(shè)置專人管理，鑰匙和密碼分別由不同人員保管。暫存期間，要確保保險(xiǎn)柜存放地點(diǎn)安全，防止現(xiàn)金被盜。（四）現(xiàn)金解繳1.解繳計(jì)劃制定根據(jù)現(xiàn)金繳存情況，定期制定現(xiàn)金解繳計(jì)劃。解繳計(jì)劃應(yīng)明確解繳時(shí)間、金額、解繳銀行等信息，并確保解繳金額與保險(xiǎn)柜中暫存的現(xiàn)金金額一致。2.解繳人員安排安排專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金解繳工作，解繳人員應(yīng)具備良好的安全意識(shí)和責(zé)任心。解繳人員不得兼任現(xiàn)金收款、票據(jù)開具等其他崗位工作。3.解繳過程解繳人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金款項(xiàng)裝入專用現(xiàn)金繳存袋，并與銀行押運(yùn)人員辦理交接手續(xù)。交接過程中，雙方應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金金額、繳存袋數(shù)量等信息，并在交接清單上簽字確認(rèn)。押運(yùn)人員負(fù)責(zé)將現(xiàn)金安全押運(yùn)至指定銀行進(jìn)行解繳入庫。（五）賬務(wù)處理1.收款記錄工作人員在完成現(xiàn)金收繳后，應(yīng)及時(shí)在本公司/組織的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中記錄收款信息。收款記錄應(yīng)包括繳費(fèi)人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、繳費(fèi)金額、繳費(fèi)日期、稅種等詳細(xì)內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.票據(jù)核銷定期對(duì)已開具的繳費(fèi)票據(jù)進(jìn)行核銷，核對(duì)票據(jù)使用情況與收款記錄是否一致。核銷過程中，發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、作廢等異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.賬目核對(duì)每日終了，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)當(dāng)天的現(xiàn)金收款賬目進(jìn)行核對(duì)，確?，F(xiàn)金收款金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)記錄一致。同時(shí)，定期與銀行進(jìn)行賬目核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決可能出現(xiàn)的賬目差異問題。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金繳存1.繳存要求嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的現(xiàn)金繳存時(shí)間、方式和金額要求，及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行。繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)確?，F(xiàn)金繳存專用袋密封完好，袋內(nèi)現(xiàn)金金額與繳存清單一致。2.繳存記錄建立現(xiàn)金繳存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每次現(xiàn)金繳存的日期、金額、銀行名稱、繳存憑證號(hào)碼等信息?，F(xiàn)金繳存臺(tái)賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保繳存記錄準(zhǔn)確無誤。（二）現(xiàn)金存儲(chǔ)1.保險(xiǎn)柜管理配備符合安全標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)柜用于存放現(xiàn)金款項(xiàng)。保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置，并設(shè)置專人負(fù)責(zé)保管。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁將鑰匙和密碼交予同一人。2.庫存限額管理根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過限額部分應(yīng)及時(shí)繳存銀行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.安全防范措施加強(qiáng)現(xiàn)金存儲(chǔ)場所的安全防范工作，安裝監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等安全設(shè)施，并確保其正常運(yùn)行。同時(shí)，制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的現(xiàn)金安全事故，如火災(zāi)、盜竊等。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.定期盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每日終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，每月末進(jìn)行全面盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)方法現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員會(huì)同現(xiàn)金保管人員共同進(jìn)行。盤點(diǎn)過程中，要逐一核對(duì)現(xiàn)金金額、票面種類和數(shù)量等信息，并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)經(jīng)盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。3.差異處理如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄存在差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于現(xiàn)金收付差錯(cuò)的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，并采取措施追回或補(bǔ)足現(xiàn)金。四、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類及適用范圍本公司/組織使用的稅務(wù)現(xiàn)金繳費(fèi)票據(jù)主要包括稅收完稅證明、通用繳款書等。稅收完稅證明用于證明納稅人已繳納稅款，通用繳款書用于納稅人繳納稅款、滯納金、罰款等款項(xiàng)。（二）票據(jù)領(lǐng)購1.領(lǐng)購計(jì)劃制定根據(jù)業(yè)務(wù)需求，定期制定票據(jù)領(lǐng)購計(jì)劃。領(lǐng)購計(jì)劃應(yīng)明確票據(jù)種類、數(shù)量、領(lǐng)購時(shí)間等信息，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.領(lǐng)購手續(xù)辦理安排專人負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)購工作，持相關(guān)證件和審批后的領(lǐng)購計(jì)劃到稅務(wù)部門辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購票據(jù)時(shí)，要認(rèn)真核對(duì)票據(jù)種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保票據(jù)質(zhì)量完好、號(hào)碼連續(xù)。3.票據(jù)交接領(lǐng)購票據(jù)后，領(lǐng)購人員應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交予票據(jù)保管人員，并辦理交接手續(xù)。交接過程中，要核對(duì)票據(jù)數(shù)量、號(hào)碼等信息，并在交接清單上簽字確認(rèn)。（三）票據(jù)保管1.保管場所設(shè)置專門的票據(jù)保管場所，確保票據(jù)存放安全、通風(fēng)良好。票據(jù)保管場所應(yīng)配備必要的安全防護(hù)設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防火設(shè)備等。2.專人保管指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作，票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的責(zé)任心和保密意識(shí)。票據(jù)保管人員不得兼任票據(jù)開具、收款等其他崗位工作。3.分類存放按照票據(jù)種類、號(hào)碼順序?qū)ζ睋?jù)進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。同時(shí)，建立票據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)購、使用、作廢、結(jié)存等情況。（四）票據(jù)開具1.開具要求票據(jù)開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定開具票據(jù)。開具票據(jù)時(shí)，要確保票據(jù)內(nèi)容填寫完整、準(zhǔn)確，字跡清晰，加蓋本公司/組織財(cái)務(wù)專用章或稅務(wù)專用章。2.開具流程根據(jù)納稅人申報(bào)的應(yīng)繳費(fèi)金額，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入相關(guān)信息，生成繳費(fèi)票據(jù)。票據(jù)開具人員核對(duì)系統(tǒng)生成的票據(jù)信息無誤后，打印票據(jù)，并將票據(jù)交付納稅人。3.作廢處理如因填寫錯(cuò)誤、繳費(fèi)人信息變更等原因需要作廢票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并注明作廢原因。作廢票據(jù)應(yīng)與存根聯(lián)一同保存，不得擅自銷毀。（五）票據(jù)核銷1.核銷期限定期對(duì)已開具的票據(jù)進(jìn)行核銷，核銷期限一般為每月末。在核銷期限內(nèi)，要確保所有已開具的票據(jù)均已完成核銷工作。2.核銷方法票據(jù)核銷人員按照票據(jù)號(hào)碼順序，逐一核對(duì)已開具票據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)信息是否一致。核對(duì)內(nèi)容包括繳費(fèi)人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、繳費(fèi)金額、繳費(fèi)日期、票據(jù)號(hào)碼等。核對(duì)無誤后，在票據(jù)存根聯(lián)和記賬聯(lián)上加蓋“已核銷”戳記，并在票據(jù)保管臺(tái)賬上注明核銷日期。3.存檔管理已核銷的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定期限進(jìn)行存檔保管，以備稅務(wù)部門檢查和查詢。存檔票據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞。五、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.崗位監(jiān)督建立健全崗位監(jiān)督機(jī)制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)現(xiàn)崗位之間的相互制約和監(jiān)督。例如，現(xiàn)金收款人員與現(xiàn)金解繳人員不得兼任，票據(jù)開具人員與票據(jù)保管人員不得兼任等。2.定期檢查財(cái)務(wù)部門定期對(duì)現(xiàn)金繳費(fèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收繳、存儲(chǔ)、解繳、賬務(wù)處理、票據(jù)管理等環(huán)節(jié)。檢查過程中，要認(rèn)真查閱相關(guān)資料，核對(duì)賬目和實(shí)物，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.專項(xiàng)審計(jì)定期開展專項(xiàng)審計(jì)工作，對(duì)現(xiàn)金繳費(fèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、現(xiàn)金和票據(jù)的管理情況等。通過專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)現(xiàn)金繳費(fèi)業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)行。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)部門監(jiān)督主動(dòng)接受稅務(wù)部門的監(jiān)督檢查，按照稅務(wù)部門的要求提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于稅務(wù)部門提出的問題和整改要求，要及時(shí)落實(shí)到位，確保稅務(wù)現(xiàn)金繳費(fèi)業(yè)務(wù)符合稅收征管規(guī)定。2.銀行監(jiān)督與開戶銀行保持密切溝通，配合銀行做好現(xiàn)金繳存、賬戶管理等方面的監(jiān)督工作。及時(shí)了解銀行對(duì)現(xiàn)金管理的要求和規(guī)定，按照銀行的指導(dǎo)意見改進(jìn)現(xiàn)金繳費(fèi)業(yè)務(wù)操作流程。3.社會(huì)監(jiān)督接受納稅人及社會(huì)公眾的監(jiān)督，設(shè)立舉報(bào)電話、郵箱等舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)納稅人及社會(huì)公眾對(duì)現(xiàn)金繳費(fèi)業(yè)務(wù)中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)線索，要認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，依法依規(guī)處理，并及時(shí)反饋處理結(jié)果。六、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.政策風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)了解稅收政策調(diào)整對(duì)現(xiàn)金繳費(fèi)業(yè)務(wù)的影響。如稅收政策調(diào)整導(dǎo)致繳費(fèi)金額計(jì)算方式改變、繳費(fèi)期限調(diào)整等，可能引發(fā)政策風(fēng)險(xiǎn)。2.操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金繳費(fèi)業(yè)務(wù)涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，操作流程復(fù)雜，容易出現(xiàn)操作失誤。如現(xiàn)金清點(diǎn)不準(zhǔn)確、票據(jù)開具錯(cuò)誤、賬務(wù)處理不及時(shí)等，可能導(dǎo)致資金損失、數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等操作風(fēng)險(xiǎn)。3.安全風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金存放和運(yùn)輸過程中存在安全隱患，如現(xiàn)金被盜、被搶、火災(zāi)等安全事故，可能給本公司/組織帶來經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，信息系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)泄露等也可能引發(fā)安全風(fēng)險(xiǎn)。4.信用風(fēng)險(xiǎn)納稅人可能存在惡意拖欠稅款、逃稅等行為，導(dǎo)致本公司/組織面臨信用風(fēng)險(xiǎn)。如納稅人長期拖欠稅款，可能影響稅收收入的及時(shí)足額入庫，同時(shí)也可能影響本公司/組織的信用評(píng)級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)可能性評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行可能性評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大小。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率、歷史數(shù)據(jù)等因素，將風(fēng)險(xiǎn)可能性分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)估評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能對(duì)本公司/組織造成的影響程度，包括經(jīng)濟(jì)損失、聲譽(yù)損害、業(yè)務(wù)中斷等方面。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響的嚴(yán)重程度，將風(fēng)險(xiǎn)影響程度分為重大、較大、一般三個(gè)等級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)矩陣確定根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)估結(jié)果，繪制風(fēng)險(xiǎn)矩陣。通過風(fēng)險(xiǎn)矩陣，直觀地展示各類風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)分布情況，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高、無法有效控制的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。如對(duì)于政策風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致業(yè)務(wù)無法正常開展的情況，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)模式或暫停相關(guān)業(yè)務(wù)，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。2.風(fēng)險(xiǎn)降低對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)中等的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施。如加強(qiáng)操作培訓(xùn)，規(guī)范操作流程，提高工作人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；增加安全防護(hù)設(shè)施投入，完善安全管理制度，降低安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)