2025年稅務(wù)師考試題目類型

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費(fèi)稅B.車輛購置稅C.增值稅D.關(guān)稅2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財(cái)物的損失C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D.銀行罰息3.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然氣B.人造石油C.海鹽D.原煤4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元，該企業(yè)12月應(yīng)繳納增值稅（）萬元A.13B.5C.6D.175.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由使用人繳納房產(chǎn)稅C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，不繳納房產(chǎn)稅6.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.退休人員再任職取得的收入B.從任職單位取得的董事費(fèi)收入C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得7.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）A.房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)B.土地使用權(quán)出售，以市場價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C.房屋贈與，以贈與合同上注明的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.土地使用權(quán)交換，以交換的土地使用權(quán)的價(jià)格總額為計(jì)稅依據(jù)8.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納土地增值稅的是（）A.企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)B.房地產(chǎn)的重新評估增值C.房地產(chǎn)的出租D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)9.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)B.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)C.借款合同以借款金額和利息金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以書據(jù)中所載金額的50%為計(jì)稅依據(jù)10.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A.實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅稅額B.實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅、消費(fèi)稅稅額多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售房屋D.提供加工勞務(wù)3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）A.子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月5.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.對按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅7.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的有（）A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算8.下列關(guān)于印花稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）A.單位納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅B.個(gè)人納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證書立地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅C.不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅D.證券交易印花稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的說法，正確的有（）A.納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%B.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%C.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%D.由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行10.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的有（）A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定B.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格，是指賣方向中華人民共和國境內(nèi)銷售該貨物時(shí)買方為進(jìn)口該貨物向賣方實(shí)付、應(yīng)付的，并按照規(guī)定調(diào)整后的價(jià)款總額，包括直接支付的價(jià)款和間接支付的價(jià)款C.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中包含進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅D.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（）5.資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（）6.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）7.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《印花稅稅目稅率表》規(guī)定的范圍確定，未列舉的憑證不征收印花稅。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。（）10.關(guān)稅的課稅對象是進(jìn)出境的貨物和物品，對出境的貨物和物品不征收關(guān)稅。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情況。答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；分配給股東或者投資者；無償贈送其他單位或者個(gè)人。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些？答案：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如企業(yè)取得的，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。3.簡述房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)及稅率。答案：從價(jià)計(jì)征：以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，房產(chǎn)余值是房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值，稅率1.2%。從租計(jì)征：以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率12%，對個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%稅率征收房產(chǎn)稅。4.簡述土地增值稅的扣除項(xiàng)目。答案：取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開發(fā)成本；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加計(jì)20%扣除）；舊房及建筑物的評估價(jià)格。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)投資決策的影響。答案：稅收政策在稅率、稅收優(yōu)惠等方面影響企業(yè)投資決策。低稅率、稅收優(yōu)惠能降低投資成本與風(fēng)險(xiǎn)，鼓勵企業(yè)投資特定領(lǐng)域、地區(qū)，提高投資回報(bào)率。如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，吸引企業(yè)投向該領(lǐng)域，推動產(chǎn)業(yè)升級。2.分析個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除對居民生活的積極意義。答案：減輕居民稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入，提升生活水平。如子女教育、大病醫(yī)療等扣除，緩解居民在教育、醫(yī)療等方面壓力，體現(xiàn)稅收公平，考慮不同家庭負(fù)擔(dān)差異，也促進(jìn)消費(fèi)，拉動經(jīng)濟(jì)增長。3.探討資源稅改革對資源型企業(yè)的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。答案：挑戰(zhàn)在于增加企業(yè)成本，促使企業(yè)提升資源開采利用效率。機(jī)遇是推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，發(fā)展資源深加工等附加值高業(yè)務(wù)，促使企業(yè)優(yōu)化管理，提升競爭力，還能引導(dǎo)企業(yè)關(guān)注環(huán)保，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。4.談?wù)動』ǘ愒诮?jīng)濟(jì)活動中的作用。答案：印花稅是經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中，對書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證行為征收的稅。能為國家積累財(cái)政資金，加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)憑證的管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動規(guī)范化。同時(shí)一定程度調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動，如對不同合同設(shè)置不同稅率，引導(dǎo)資源合理配置。答案