2025年稅務師應屆生考試題庫

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.個體工商戶為聘用的員工提供服務C.轉讓二手車經(jīng)銷業(yè)務有關增值稅處理，自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按（）征收增值稅。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%3.下列關于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法，正確的是（）A.股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方實際分配利潤的日期確認收入的實現(xiàn)B.租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)D.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)4.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.人造石油C.天然氣D.海鹽5.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的生產環(huán)節(jié)B.納稅人購買自用應稅車輛的，應自購買之日起30日內申報納稅C.車輛購置稅實行一車一申報制度D.納稅人進口自用應稅車輛的，應自進口之日起60日內申報納稅6.下列關于房產稅納稅人的說法，正確的是（）A.房屋產權出典的，由出典人繳納房產稅B.房屋產權屬于國家所有的，不繳納房產稅C.房屋產權未確定的，由房產代管人或者使用人繳納房產稅D.納稅單位無租使用免稅單位房產的，由免稅單位繳納房產稅7.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.土地使用權出讓合同B.商品房銷售合同C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.技術合同8.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）A.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除C.納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月D.以上都正確9.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額B.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設稅的稅率為7%C.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，城市維護建設稅的稅率為5%D.以上都正確10.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）A.從事生產、經(jīng)營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向生產、經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記B.納稅人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內，書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記D.以上都正確二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東2.下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）A.企業(yè)從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額3.下列各項中，屬于資源稅應稅產品的有（）A.原煤B.洗選煤C.煤層氣D.砂石4.下列關于車輛購置稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛，免征車輛購置稅B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛，免征車輛購置稅C.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛，免征車輛購置稅D.購置新能源汽車免征車輛購置稅5.下列關于房產稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產，免征房產稅B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產，免征房產稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產，免征房產稅D.個人所有非營業(yè)用的房產，免征房產稅6.下列各項中，屬于印花稅應稅憑證的有（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.建設工程勘察設計合同D.財產租賃合同7.下列關于個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）A.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅B.國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，免征個人所得稅D.福利費、撫恤金、救濟金，免征個人所得稅8.下列關于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）A.對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅B.對出口貨物、勞務和跨境銷售服務、無形資產退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅C.對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅，一律不予退（返）還D.以上都正確9.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）A.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項B.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報C.納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款D.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月10.下列關于稅務行政復議的說法，正確的有（）A.申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請人對稅務機關作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟C.行政復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，決定是否受理D.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定；但是法律規(guī)定的行政復議期限少于60日的除外三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）3.資源稅納稅人銷售應稅產品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產品的當天。（）4.車輛購置稅的稅率為10%。（）5.房產稅按年征收、分期繳納。（）6.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）7.個人所得稅專項附加扣除在一個納稅年度內，可以根據(jù)實際情況進行調整。（）8.城市維護建設稅的計稅依據(jù)包括納稅人違反增值稅、消費稅有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）9.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）10.稅務行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：一般納稅人可抵扣進項稅額，采用一般計稅方法，稅率較高；小規(guī)模納稅人不能抵扣進項，采用簡易計稅，征收率較低。一般納稅人認定標準銷售額較高，小規(guī)模較低。賬務處理和發(fā)票使用等方面也有差異。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答：包括真實性原則，即實際發(fā)生；合法性原則，符合稅法規(guī)定；合理性原則，支出合理且必要；相關性原則，與取得收入相關。3.簡述資源稅的納稅環(huán)節(jié)。答：資源稅在應稅產品的開采或者生產環(huán)節(jié)繳納。以自采原礦加工精礦產品的，在原礦移送使用時不繳納，在精礦銷售或自用時繳納；銷售自采原礦的，在原礦銷售時繳納。4.簡述印花稅的征稅范圍。答：包括各類經(jīng)濟合同，如購銷、加工承攬等；產權轉移書據(jù)，像土地使用權出讓等；營業(yè)賬簿；權利、許可證照，如房產證等；證券交易。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負。答：企業(yè)要深入研究稅收優(yōu)惠政策，結合自身業(yè)務和發(fā)展規(guī)劃合理運用。如符合條件的企業(yè)申請高新技術企業(yè)認定享低稅率；合理安排研發(fā)活動，享受研發(fā)費用加計扣除等。同時要注意合規(guī)操作，保存好相關資料。2.談談個人所得稅專項附加扣除對個人和社會的影響。答：對個人，減輕稅收負擔，增加可支配收入，提升生活質量。對社會，有利于促進教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等事業(yè)發(fā)展，體現(xiàn)稅收公平原則，增強稅收調節(jié)收入分配功能，促進社會公平和諧。3.分析城市維護建設稅在稅收體系中的作用。答：城市維護建設稅補充地方財力，為城市建設和維護提供資金支持。還能通過與增值稅、消費稅聯(lián)動，加強稅收征管。同時體現(xiàn)受益原則，促使企業(yè)關注所在地區(qū)公共服務建設。4.討論稅收征收管理信息化的意義和面臨的挑戰(zhàn)。答：意義在于提高征管效率，提升納稅服務質量，增強稅收數(shù)據(jù)分析和監(jiān)控能力。挑戰(zhàn)有信息安全問題，如數(shù)據(jù)泄露；不同系統(tǒng)間信息整合困難；納稅人對信息化操作適應程度不同等。答