2025年稅法會(huì)計(jì)初級(jí)考試題庫(kù)

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，增值稅征收率為（）A.13%B.9%C.6%D.3%（注：目前小規(guī)模納稅人征收率階段性優(yōu)惠有變化，但按常規(guī)設(shè)定本題為3%）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%4.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.煙B.食用油C.酒D.高檔化妝品5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.房屋價(jià)值D.土地價(jià)值6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.下列行為中，應(yīng)繳納印花稅的是（）A.無(wú)息、貼息貸款合同B.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同C.技術(shù)合同D.已繳納印花稅憑證的副本8.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷年度B.公歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)自行確定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定10.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票說(shuō)法正確的是（）A.小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具B.一般納稅人都可以自行開(kāi)具C.所有企業(yè)都能開(kāi)具D.只有特定行業(yè)能開(kāi)具多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售服務(wù)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅中，不得在稅前扣除的項(xiàng)目有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)（部分應(yīng)稅消費(fèi)品）5.下列屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)重置價(jià)值7.以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括（）A.汽車(chē)B.有軌電車(chē)C.汽車(chē)掛車(chē)D.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車(chē)10.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.一般納稅人銷(xiāo)售貨物一律適用13%的增值稅稅率。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）4.消費(fèi)稅是對(duì)所有消費(fèi)品征收的一種稅。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括中國(guó)公民。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）7.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額。（）8.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）9.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要辦理納稅申報(bào)。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款，我國(guó)目前實(shí)行消費(fèi)型增值稅。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除原則答案：企業(yè)所得稅扣除原則包括真實(shí)性、相關(guān)性、合理性原則。真實(shí)性要求實(shí)際發(fā)生，相關(guān)是與取得收入有關(guān)，合理性指符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)和會(huì)計(jì)慣例，只有符合這些原則的支出才能在稅前扣除。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含哪些項(xiàng)目答案：個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計(jì)算稅額、購(gòu)買(mǎi)并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳適用于應(yīng)稅憑證數(shù)量多或金額大的情況；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代售印花稅票。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性答案：稅收籌劃能幫助企業(yè)降低稅負(fù)，增加利潤(rùn)，提高資金使用效率。合理的籌劃還能讓企業(yè)更好地規(guī)劃經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)確保企業(yè)在合法合規(guī)前提下實(shí)現(xiàn)利益最大化。2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)小微企業(yè)的扶持作用答案：當(dāng)前稅收政策通過(guò)減免稅、降低征收率等，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加其現(xiàn)金流。如小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠等，有利于小微企業(yè)生存發(fā)展，促進(jìn)就業(yè)，激發(fā)市場(chǎng)活力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。3.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度答案：一方面要加強(qiáng)稅法宣傳，提高納稅人納稅意識(shí)；另一方面需完善征管系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)加強(qiáng)稅源監(jiān)控。同時(shí)，規(guī)范執(zhí)法行為，提高執(zhí)法透明度，對(duì)違法不遵從行為嚴(yán)格懲處。4.討論消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用答案：消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征稅，提高其價(jià)格，抑制高能耗、高污染及非必要奢侈品消費(fèi)，引導(dǎo)消費(fèi)者選擇綠色、健康產(chǎn)品，從而促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.A4.B5.A6.B7.C8.B9.B10.B多項(xiàng)選擇題1.ABC2.AB