稅務(wù)咨詢轉(zhuǎn)讓管理辦法總則制定目的本辦法旨在規(guī)范稅務(wù)咨詢轉(zhuǎn)讓行為，加強稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)管理，保障稅務(wù)咨詢服務(wù)質(zhì)量，維護稅務(wù)咨詢市場秩序，保護委托方、受托方及相關(guān)方的合法權(quán)益，促進稅務(wù)咨詢行業(yè)健康發(fā)展。適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)從事稅務(wù)咨詢轉(zhuǎn)讓活動的各類機構(gòu)和個人。稅務(wù)咨詢轉(zhuǎn)讓是指稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的所有權(quán)或經(jīng)營權(quán)在不同主體之間的轉(zhuǎn)移，包括但不限于整體轉(zhuǎn)讓、部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)或合伙份額轉(zhuǎn)讓等涉及稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)相關(guān)權(quán)益變更的行為。基本原則1.合法合規(guī)原則稅務(wù)咨詢轉(zhuǎn)讓活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準，不得損害國家利益、社會公共利益和他人合法權(quán)益。轉(zhuǎn)讓過程中涉及的稅務(wù)處理應(yīng)符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，確保依法納稅。2.誠信原則轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)秉持誠實守信的原則，如實披露稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的真實情況，不得隱瞞或虛假陳述重要信息。在業(yè)務(wù)交接過程中，應(yīng)履行誠信義務(wù)，保障業(yè)務(wù)的連續(xù)性和穩(wěn)定性。3.保護客戶權(quán)益原則稅務(wù)咨詢轉(zhuǎn)讓應(yīng)充分考慮客戶利益，確?？蛻舻亩悇?wù)咨詢服務(wù)不受影響。轉(zhuǎn)讓方應(yīng)妥善處理與客戶的關(guān)系，按照約定完成服務(wù)交接，受讓方應(yīng)承接并繼續(xù)履行對客戶的服務(wù)責任，保障客戶服務(wù)質(zhì)量不降低。4.公平公正原則稅務(wù)咨詢轉(zhuǎn)讓應(yīng)在公平、公正的基礎(chǔ)上進行，轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際價值、市場行情等因素合理確定，避免不正當競爭和利益輸送。任何一方不得利用優(yōu)勢地位或不正當手段謀取私利。轉(zhuǎn)讓主體資格要求轉(zhuǎn)讓方1.轉(zhuǎn)讓方應(yīng)為依法設(shè)立并取得稅務(wù)咨詢相關(guān)資質(zhì)的機構(gòu)或個人。機構(gòu)應(yīng)具備合法的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書（如有）等相關(guān)證照，并在經(jīng)營范圍內(nèi)從事稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)。個人應(yīng)具備注冊稅務(wù)師資格（如有）或其他相關(guān)專業(yè)資質(zhì)，并在規(guī)定的執(zhí)業(yè)范圍內(nèi)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。2.轉(zhuǎn)讓方應(yīng)具有良好的商業(yè)信譽，近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄，包括但不限于稅務(wù)行政處罰、行業(yè)自律懲戒等。在稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)開展過程中，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，未發(fā)生損害客戶利益或行業(yè)聲譽的行為。3.轉(zhuǎn)讓方應(yīng)確保擬轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)合法合規(guī)，不存在任何潛在的法律糾紛或稅務(wù)風險。對于已承接的稅務(wù)咨詢項目，應(yīng)按照合同約定履行完畢或妥善處理相關(guān)事宜，不得因轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)而損害客戶權(quán)益。受讓方1.受讓方應(yīng)為符合從事稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)條件的機構(gòu)或個人。機構(gòu)應(yīng)滿足設(shè)立條件，具備相應(yīng)的專業(yè)人員、辦公場所和設(shè)施等，按照規(guī)定程序申請并取得相關(guān)資質(zhì)證書。個人應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，符合行業(yè)準入要求。2.受讓方應(yīng)具有良好的財務(wù)狀況和經(jīng)營能力，能夠承擔稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓后的經(jīng)營風險和責任。應(yīng)具備健全的財務(wù)管理制度，有足夠的資金保障業(yè)務(wù)正常開展。3.受讓方應(yīng)承諾遵守本辦法及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，按照行業(yè)標準提供優(yōu)質(zhì)的稅務(wù)咨詢服務(wù)。在受讓業(yè)務(wù)后，應(yīng)積極維護客戶關(guān)系，提升服務(wù)質(zhì)量，不得擅自改變業(yè)務(wù)性質(zhì)或降低服務(wù)標準。轉(zhuǎn)讓程序轉(zhuǎn)讓意向溝通1.轉(zhuǎn)讓方如有轉(zhuǎn)讓稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的意向，應(yīng)首先對自身業(yè)務(wù)進行全面梳理，包括業(yè)務(wù)范圍、客戶資源、人員構(gòu)成、財務(wù)狀況等，并形成詳細的業(yè)務(wù)情況報告。2.轉(zhuǎn)讓方應(yīng)通過合法途徑尋找潛在受讓方，可通過行業(yè)協(xié)會、專業(yè)平臺、中介機構(gòu)等渠道發(fā)布轉(zhuǎn)讓信息，但需確保信息真實、準確、完整。在與潛在受讓方初步溝通時，應(yīng)向其提供業(yè)務(wù)情況報告的主要內(nèi)容，讓受讓方對業(yè)務(wù)有初步了解。3.潛在受讓方在收到轉(zhuǎn)讓信息后，如有合作意向，應(yīng)與轉(zhuǎn)讓方進一步溝通，了解業(yè)務(wù)的具體細節(jié)，包括業(yè)務(wù)流程、客戶需求特點、服務(wù)優(yōu)勢與不足等。雙方可就轉(zhuǎn)讓的基本條件進行初步協(xié)商，如轉(zhuǎn)讓價格、轉(zhuǎn)讓方式、業(yè)務(wù)交接時間等。盡職調(diào)查1.一旦雙方達成初步合作意向，受讓方應(yīng)開展盡職調(diào)查工作。盡職調(diào)查內(nèi)容包括但不限于轉(zhuǎn)讓方的業(yè)務(wù)合法性、財務(wù)狀況、客戶合同履行情況、人員資質(zhì)及勞動關(guān)系、知識產(chǎn)權(quán)歸屬等方面。2.受讓方可以聘請專業(yè)的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)協(xié)助進行盡職調(diào)查。中介機構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求，出具客觀、準確的盡職調(diào)查報告。3.轉(zhuǎn)讓方應(yīng)積極配合受讓方的盡職調(diào)查工作，提供真實、完整的資料和信息。對于盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)及時作出解釋和說明，并提出解決方案或整改措施。轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂1.根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果，雙方如無異議，應(yīng)簽訂稅務(wù)咨詢轉(zhuǎn)讓協(xié)議。轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)明確約定雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括但不限于轉(zhuǎn)讓的業(yè)務(wù)范圍、轉(zhuǎn)讓價格及支付方式、業(yè)務(wù)交接時間和方式、客戶權(quán)益保障、保密條款、違約責任等內(nèi)容。2.轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)價值、市場價值、未來盈利能力等因素綜合確定。價格確定過程應(yīng)遵循公平公正原則，可參考同類業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓案例，并結(jié)合專業(yè)評估機構(gòu)的評估意見。轉(zhuǎn)讓價格支付方式可根據(jù)雙方協(xié)商確定，如一次性支付、分期支付等，但應(yīng)明確支付時間節(jié)點和條件。3.業(yè)務(wù)交接條款應(yīng)詳細規(guī)定交接的具體內(nèi)容，包括客戶資料、業(yè)務(wù)檔案、辦公設(shè)備、知識產(chǎn)權(quán)等。交接過程應(yīng)制定詳細的清單，并由雙方簽字確認。同時，應(yīng)明確業(yè)務(wù)交接的時間節(jié)點和過渡期的安排，確保業(yè)務(wù)平穩(wěn)過渡。4.客戶權(quán)益保障條款應(yīng)明確轉(zhuǎn)讓后客戶服務(wù)的延續(xù)性，受讓方應(yīng)繼續(xù)履行轉(zhuǎn)讓方與客戶簽訂的合同義務(wù)，保障客戶的稅務(wù)咨詢服務(wù)不受影響。如因轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致客戶權(quán)益受損，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。5.保密條款應(yīng)約定雙方對在轉(zhuǎn)讓過程中知悉的對方商業(yè)秘密、客戶信息等予以保密，不得向任何第三方披露。保密期限應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況合理確定，一般不低于業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓后一定期限。6.違約責任條款應(yīng)明確雙方在協(xié)議履行過程中如出現(xiàn)違約行為應(yīng)承擔的責任，包括但不限于支付違約金、賠償損失等。違約責任的約定應(yīng)具有可操作性，以保障協(xié)議的順利履行。業(yè)務(wù)交接1.轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后，雙方應(yīng)按照約定的時間和方式進行業(yè)務(wù)交接。業(yè)務(wù)交接應(yīng)制定詳細的交接計劃，明確交接步驟、責任人及時間要求。2.交接過程中，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)向受讓方提供完整的客戶資料，包括客戶基本信息、稅務(wù)咨詢項目情況、服務(wù)記錄等。同時，應(yīng)協(xié)助受讓方與客戶進行溝通，告知客戶業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓事宜，確?？蛻糁獣圆⒄J可轉(zhuǎn)讓行為。3.對于業(yè)務(wù)檔案，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進行整理和移交，確保檔案資料的完整性和準確性。受讓方應(yīng)接收并妥善保管業(yè)務(wù)檔案，以便后續(xù)查閱和使用。4.辦公設(shè)備的交接應(yīng)進行詳細清點，明確設(shè)備的名稱、型號、數(shù)量、狀態(tài)等信息，并辦理交接手續(xù)。對于知識產(chǎn)權(quán)，如商標、專利、著作權(quán)等，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)確保其合法擁有，并按照協(xié)議約定辦理相關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。5.在業(yè)務(wù)交接過程中，雙方應(yīng)安排專人負責協(xié)調(diào)和監(jiān)督，確保交接工作順利進行。交接完成后，應(yīng)形成書面的交接報告，由雙方簽字確認。備案與公示1.稅務(wù)咨詢轉(zhuǎn)讓完成后，轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)及行業(yè)主管部門進行備案。備案內(nèi)容包括轉(zhuǎn)讓協(xié)議、盡職調(diào)查報告、業(yè)務(wù)交接報告等相關(guān)資料。2.稅務(wù)機關(guān)及行業(yè)主管部門應(yīng)建立稅務(wù)咨詢轉(zhuǎn)讓備案信息管理系統(tǒng)，對備案信息進行審核和管理。對于不符合規(guī)定的備案申請，應(yīng)及時通知轉(zhuǎn)讓雙方進行整改或補充材料。3.行業(yè)協(xié)會可根據(jù)實際情況，對稅務(wù)咨詢轉(zhuǎn)讓信息進行適當公示，接受社會監(jiān)督。公示內(nèi)容應(yīng)包括轉(zhuǎn)讓方和受讓方的基本信息、轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)范圍、轉(zhuǎn)讓時間等，但應(yīng)注意保護轉(zhuǎn)讓雙方的商業(yè)秘密和客戶隱私。轉(zhuǎn)讓后的服務(wù)與管理服務(wù)延續(xù)1.受讓方應(yīng)確保稅務(wù)咨詢服務(wù)的延續(xù)性，按照與客戶簽訂的合同約定或轉(zhuǎn)讓協(xié)議的要求，繼續(xù)為客戶提供高質(zhì)量的稅務(wù)咨詢服務(wù)。服務(wù)標準不得低于轉(zhuǎn)讓前的水平，服務(wù)內(nèi)容應(yīng)符合行業(yè)規(guī)范和客戶需求。2.受讓方應(yīng)及時與客戶溝通，了解客戶在業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓后的需求變化，積極調(diào)整服務(wù)方案，確?？蛻魸M意度不降低。對于客戶提出的問題和訴求，應(yīng)及時響應(yīng)并妥善處理。3.轉(zhuǎn)讓方在業(yè)務(wù)交接后，如客戶因業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓對服務(wù)有疑問或需要協(xié)助的，應(yīng)在一定期限內(nèi)給予必要的支持和配合。但轉(zhuǎn)讓方不再承擔對客戶的直接服務(wù)責任，相關(guān)服務(wù)責任由受讓方承擔。人員管理1.受讓方應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理安排人員配備，確保稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的正常開展。對于原轉(zhuǎn)讓方的人員，受讓方應(yīng)根據(jù)實際情況進行妥善安置，可根據(jù)工作需要決定是否繼續(xù)聘用。2.如受讓方繼續(xù)聘用原轉(zhuǎn)讓方人員，應(yīng)重新簽訂勞動合同或勞務(wù)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。人員薪酬待遇、工作崗位等可根據(jù)業(yè)務(wù)變化和市場行情進行適當調(diào)整，但應(yīng)遵循公平合理原則。3.受讓方應(yīng)加強對員工的培訓(xùn)和管理，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和服務(wù)水平。定期組織內(nèi)部培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流活動，鼓勵員工參加行業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)資格考試，不斷提升員工的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。風險管理1.受讓方應(yīng)建立健全稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)風險管理體系，對業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓后的各類風險進行識別、評估和控制。風險包括但不限于稅務(wù)風險、法律風險、市場風險、客戶投訴風險等。2.加強稅務(wù)風險管理，確保稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)規(guī)定。定期進行稅務(wù)自查和風險評估，及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務(wù)問題。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問或向稅務(wù)機關(guān)尋求指導(dǎo)。3.關(guān)注法律風險，確保業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。在簽訂合同、處理客戶事務(wù)等過程中，嚴格遵守法律法規(guī)要求，避免因法律糾紛給企業(yè)帶來損失。加強對知識產(chǎn)權(quán)的保護，防止侵權(quán)行為發(fā)生。4.應(yīng)對市場風險，密切關(guān)注行業(yè)動態(tài)和市場變化，及時調(diào)整經(jīng)營策略。加強市場調(diào)研，了解客戶需求和競爭對手情況，不斷提升自身的市場競爭力。5.重視客戶投訴風險，建立完善的客戶投訴處理機制。對于客戶投訴，應(yīng)及時受理、調(diào)查和處理，積極采取措施解決問題，避免投訴升級給企業(yè)聲譽帶來負面影響。檔案管理1.受讓方應(yīng)建立完善的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)檔案管理制度，對業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓后的檔案資料進行規(guī)范管理。檔案資料應(yīng)包括客戶資料、業(yè)務(wù)報告、工作底稿、合同協(xié)議等各類與業(yè)務(wù)相關(guān)的文件。2.檔案管理應(yīng)遵循安全、完整、可查的原則，確保檔案資料的真實性、準確性和完整性。檔案應(yīng)按照類別和時間順序進行分類整理，建立電子和紙質(zhì)檔案庫，并做好備份工作。3.明確檔案查閱權(quán)限和流程，嚴格控制檔案的查閱和使用。對于涉及商業(yè)秘密和客戶隱私的檔案資料，應(yīng)采取嚴格的保密措施，防止信息泄露。檔案保存期限應(yīng)符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定要求，期滿后按照規(guī)定進行妥善處理。監(jiān)督與檢查行業(yè)自律監(jiān)督1.行業(yè)協(xié)會應(yīng)加強對稅務(wù)咨詢轉(zhuǎn)讓行為的自律監(jiān)督，制定行業(yè)自律規(guī)范和標準，引導(dǎo)會員單位依法依規(guī)開展轉(zhuǎn)讓活動。對違反自律規(guī)范的會員單位，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行業(yè)懲戒措施。2.行業(yè)協(xié)會可定期組織開展稅務(wù)咨詢轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)專項檢查，對轉(zhuǎn)讓雙方的資質(zhì)、轉(zhuǎn)讓程序、服務(wù)質(zhì)量等方面進行檢查。檢查結(jié)果應(yīng)向會員單位通報，并向社會公開，接受社會監(jiān)督。3.建立行業(yè)投訴舉報機制，鼓勵社會各界對稅務(wù)咨詢轉(zhuǎn)讓過程中的違法違規(guī)行為進行舉報。行業(yè)協(xié)會應(yīng)及時受理舉報信息，進行調(diào)查核實，并按照規(guī)定處理舉報事項，保護舉報人合法權(quán)益。行政監(jiān)管1.稅務(wù)機關(guān)及其他相關(guān)行政部門應(yīng)加強對稅務(wù)咨詢轉(zhuǎn)讓活動的行政監(jiān)管，依法對轉(zhuǎn)讓行為進行監(jiān)督檢查。檢查內(nèi)容包括轉(zhuǎn)讓方和受讓方的資質(zhì)合規(guī)情況、轉(zhuǎn)讓程序的合法性、稅務(wù)處理的正確性等。2.行政部門有權(quán)要求轉(zhuǎn)讓雙方提供與轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)相關(guān)的資料和信息，轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)積極配合。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，行政部門應(yīng)依法責令整改，并根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政處罰。3.建立行政監(jiān)管信息共享機制，稅務(wù)機關(guān)、行業(yè)主管部門等相關(guān)行政部門之間應(yīng)加強信息溝通與協(xié)作，實現(xiàn)對稅務(wù)咨詢轉(zhuǎn)讓活動的全方位監(jiān)管。及時通報監(jiān)管信息，形成監(jiān)管合力，共同維護稅務(wù)咨詢市場秩序。法律責任轉(zhuǎn)讓方責任1.若轉(zhuǎn)讓方違反本辦法規(guī)定，在轉(zhuǎn)讓過程中隱瞞重要信息、提供虛假資料或未履行相關(guān)告知義務(wù)，給受讓方或客戶造成損失的，應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。賠償范圍包括直接經(jīng)濟損失、客戶索賠費用、因處理糾紛產(chǎn)生的合理費用等。2.轉(zhuǎn)讓方未按照規(guī)定進行備案或公示，由稅務(wù)機關(guān)或行業(yè)主管部門責令限期改正；逾期不改正的，可處一定金額的罰款。如因未備案或公示導(dǎo)致稅務(wù)咨詢市場秩序混亂或其他不良后果的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)承擔相應(yīng)的法律責任。3.轉(zhuǎn)讓方在業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓后，如違反保密條款或客戶權(quán)益保障條款，向第三方披露客戶信息或未妥善處理客戶事務(wù)，給客戶造成損失的，應(yīng)依法承擔賠償責任。同時，可能面臨行業(yè)協(xié)會的紀律處分或行政部門的行政處罰。受讓方責任1.受讓方若在盡職調(diào)查過程中未盡合理審慎義務(wù)，導(dǎo)致對轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)存在重大誤解或未發(fā)現(xiàn)潛在風險，自行承擔由此造成的損失。如因受讓方原因給轉(zhuǎn)讓方或客戶造成損失的，應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。2.受讓方未按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定履行義務(wù)，如未按時支付轉(zhuǎn)讓價款、未妥善進行業(yè)務(wù)交接、未保障客戶權(quán)益等，應(yīng)承擔違約責任。違約責任的承擔方式按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定執(zhí)行，包括支付違約金、繼續(xù)履行合同義務(wù)、賠償損失等。3.受讓方在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中違反法律法規(guī)或行業(yè)規(guī)范，從事違法違規(guī)稅務(wù)咨詢活動，由稅務(wù)機關(guān)或其他相關(guān)行政部門依法給予行政處罰。情節(jié)嚴重的，可能會被吊銷相關(guān)資質(zhì)證書，禁止從事稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)。其他責任1.對于在稅務(wù)咨詢轉(zhuǎn)讓過程中協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或受讓方實施違法違規(guī)行為的中介機構(gòu)或個人，應(yīng)依法承擔相應(yīng)的法律責任。責任形式包括但不限于賠償損失、行政處罰、承擔刑事責任等，具體責任根據(jù)其違法違規(guī)行為的性質(zhì)和情節(jié)確定。2.如因稅務(wù)咨詢