社區(qū)財(cái)務(wù)票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)社區(qū)財(cái)務(wù)票據(jù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，保障社區(qū)資金安全，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本社區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本社區(qū)內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)票據(jù)的收支活動(dòng)，包括但不限于社區(qū)日常辦公經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)收入、服務(wù)收費(fèi)等。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)的使用和管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫齊全，不得遺漏或涂改。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)及時(shí)開(kāi)具、取得、傳遞和保管，不得拖延。5.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)票據(jù)的安全管理，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。二、財(cái)務(wù)票據(jù)的種類及適用范圍（一）財(cái)政票據(jù)1.非稅收入類票據(jù)：包括非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)和非稅收入一般繳款書(shū)。適用于社區(qū)依法收取的非稅收入，如行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒(méi)收入等。2.結(jié)算類票據(jù)：主要是資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。用于社區(qū)與其他單位或個(gè)人之間發(fā)生的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（二）稅務(wù)發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票：適用于社區(qū)提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售貨物等業(yè)務(wù)，購(gòu)買方為企業(yè)、非企業(yè)性單位（有納稅人識(shí)別號(hào)）和個(gè)體工商戶的情況。2.增值稅專用發(fā)票：僅適用于社區(qū)為增值稅一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)或銷售貨物時(shí)開(kāi)具，購(gòu)買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（三）其他票據(jù)1.內(nèi)部結(jié)算憑證：用于社區(qū)內(nèi)部各部門之間的費(fèi)用結(jié)算、物資領(lǐng)用等。2.捐贈(zèng)收據(jù)：用于接受社會(huì)各界捐贈(zèng)時(shí)開(kāi)具，作為捐贈(zèng)的合法憑證。三、財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)與保管（一）領(lǐng)購(gòu)1.社區(qū)財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)工作。領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)熟悉各類財(cái)務(wù)票據(jù)的使用范圍和領(lǐng)購(gòu)程序。2.領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要填寫《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后，憑《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》到指定地點(diǎn)領(lǐng)購(gòu)。3.領(lǐng)購(gòu)稅務(wù)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，辦理相關(guān)手續(xù)，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，并根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，在規(guī)定的數(shù)量和范圍內(nèi)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。4.領(lǐng)購(gòu)其他票據(jù)時(shí)，應(yīng)向相關(guān)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后按照規(guī)定程序領(lǐng)購(gòu)。（二）保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等設(shè)施，確保財(cái)務(wù)票據(jù)的安全存放。2.財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號(hào)碼順序進(jìn)行排列，便于查找和核對(duì)。3.建立票據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)入、發(fā)出、結(jié)存情況，包括票據(jù)名稱、號(hào)碼、數(shù)量、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、用途等信息。4.定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定程序報(bào)告處理。5.財(cái)務(wù)票據(jù)保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得擅自泄露票據(jù)信息。四、財(cái)務(wù)票據(jù)的開(kāi)具與取得（一）開(kāi)具1.財(cái)務(wù)票據(jù)開(kāi)具人員應(yīng)具備相應(yīng)的資格和能力，熟悉各類財(cái)務(wù)票據(jù)的開(kāi)具要求和規(guī)范。2.開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確、印章齊全。3.開(kāi)具財(cái)政票據(jù)時(shí)，應(yīng)使用中文，不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化漢字。填寫錯(cuò)誤的財(cái)政票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全份保存，并在票據(jù)領(lǐng)購(gòu)簿上注明作廢原因。4.開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，在規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。5.社區(qū)對(duì)外提供服務(wù)或銷售貨物，應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況及時(shí)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)，不得拖延或拒開(kāi)。（二）取得1.社區(qū)在取得財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。2.取得財(cái)政票據(jù)時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)是否加蓋財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章和收款單位印章，票據(jù)內(nèi)容是否填寫齊全、準(zhǔn)確。3.取得稅務(wù)發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票的真?zhèn)慰赏ㄟ^(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的官方網(wǎng)站或其他查詢渠道進(jìn)行核實(shí)。4.取得其他票據(jù)時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)的格式、內(nèi)容是否符合相關(guān)規(guī)定，是否有出具單位的印章等。5.社區(qū)取得的財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核和入賬，不得積壓或丟失。五、財(cái)務(wù)票據(jù)的審核與報(bào)銷（一）審核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)審核崗位，對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。2.審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。重點(diǎn)審核票據(jù)的開(kāi)具日期、內(nèi)容、金額、印章等是否符合規(guī)定，與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符。3.對(duì)于不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)票據(jù)，審核人員應(yīng)拒絕報(bào)銷，并要求經(jīng)辦人員重新取得合法有效的票據(jù)。4.審核人員應(yīng)在財(cái)務(wù)票據(jù)上簽署審核意見(jiàn)，并注明審核日期。（二）報(bào)銷1.經(jīng)辦人員應(yīng)按照社區(qū)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，填寫報(bào)銷憑證，并附上合法有效的財(cái)務(wù)票據(jù)。報(bào)銷憑證應(yīng)包括報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。2.將填寫完整的報(bào)銷憑證和財(cái)務(wù)票據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門在收到報(bào)銷憑證后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，審核無(wú)誤后按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。3.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，支付報(bào)銷款項(xiàng)。報(bào)銷款項(xiàng)可以通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等方式支付。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。六、財(cái)務(wù)票據(jù)的核銷與銷毀（一）核銷1.財(cái)政票據(jù)使用完畢后，應(yīng)按照規(guī)定的期限和程序進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)填寫《財(cái)政票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，并提交已使用的財(cái)政票據(jù)存根聯(lián)、作廢票據(jù)等相關(guān)資料。2.稅務(wù)發(fā)票核銷按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行。一般情況下，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)將已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)，并辦理發(fā)票核銷手續(xù)。3.其他票據(jù)的核銷應(yīng)根據(jù)相關(guān)管理部門的要求和社區(qū)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行。核銷時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)的使用情況、結(jié)存數(shù)量等，確保票據(jù)的使用符合規(guī)定。（二）銷毀1.經(jīng)核銷后的財(cái)務(wù)票據(jù)，如已超過(guò)保存期限或因其他原因需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。2.銷毀財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)編制《財(cái)務(wù)票據(jù)銷毀清單》，詳細(xì)記錄票據(jù)的名稱、號(hào)碼、數(shù)量、銷毀日期等信息。銷毀清單應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、社區(qū)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)票據(jù)的銷毀應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行，如粉碎、焚燒等，確保票據(jù)信息無(wú)法恢復(fù)。銷毀過(guò)程應(yīng)有專人負(fù)責(zé)監(jiān)督，防止票據(jù)丟失或泄露。4.銷毀后的《財(cái)務(wù)票據(jù)銷毀清單》應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管，保管期限按照會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.社區(qū)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)管理工作的監(jiān)督檢查。定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、取得、審核、報(bào)銷、核銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的使用情況進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)票據(jù)的管理符合規(guī)定。自查結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)社區(qū)負(fù)責(zé)人和上級(jí)主管部門。3.社區(qū)審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性，以及財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況。審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為社區(qū)內(nèi)部考核和管理的重要依據(jù)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)票據(jù)管理的有關(guān)資料和情況。2.對(duì)于相關(guān)部門提出的整改意見(jiàn)和要求，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)糾正存在的問(wèn)題，不斷完善財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度。八、責(zé)任追究（一）對(duì)違反財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定行為的界定1.未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、保管財(cái)務(wù)票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜、損毀的。2.未按規(guī)定開(kāi)具、取得財(cái)務(wù)票據(jù)，或開(kāi)具、取得虛假財(cái)務(wù)票據(jù)的。3.擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)財(cái)務(wù)票據(jù)的。4.未按規(guī)定核銷財(cái)務(wù)票據(jù)，或故意隱瞞、銷毀財(cái)務(wù)票據(jù)的。5.其他違反財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究措施1.對(duì)于違反財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人