2025年稅務(wù)師考試題庫抽題

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售不動產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財物的損失C.向投資者支付的股息D.合理的勞動保護支出3.某企業(yè)2024年3月進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為50萬元，關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的進口增值稅為（）萬元。A.6.5B.7.15C.8.5D.9.354.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的代建行為C.企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換D.房地產(chǎn)的評估增值5.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中，國債利息收入10萬元，稅收滯納金5萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.46.25B.48.75C.50D.51.256.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為收到預(yù)收款的當天B.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售應(yīng)稅消費品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天C.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為書面合同約定的收款日期的當天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天7.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽8.某企業(yè)2024年年初擁有房產(chǎn)原值1000萬元，4月1日將其中的40%用于對外投資，不承擔投資風險，投資期限為3年，當年取得固定利潤分紅20萬元。已知當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.8.4B.9.36C.10.08D.12.489.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%C.車輛購置稅的納稅人不包括外國公民D.購置已征車輛購置稅的車輛，仍需征收車輛購置稅10.下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）A.合同的擔保人B.合同的鑒定人C.合同的證人D.合同的立合同人多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將購進的貨物分配給股東2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）A.未經(jīng)核定的準備金支出B.企業(yè)之間支付的管理費C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項3.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙絲B.啤酒C.實木地板D.高檔手表4.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有（）A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%的扣除D.土地增值稅的納稅申報期限為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起7日內(nèi)5.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）A.金屬礦B.非金屬礦C.水資源D.天然鹵水6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）A.房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種C.對個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納7.下列各項中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）A.購買使用應(yīng)稅車輛B.進口使用應(yīng)稅車輛C.受贈使用應(yīng)稅車輛D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛8.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）A.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種B.營業(yè)賬簿中的資金賬簿按照實收資本和資本公積的合計金額乘以0.25‰的稅率計算繳納印花稅C.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元D.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書立或領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當日9.下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）A.納稅人實際繳納的增值稅稅額B.納稅人實際繳納的消費稅稅額C.納稅人被查補的增值稅稅額D.納稅人違反增值稅、消費稅規(guī)定而加收的滯納金和罰款10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法中，正確的有（）A.環(huán)境保護稅的征稅對象為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)分別按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)、污染物排放量、固體廢物的排放量和超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定C.對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅D.環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）2.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）3.消費稅納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。（）4.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅。（）5.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，然后計算應(yīng)納稅額。（）9.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而不同，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。（）10.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當日。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準。答：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。此外，會計核算健全，能提供準確稅務(wù)資料的小規(guī)模納稅人，也可登記為一般納稅人。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答：包括真實性原則，實際發(fā)生且與取得收入有關(guān)；相關(guān)性原則，與收入直接相關(guān)；合理性原則，支出應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營常規(guī)。還有確定性、合法性等原則。3.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。答：生產(chǎn)環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于銷售時納稅；進口環(huán)節(jié)，進口應(yīng)稅消費品，于報關(guān)進口時納稅；零售環(huán)節(jié)，金銀首飾等在零售環(huán)節(jié)納稅；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。4.簡述土地增值稅的扣除項目。答：包括取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開發(fā)成本；房地產(chǎn)開發(fā)費用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按前兩項金額之和加計20%扣除。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)投資決策的影響。答：稅收政策影響投資成本與收益。優(yōu)惠政策如稅收減免、抵免等，降低投資成本，提高收益預(yù)期，吸引企業(yè)投資；高稅負政策則增加成本，抑制投資。不同地區(qū)、行業(yè)稅收政策差異，引導(dǎo)企業(yè)資金流向。2.談?wù)勅绾渭訌姸愂诊L險管理。答：需完善稅收風險識別機制，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)精準定位風險點；加強風險評估，區(qū)分風險等級；強化風險應(yīng)對，對不同等級風險采取差異化措施；同時提升稅務(wù)人員專業(yè)能力與納稅人稅法遵從度。3.分析數(shù)字經(jīng)濟對稅收征管帶來的挑戰(zhàn)及應(yīng)對策略。答：挑戰(zhàn)在于交易隱蔽性強、稅收管轄權(quán)難界定等。應(yīng)對策略包括建立適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟的稅收制度，加強國際稅收合作，利用信息技術(shù)實現(xiàn)稅收征管數(shù)字化升級，提高對數(shù)字交易的監(jiān)控與征管能力。4.探討稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負，減少現(xiàn)金流出，增加凈利潤；有助于優(yōu)化企業(yè)投資、融資與利潤分配決策；還能提升企業(yè)財務(wù)管理水平，增強風險意識，在合法前提下實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。答案單項選擇題1.D2.D3.B4.C5.