稀土企業(yè)資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強稀土企業(yè)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)行為，保障資產(chǎn)安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本稀土企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構的資產(chǎn)管理活動。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預算管理相結(jié)合原則。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預算安排，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，確保資產(chǎn)購置、使用與預算編制、執(zhí)行相匹配。2.實物管理與價值管理相結(jié)合原則。既要加強資產(chǎn)實物形態(tài)的管理，又要重視資產(chǎn)價值的核算與管理，實現(xiàn)資產(chǎn)實物管理與價值管理的統(tǒng)一。3.資產(chǎn)所有權與使用權相分離原則。明確資產(chǎn)所有權歸屬，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，確保資產(chǎn)所有權清晰，使用權合理合法。4.資產(chǎn)管理與財務管理相協(xié)同原則。資產(chǎn)管理部門與財務部門密切配合，建立健全資產(chǎn)管理制度體系，加強資產(chǎn)核算與監(jiān)督，共同做好資產(chǎn)管理工作。（四）管理職責1.資產(chǎn)管理部門負責制定和完善企業(yè)資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實施。組織開展資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計、評估等工作，建立健全資產(chǎn)臺賬和檔案。負責資產(chǎn)的購置、驗收、保管、維護、調(diào)配、處置等日常管理工作。定期對資產(chǎn)使用情況進行檢查和分析，提出改進建議，提高資產(chǎn)使用效益。配合財務部門做好資產(chǎn)核算和財務報告工作。2.財務部門負責制定資產(chǎn)財務管理制度，指導資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)價值核算。會同資產(chǎn)管理部門編制資產(chǎn)購置、更新改造等預算，并監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責資產(chǎn)的財務核算，定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。參與資產(chǎn)清查、評估、處置等工作，負責資產(chǎn)處置收入的財務管理。3.使用部門負責本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整。配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計等工作，及時報告資產(chǎn)使用情況和存在問題。按照規(guī)定的用途合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，不得擅自改變資產(chǎn)用途或出租、出借資產(chǎn)。根據(jù)實際需要提出資產(chǎn)購置、更新改造等申請，配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)調(diào)配工作。二、資產(chǎn)分類與計價（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。3.流動資產(chǎn)：指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。4.其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等。（二）資產(chǎn)計價1.固定資產(chǎn)計價外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，其成本應當按照相關會計準則的規(guī)定確定。2.無形資產(chǎn)計價外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件后至達到預定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的無形資產(chǎn)，其成本應當按照相關會計準則的規(guī)定確定。3.流動資產(chǎn)計價貨幣資金按照實際收入和支出的金額計價。短期投資按照取得時的實際成本計價。應收及預付款項按照實際發(fā)生額計價。存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。4.其他資產(chǎn)計價長期待攤費用按照實際發(fā)生額計價，并在受益期限內(nèi)平均攤銷。待處理財產(chǎn)損溢在查明原因并經(jīng)批準后，按照相關規(guī)定進行處理。三、資產(chǎn)購置與驗收（一）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購置申請，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預算金額等內(nèi)容，并提交相關論證材料。2.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的資產(chǎn)購置申請進行審核，重點審核申請的合理性、必要性、可行性以及與預算的匹配性等。審核通過后，報企業(yè)分管領導審批。3.企業(yè)分管領導根據(jù)資產(chǎn)管理部門的審核意見和企業(yè)實際情況，對資產(chǎn)購置申請進行審批。審批通過后，資產(chǎn)管理部門按照企業(yè)采購管理制度組織實施采購。4.對于納入政府采購范圍的資產(chǎn)購置項目，應當按照政府采購相關法律法規(guī)和程序進行采購。（二）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)到貨后，采購部門通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關人員共同進行驗收。2.驗收人員按照采購合同、相關標準和規(guī)范以及資產(chǎn)購置申請要求，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術性能等進行逐一核對和檢驗。3.對于大型、復雜的資產(chǎn)，應當邀請專業(yè)技術人員或第三方機構進行驗收。驗收合格后，驗收人員在《資產(chǎn)驗收單》上簽字確認。4.資產(chǎn)驗收過程中發(fā)現(xiàn)問題的，采購部門應當及時與供應商溝通協(xié)商解決。如無法解決或不符合驗收要求的，應當按照合同約定辦理退貨、換貨或索賠等手續(xù)。5.驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門及時辦理入庫手續(xù)，并按照規(guī)定進行編號、登記，建立資產(chǎn)臺賬。四、資產(chǎn)保管與使用（一）資產(chǎn)保管1.資產(chǎn)管理部門應當根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、特點和使用要求，合理安排資產(chǎn)存放地點，確保資產(chǎn)安全、完整。2.對于貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)等，應當采取專門的保管措施，如設置保險柜、安裝監(jiān)控設備、配備消防器材等。3.建立資產(chǎn)定期盤點制度，資產(chǎn)管理部門應當定期對資產(chǎn)進行盤點，每年至少進行一次全面盤點。盤點人員應當認真核對資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等，如實填寫《資產(chǎn)盤點表》。4.盤點過程中發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應當及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。屬于盤盈的資產(chǎn)，應當及時入賬；屬于盤虧或毀損的資產(chǎn)，應當按照規(guī)定的審批程序進行核銷。5.加強資產(chǎn)檔案管理，資產(chǎn)管理部門應當建立健全資產(chǎn)檔案，對資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、維護、處置等全過程資料進行整理、歸檔，妥善保管。（二）資產(chǎn)使用1.使用部門應當按照規(guī)定的用途合理使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或出租、出借資產(chǎn)。如需變更資產(chǎn)用途或出租、出借資產(chǎn)的，應當按照規(guī)定的審批程序辦理相關手續(xù)。2.建立資產(chǎn)使用登記制度，使用部門應當對資產(chǎn)的使用情況進行詳細記錄，包括使用時間、使用人員、使用地點、使用內(nèi)容等，確保資產(chǎn)使用信息可追溯。3.加強資產(chǎn)日常維護保養(yǎng)，使用部門應當按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程的要求，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。對于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，應當及時通知資產(chǎn)管理部門聯(lián)系專業(yè)維修人員進行維修。4.提高資產(chǎn)使用效率，使用部門應當根據(jù)實際工作需要，合理安排資產(chǎn)使用時間和使用人員，避免資產(chǎn)閑置浪費。對于長期閑置的資產(chǎn)，應當及時通知資產(chǎn)管理部門進行調(diào)配。5.資產(chǎn)使用人員應當愛護資產(chǎn)，妥善保管資產(chǎn)，不得擅自拆卸、改裝、損毀資產(chǎn)。如因使用不當造成資產(chǎn)損壞的，應當按照規(guī)定承擔相應責任。五、資產(chǎn)調(diào)配與處置（一）資產(chǎn)調(diào)配1.企業(yè)內(nèi)部各部門之間因工作需要進行資產(chǎn)調(diào)配的，應當填寫《資產(chǎn)調(diào)配申請表》，詳細說明調(diào)配資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、調(diào)出部門、調(diào)入部門、調(diào)配原因等內(nèi)容，并提交相關證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)調(diào)配申請進行審核，重點審核調(diào)配的合理性、必要性以及是否符合企業(yè)資產(chǎn)管理制度等。審核通過后，報企業(yè)分管領導審批。3.企業(yè)分管領導根據(jù)資產(chǎn)管理部門的審核意見和企業(yè)實際情況，對資產(chǎn)調(diào)配申請進行審批。審批通過后，資產(chǎn)管理部門組織實施資產(chǎn)調(diào)配，并辦理相關手續(xù)。4.資產(chǎn)調(diào)配完成后，調(diào)出部門和調(diào)入部門應當及時辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，填寫《資產(chǎn)交接清單》，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等信息準確無誤。資產(chǎn)管理部門應當及時調(diào)整資產(chǎn)臺賬和檔案。（二）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指企業(yè)對其占有、使用的資產(chǎn)進行產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓或者注銷的行為。包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損、對外捐贈等。2.資產(chǎn)處置應當遵循公開、公正、公平的原則，按照規(guī)定的審批程序進行。資產(chǎn)處置申請應當填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、賬面價值、處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容，并提交相關證明材料。3.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，重點審核處置的必要性、合理性、合規(guī)性以及處置價格的公允性等。審核通過后，報企業(yè)分管領導審批。對于重大資產(chǎn)處置事項，應當提交企業(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會審議。4.企業(yè)分管領導或董事會、總經(jīng)理辦公會根據(jù)資產(chǎn)管理部門的審核意見和企業(yè)實際情況，對資產(chǎn)處置申請進行審批。審批通過后，資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的方式組織實施資產(chǎn)處置。5.對于資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等涉及產(chǎn)權交易的處置行為，應當按照國家相關法律法規(guī)和企業(yè)產(chǎn)權交易管理制度的規(guī)定，通過產(chǎn)權交易機構進行公開交易。6.資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關規(guī)定及時足額上繳國庫或納入企業(yè)預算管理，不得截留、挪用。六、資產(chǎn)清查與評估（一）資產(chǎn)清查1.企業(yè)應當定期開展資產(chǎn)清查工作，全面清查核實資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等情況，確保賬賬相符、賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭組織，財務部門、使用部門等相關人員共同參與。清查人員應當按照規(guī)定的清查方法和程序，對資產(chǎn)進行逐一清查核實，并如實填寫《資產(chǎn)清查表》。3.資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進行處理。屬于盤盈的資產(chǎn)，應當及時入賬；屬于盤虧或毀損的資產(chǎn)，應當按照規(guī)定進行核銷。4.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應當撰寫資產(chǎn)清查報告，總結(jié)資產(chǎn)清查工作情況，分析存在的問題及原因，提出改進措施和建議，并將資產(chǎn)清查報告報企業(yè)領導和相關部門。（二）資產(chǎn)評估1.企業(yè)在進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、對外投資、合并、分立、清算等重大經(jīng)濟行為時，應當按照國家相關法律法規(guī)和企業(yè)資產(chǎn)評估管理制度的規(guī)定，委托具有相應資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構進行資產(chǎn)評估。2.資產(chǎn)評估機構應當按照獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)國家有關資產(chǎn)評估準則和規(guī)范，對企業(yè)資產(chǎn)進行評估，并出具資產(chǎn)評估報告。3.企業(yè)應當對資產(chǎn)評估報告進行認真審核，確保評估結(jié)果真實、準確、合理。對于評估結(jié)果與賬面價值差異較大的資產(chǎn)，應當要求資產(chǎn)評估機構作出合理說明。4.企業(yè)應當按照規(guī)定的審批程序?qū)Y產(chǎn)評估結(jié)果進行備案或核準。備案或核準后的資產(chǎn)評估結(jié)果作為企業(yè)資產(chǎn)交易、財務核算等的重要依據(jù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應當建立健全資產(chǎn)管理內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對資產(chǎn)管理活動的全過程監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)管理工作規(guī)范、有序進行。2.內(nèi)部審計部門應當定期對資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，重點檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置與驗收、保管與使用、調(diào)配與處置、清查與評估等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性等。3.對于